【正文】 貸款人應(yīng)當(dāng)要求借款人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或解散前必須落實(shí)貸款債務(wù)的清償。 ? （ 五 ） 借款人實(shí)行分立的情況 ? 貸款人對(duì)分立的借款人 ， 應(yīng)當(dāng)要求其在分立之前清償貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保 。 ? （ 三 ） 借款人實(shí)行聯(lián)營的情況 ? 貸款人對(duì)聯(lián)營后組成新的企業(yè)法人的借款人 ， 應(yīng)當(dāng)要求其依據(jù)所占用的資本金或資產(chǎn)的比例將貸款債務(wù)落實(shí)到新的企業(yè)法人 。 ? （ 一 ） 借款人實(shí)行兼并 、 破產(chǎn) 、 股份制改造的情況 ? 貸款人有權(quán)參與處于兼并 、 破產(chǎn)或股份制改造等過程中的借款人的債務(wù)重組 ，有權(quán)要求借款人貸款還本付息事宜 。 包括以下內(nèi)容： ? （ 一 ） 實(shí)行行長(zhǎng) （ 經(jīng)理 、 主任 ） 負(fù)責(zé)制 ? （ 二 ） 建立貸款審查委員會(huì) （ 小組 ） ? （ 三 ） 建立審貸分離制度 ? （ 四 ） 建立貸款分級(jí)審批制度 ? （ 五 ） 崗位責(zé)任制 ? （ 六 ） 駐廠信貸員制度 ? （ 七 ） 離職審計(jì)制 ? 二 、 貸款債權(quán)保全和清償?shù)墓芾? ? 隨著企業(yè)制度改革的逐步推進(jìn) ， 企業(yè)借機(jī)逃債的情況時(shí)有發(fā)生 ， 使銀行債權(quán)落空 。 第十二條 銀行的損失準(zhǔn)備計(jì)提及核銷數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)外披露。 第十條 貸款損失準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收處理，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 ? 第九條 貸款損失準(zhǔn)備必須根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度足額提取。 （三）銀行應(yīng)建立貸款損失核銷制度，及時(shí)對(duì)損失類貸款或貸款的損失部分進(jìn)行核銷。 （一）銀行應(yīng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度，按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的要求，定期對(duì)貸款進(jìn)行分類，及時(shí)識(shí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估貸款的內(nèi)在損失。 外國銀行在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的分行可由其總行統(tǒng)一計(jì)提一般準(zhǔn)備，專項(xiàng)準(zhǔn)備由分行分別計(jì)提。 ? 第六條 特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn) ,自行確定按季計(jì)提比例。 ?第五條銀行 可參照以下比例按季計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備： 對(duì)于關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為 2%；對(duì)于次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為 25%；對(duì)于可疑類貸款，計(jì)提比例為 50%；對(duì)于損失類貸款，計(jì)提比例為 100%。 第四條 銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的１％。 ? （ 二 ） 不良貸款的控制與處理 ? 督促企業(yè)整改 ， 積極催收到期貸款； ? 簽訂貸款處理協(xié)議 ， 借款雙方共同努力 ， 確保貸款安全； ? 落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù) ， 防止企業(yè)逃 、 廢銀行債務(wù)； ? 依靠法律武器 ， 收回貸款本息 。 ? 三 、 貸款損失的控制與處理 ? （ 一 ） 貸款分類 ? 根據(jù) 2023年 12月中國人民銀行制定并頒布實(shí)施的《 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則 》 ， 銀行貸款主要分為 5個(gè)檔次 （ 或類別 ） ， 即正常貸款 、 關(guān)注貸款 、 次級(jí)貸款 、 可疑貸款和損失貸款 。 ?可以看出，連接資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)營效益的紐帶是資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 ? （ 一 ） 營業(yè)利潤(rùn) =營業(yè)收入 營業(yè)成本 +投資凈收益 ? （ 二 ） 利潤(rùn)總額 =營業(yè)利潤(rùn) 營業(yè)稅金及附加 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 ? （ 三 ） 扣除資產(chǎn)損失后利潤(rùn)總額 =利潤(rùn)總額 /+提取 （ 或轉(zhuǎn)回 ） 的資產(chǎn)損失 ? （ 四 ） 凈利潤(rùn) =扣除資產(chǎn)損失后利潤(rùn)總額 所得稅 ? 當(dāng)金融企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，是通過提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（貸款準(zhǔn)備金）的方式來補(bǔ)償相應(yīng)的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。 ? （ 三 ） 現(xiàn)金流量分析 ? 