【正文】 貸款人應當要求借款人在產(chǎn)權轉讓或解散前必須落實貸款債務的清償。 ? （ 五 ） 借款人實行分立的情況 ? 貸款人對分立的借款人 ， 應當要求其在分立之前清償貸款債務或提供相應擔保 。 ? （ 三 ） 借款人實行聯(lián)營的情況 ? 貸款人對聯(lián)營后組成新的企業(yè)法人的借款人 ， 應當要求其依據(jù)所占用的資本金或資產(chǎn)的比例將貸款債務落實到新的企業(yè)法人 。 ? （ 一 ） 借款人實行兼并 、 破產(chǎn) 、 股份制改造的情況 ? 貸款人有權參與處于兼并 、 破產(chǎn)或股份制改造等過程中的借款人的債務重組 ，有權要求借款人貸款還本付息事宜 。 包括以下內容： ? （ 一 ） 實行行長 （ 經(jīng)理 、 主任 ） 負責制 ? （ 二 ） 建立貸款審查委員會 （ 小組 ） ? （ 三 ） 建立審貸分離制度 ? （ 四 ） 建立貸款分級審批制度 ? （ 五 ） 崗位責任制 ? （ 六 ） 駐廠信貸員制度 ? （ 七 ） 離職審計制 ? 二 、 貸款債權保全和清償?shù)墓芾? ? 隨著企業(yè)制度改革的逐步推進 ， 企業(yè)借機逃債的情況時有發(fā)生 ， 使銀行債權落空 。 第十二條 銀行的損失準備計提及核銷數(shù)據(jù)應根據(jù)有關規(guī)定對外披露。 第十條 貸款損失準備的財務會計和稅收處理，應按國家有關規(guī)定執(zhí)行。 ? 第九條 貸款損失準備必須根據(jù)貸款的風險程度足額提取。 （三）銀行應建立貸款損失核銷制度，及時對損失類貸款或貸款的損失部分進行核銷。 （一）銀行應建立貸款風險識別制度，按貸款風險分類的要求，定期對貸款進行分類，及時識別貸款風險，評估貸款的內在損失。 外國銀行在中華人民共和國境內設立的分行可由其總行統(tǒng)一計提一般準備，專項準備由分行分別計提。 ? 第六條 特種準備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特殊風險情況、風險損失概率及歷史經(jīng)驗 ,自行確定按季計提比例。 ?第五條銀行 可參照以下比例按季計提專項準備： 對于關注類貸款，計提比例為 2%；對于次級類貸款，計提比例為 25%；對于可疑類貸款，計提比例為 50%；對于損失類貸款，計提比例為 100%。 第四條 銀行應按季計提一般準備，一般準備年末余額應不低于年末貸款余額的１％。 ? （ 二 ） 不良貸款的控制與處理 ? 督促企業(yè)整改 ， 積極催收到期貸款； ? 簽訂貸款處理協(xié)議 ， 借款雙方共同努力 ， 確保貸款安全； ? 落實貸款債權債務 ， 防止企業(yè)逃 、 廢銀行債務； ? 依靠法律武器 ， 收回貸款本息 。 ? 三 、 貸款損失的控制與處理 ? （ 一 ） 貸款分類 ? 根據(jù) 2023年 12月中國人民銀行制定并頒布實施的《 貸款風險分類指導原則 》 ， 銀行貸款主要分為 5個檔次 （ 或類別 ） ， 即正常貸款 、 關注貸款 、 次級貸款 、 可疑貸款和損失貸款 。 ?可以看出，連接資產(chǎn)質量與經(jīng)營效益的紐帶是資產(chǎn)減值準備。 ? （ 一 ） 營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 +投資凈收益 ? （ 二 ） 利潤總額 =營業(yè)利潤 營業(yè)稅金及附加 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 ? （ 三 ） 扣除資產(chǎn)損失后利潤總額 =利潤總額 /+提取 （ 或轉回 ） 的資產(chǎn)損失 ? （ 四 ） 凈利潤 =扣除資產(chǎn)損失后利潤總額 所得稅 ? 