由于償還貸款最可靠的是現(xiàn)金，因此銀行應(yīng)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行認(rèn)真的分析。 ? 經(jīng)營能力比率 。 ? 結(jié)構(gòu)性比率 。 ? 盈利能力比率 。 銀行用來進(jìn)行信用分析的財(cái)務(wù)比率通常有以下四類： ? 流動(dòng)性比率 。 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重點(diǎn)是資產(chǎn)項(xiàng)目 （ 包括流動(dòng)資產(chǎn) 、 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn) ） 、 負(fù)債及資本項(xiàng)目 、 損益表項(xiàng)目的分析和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表分析 。 ? 對(duì)借款人進(jìn)行信用分析 ， 既要進(jìn)行靜態(tài)分析 ， 又要進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析 。 對(duì)客戶進(jìn)行信用分析是銀行管理貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的主要方法 。 ? 在該區(qū)間范圍內(nèi)，客戶經(jīng)理可結(jié)合客戶綜合貢獻(xiàn)度情況，自行給定每一筆貸款的期望利潤(rùn)率。 ? 目前，我國商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類起步較晚，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的歷史積累，因此，我們可采用與外部評(píng)級(jí)公司映射同專家打分法相結(jié)合的方式，根據(jù)本行自身特色給出不同信用等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)貸款的違約概率、不同抵押方式下的違約損失率及資本分配系數(shù)分布表；資本期望回報(bào)率 Kw可取當(dāng)前我國上市銀行年平均資本收益率指標(biāo)。 ? 根據(jù) 內(nèi)部評(píng)級(jí)法（ IRB）： 貸款的預(yù)期損失率由違約概率 (PD)和違約損失率 (LGD)估計(jì)得出，未預(yù)期損失率的估計(jì)則是基于 “資本是用來彌補(bǔ)未預(yù)期損失 ”的理念，由資本分配系數(shù) (Kw)與資本回報(bào)率 (Ke)相乘得出，而 IRB法給出了明確的 Kw與 PD、 LGD、貸款期限 (M)的函數(shù)關(guān)系，因此估計(jì)的落腳點(diǎn)放在了 PD、 LGD上。 ? (2)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià) ? 根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)大小確定不同的加價(jià)幅度是貸款定價(jià)的核心部分，其中包含兩個(gè)主要環(huán)節(jié)： ? 一是貸款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)與分類。 ? 我們借鑒西方商業(yè)銀行價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型的定價(jià)方式，以基準(zhǔn)利率和風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)為主要參數(shù)，提出如下簡(jiǎn)要定價(jià)模型： ? 貸款利率 =貨幣市場(chǎng)基準(zhǔn)利率 +風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià) +期望利潤(rùn)率 ? 其中風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià) =貸款預(yù)期損失率 +貸款非預(yù)期損失率 =貸款違約概率 PD 貸款違約損失率 LGD +資本分配系數(shù) Kw 資本期望回報(bào)率 Ke ? (1)貨幣市場(chǎng)基準(zhǔn)利率 ? 2023年 10月 27日，全國銀行間同業(yè)拆借中心推出貨幣市場(chǎng)基準(zhǔn)利率參考指標(biāo)，主要是為債券等金融產(chǎn)品定價(jià)提供參考依據(jù)，也為商業(yè)銀行貸款定價(jià)提供標(biāo)尺。 ? 在中國加入 WTO以后，貸款利率將逐步實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化，對(duì)于銀行而言，需要靈活調(diào)整各筆貸款的利率以準(zhǔn)確反映并補(bǔ)償該筆貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)，借款企業(yè)也要盡量降低籌資成本，使借款能與自身籌資能力及風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)。 ? 另外，國家往往對(duì)銀行貸款的額外風(fēng)險(xiǎn)給予補(bǔ)貼，這樣即使存在信息不對(duì)稱現(xiàn)象，銀行自身也不必過多考慮由此可能產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問題，導(dǎo)致可貸資金配置無效率，嚴(yán)重影響了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。這是一種傳統(tǒng)的貸款定價(jià)方法，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下，國家對(duì)利率的浮動(dòng)實(shí)施管制，甚至采取固定貸款定價(jià)的策略。 ? 4．貸款市場(chǎng)是一個(gè)信息不對(duì)稱的市場(chǎng)，而且商業(yè)銀行面臨的信息不對(duì)稱問題又日益嚴(yán)重。 ? 2．商業(yè)銀行在貸款利率的實(shí)際制定過程中，往往主觀隨意性較大，對(duì)貸款利率是否進(jìn)行浮動(dòng)或者浮動(dòng)多少商業(yè)銀行一般都缺乏規(guī)范、精細(xì)的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。