當金融企業(yè)資產(chǎn)質量產(chǎn)生風險時，是通過提取資產(chǎn)減值準備（貸款準備金）的方式來補償相應的資產(chǎn)質量風險。 ? （ 三 ） 現(xiàn)金流量分析 ? 由于償還貸款最可靠的是現(xiàn)金，因此銀行應對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行認真的分析。 ? 經(jīng)營能力比率 。 ? 結構性比率 。 ? 盈利能力比率 。 銀行用來進行信用分析的財務比率通常有以下四類： ? 流動性比率 。 ? 財務報表分析的重點是資產(chǎn)項目 （ 包括流動資產(chǎn) 、 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn) ） 、 負債及資本項目 、 損益表項目的分析和財務狀況變動表分析 。 ? 對借款人進行信用分析 ， 既要進行靜態(tài)分析 ， 又要進行動態(tài)分析 。 對客戶進行信用分析是銀行管理貸款信用風險的主要方法 。 ? 在該區(qū)間范圍內，客戶經(jīng)理可結合客戶綜合貢獻度情況，自行給定每一筆貸款的期望利潤率。 ? 目前，我國商業(yè)銀行貸款風險分類起步較晚，缺少風險管理基礎數(shù)據(jù)的歷史積累，因此，我們可采用與外部評級公司映射同專家打分法相結合的方式，根據(jù)本行自身特色給出不同信用等級風險貸款的違約概率、不同抵押方式下的違約損失率及資本分配系數(shù)分布表；資本期望回報率 Kw可取當前我國上市銀行年平均資本收益率指標。 ? 根據(jù) 內部評級法（ IRB）： 貸款的預期損失率由違約概率 (PD)和違約損失率 (LGD)估計得出，未預期損失率的估計則是基于 “資本是用來彌補未預期損失 ”的理念，由資本分配系數(shù) (Kw)與資本回報率 (Ke)相乘得出，而 IRB法給出了明確的 Kw與 PD、 LGD、貸款期限 (M)的函數(shù)關系，因此估計的落腳點放在了 PD、 LGD上。 ? (2)風險溢價 ? 根據(jù)貸款風險大小確定不同的加價幅度是貸款定價的核心部分，其中包含兩個主要環(huán)節(jié)： ? 一是貸款的風險評級與分類。 ? 我們借鑒西方商業(yè)銀行價格領導模型的定價方式，以基準利率和風險溢價為主要參數(shù)，提出如下簡要定價模型： ? 貸款利率 =貨幣市場基準利率 +風險溢價 +期望利潤率 ? 其中風險溢價 =貸款預期損失率 +貸款非預期損失率 =貸款違約概率 PD 貸款違約損失率 LGD +資本分配系數(shù) Kw 資本期望回報率 Ke ? (1)貨幣市場基準利率 ? 2023年 10月 27日，全國銀行間同業(yè)拆借中心推出貨幣市場基準利率參考指標，主要是為債券等金融產(chǎn)品定價提供參考依據(jù)，也為商業(yè)銀行貸款定價提供標尺。 ? 在中國加入 WTO以后，貸款利率將逐步實現(xiàn)市場化，對于銀行而言，需要靈活調整各筆貸款的利率以準確反映并補償該筆貸款的潛在風險，借款企業(yè)也要盡量降低籌資成本，使借款能與自身籌資能力及風險狀況相適應。 ? 另外，國家往往對銀行貸款的額外風險給予補貼，這樣即使存在信息不對稱現(xiàn)象，銀行自身也不必過多考慮由此可能產(chǎn)生的道德風險和逆向選擇問題，導致可貸資金配置無效率，嚴重影響了信貸資產(chǎn)的質量。這是一種傳統(tǒng)的貸款定價方法，在計劃經(jīng)濟下，國家對利率的浮動實施管制，甚至采取固定貸款定價的策略。 ? 4．貸款市場是一個信息不對稱的市場，而且商業(yè)銀行面臨的信息不對稱問題又日益嚴重。 ? 2．商業(yè)銀行在貸款利率的實際制定過程中，往往主觀隨意性較大，對貸款利率是否進行浮動或者浮動多少商業(yè)銀行一般都缺乏規(guī)范、精細的定價標準。正是由于長期的利率管制導致了我國商業(yè)銀行普遍缺乏貸款定價的實踐經(jīng)驗，貸款定價管理十分薄弱。 ? 自 1998年以來人民銀行已多次調高商業(yè)銀行對企業(yè)貸款利率的上浮幅度，目前各商業(yè)銀行對企業(yè)貸款利率最多可在法定貸款利率基礎上上浮 70％，但是該調整幅度直到 2023年年初才開始實行。 ? (二 )我國商業(yè)銀行貸款定價的現(xiàn)狀 ? 在我國，雖然外幣貸款利率已經(jīng)于 2023年 9月實現(xiàn)市場化，但對商業(yè)銀行來說，在其資產(chǎn)中占絕對統(tǒng)治地位的人民幣資產(chǎn)長期以來仍是由國家統(tǒng)一定價的商品，人民幣利率一直受到人民銀行的嚴格管制，法定利率仍然被人民銀行作為最重要的貨幣政策工具之一。 ? 這種定價方式在所有定價模型中是最復雜、成本最高的，對精確度要求也非常高，因為計算過程中很小的誤差也可能被放大得不可接受。 ? 該定價方法也稱為賬戶贏利性分析方法，它是指銀行在綜合計算與客戶各種業(yè)務往來的成本和收益的基礎上，根據(jù)銀行的目標利潤及客戶風險水平等給貸款定價，即合理的貸款定價必須保證銀行從某一特定客戶的所有業(yè)務往來中獲取的整體收益大于以貸款業(yè)務為主導的成本與銀行目標利潤之和。 ? 與成本相加模式相比較，價格領導模式屬于“市場導向型 的定價模式，其中的基準利率通常為市場利率，該利率既反映了銀行資金成本和管理成本的平均水平，又反映了市場的競爭狀況，因而較容易為借貸雙方所接受。其計算公式為： 貸款利率 =基準利率 +違約風險溢價點數(shù) +期限風險溢價點數(shù) ? 或者也可表示為： 貸款利率 =基準利率 風險溢價乘數(shù) ? 其中，選擇何種利率為基準利率，一直是人們關注的焦點，早期西方商業(yè)銀行通常選擇對最優(yōu)質客戶發(fā)放短期流動資金貸款時所征收的最低利率作為基準利率。 ? 其具體的方法是：首先選擇某種利率作為基準利率，然后針對客戶貸款項目的違約風險程度和貸款的期限風險程度，確定不同的風險溢價。 ? 價格領導方法 (Price Leadership)。 ? 同時，這也是一種典型的成本導向型貸款方式，它忽略了銀行同業(yè)之間的競爭以及與客戶的關系，容易導致市場份額下降和客戶流失，給銀行自身造成被動。 ? 但是，看起來簡單的計算公式對于成本的計算要求卻非常高，尤其是對單筆貸款費用和風險補償費用的確定。該方法確定的價格至少包括籌資成本、貸款費用、風險補償和目標利潤等部分。 ? （ 四 ） 維護銀行形象原則 ? 樹立良好的形象 ， 提高在社會和公眾中的信譽 ， 是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的重要保證 ，所以貸款定價時應注意維護商業(yè)銀行的形象 ， 不搞惡性競爭 ， 維護國家金融秩序 ，維護社會整體利益 。 ? 貸款價格應適度 ， 有利于商業(yè)銀行擴大市場份額 ， 提高市場競爭優(yōu)勢 。 對利潤最大化的追求是商業(yè)銀行的經(jīng)營目標 ，貸款定價應有助于這一目標的實現(xiàn) 。一般來說 ， 商業(yè)銀行在貸款定價時 ， 需要著重考慮以下幾個因素： ? 借款人的信用狀況：基本客戶 —價格最低； ? 借款人與銀行的關系：親密關系客戶 —價格次之； ? 借款人的盈利能力和籌資能力：最有價值客戶 —價格最高 。 這是貸款價格中的一些非貨幣的內容