正是由于長(zhǎng)期的利率管制導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行普遍缺乏貸款定價(jià)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，貸款定價(jià)管理十分薄弱。 ? 自 1998年以來人民銀行已多次調(diào)高商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)貸款利率的上浮幅度，目前各商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)貸款利率最多可在法定貸款利率基礎(chǔ)上上浮 70％，但是該調(diào)整幅度直到 2023年年初才開始實(shí)行。 ? (二 )我國商業(yè)銀行貸款定價(jià)的現(xiàn)狀 ? 在我國，雖然外幣貸款利率已經(jīng)于 2023年 9月實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化，但對(duì)商業(yè)銀行來說，在其資產(chǎn)中占絕對(duì)統(tǒng)治地位的人民幣資產(chǎn)長(zhǎng)期以來仍是由國家統(tǒng)一定價(jià)的商品，人民幣利率一直受到人民銀行的嚴(yán)格管制，法定利率仍然被人民銀行作為最重要的貨幣政策工具之一。 ? 這種定價(jià)方式在所有定價(jià)模型中是最復(fù)雜、成本最高的，對(duì)精確度要求也非常高，因?yàn)橛?jì)算過程中很小的誤差也可能被放大得不可接受。 ? 該定價(jià)方法也稱為賬戶贏利性分析方法，它是指銀行在綜合計(jì)算與客戶各種業(yè)務(wù)往來的成本和收益的基礎(chǔ)上，根據(jù)銀行的目標(biāo)利潤(rùn)及客戶風(fēng)險(xiǎn)水平等給貸款定價(jià)，即合理的貸款定價(jià)必須保證銀行從某一特定客戶的所有業(yè)務(wù)往來中獲取的整體收益大于以貸款業(yè)務(wù)為主導(dǎo)的成本與銀行目標(biāo)利潤(rùn)之和。 ? 與成本相加模式相比較，價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模式屬于“市場(chǎng)導(dǎo)向型 的定價(jià)模式，其中的基準(zhǔn)利率通常為市場(chǎng)利率，該利率既反映了銀行資金成本和管理成本的平均水平，又反映了市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)狀況，因而較容易為借貸雙方所接受。其計(jì)算公式為： 貸款利率 =基準(zhǔn)利率 +違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)點(diǎn)數(shù) +期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)點(diǎn)數(shù) ? 或者也可表示為： 貸款利率 =基準(zhǔn)利率 風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)乘數(shù) ? 其中，選擇何種利率為基準(zhǔn)利率，一直是人們關(guān)注的焦點(diǎn)，早期西方商業(yè)銀行通常選擇對(duì)最優(yōu)質(zhì)客戶發(fā)放短期流動(dòng)資金貸款時(shí)所征收的最低利率作為基準(zhǔn)利率。 ? 其具體的方法是：首先選擇某種利率作為基準(zhǔn)利率，然后針對(duì)客戶貸款項(xiàng)目的違約風(fēng)險(xiǎn)程度和貸款的期限風(fēng)險(xiǎn)程度，確定不同的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。 ? 價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)方法 (Price Leadership)。 ? 同時(shí)，這也是一種典型的成本導(dǎo)向型貸款方式，它忽略了銀行同業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)以及與客戶的關(guān)系，容易導(dǎo)致市場(chǎng)份額下降和客戶流失，給銀行自身造成被動(dòng)。 ? 但是，看起來簡(jiǎn)單的計(jì)算公式對(duì)于成本的計(jì)算要求卻非常高，尤其是對(duì)單筆貸款費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償費(fèi)用的確定。該方法確定的價(jià)格至少包括籌資成本、貸款費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和目標(biāo)利潤(rùn)等部分。 ? （ 四 ） 維護(hù)銀行形象原則 ? 樹立良好的形象 ， 提高在社會(huì)和公眾中的信譽(yù) ， 是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的重要保證 ，所以貸款定價(jià)時(shí)應(yīng)注意維護(hù)商業(yè)銀行的形象 ， 不搞惡性競(jìng)爭(zhēng) ， 維護(hù)國家金融秩序 ，維護(hù)社會(huì)整體利益 。 ? 貸款價(jià)格應(yīng)適度 ， 有利于商業(yè)銀行擴(kuò)大市場(chǎng)份額 ， 提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 。 對(duì)利潤(rùn)最大化的追求是商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo) ，貸款定價(jià)應(yīng)有助于這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 。一般來說 ， 商業(yè)銀行在貸款定價(jià)時(shí) ， 需要著重考慮以下幾個(gè)因素： ? 借款人的信用狀況：基本客戶 —價(jià)格最低； ? 借款人與銀行的關(guān)系：親密關(guān)系客戶 —價(jià)格次之； ? 借款人的盈利能力和籌資能力：最有價(jià)值客戶 —價(jià)格最高 。 這是貸款價(jià)格中的一些非貨幣的內(nèi)容