【正文】 、同業(yè)貸款或有息收入存款、證券及其他收益資產(chǎn)。 ? 銀行損益表包括三個主要部分：收入、支出和利潤。損益表與資產(chǎn)負債表主要項目的規(guī)模存在密切的關(guān)系，因為資產(chǎn)負債表中的收入資產(chǎn)產(chǎn)生大部分的經(jīng)營收入，負債產(chǎn)生大部分的經(jīng)營支出。 ? 債務(wù)資本（包括資本票據(jù)和資本債券） ，當(dāng)銀行破產(chǎn)清算時，此類債務(wù)的賠償順序在儲戶之后，于是可以起到和股本一起分擔(dān)資產(chǎn)損失的作用，因而可以進入資本賬戶。 ? 資本公積 包括發(fā)行溢價部分，接受捐贈的資產(chǎn)，利潤分配中轉(zhuǎn)增的部分以及銀行資產(chǎn)的重估增值部分。發(fā)行優(yōu)先股的銀行較少，主要是因為銀行一般認為優(yōu)先股股利不能在稅賦前扣除，發(fā)行優(yōu)先股成本較高。 ? 資本賬戶通?？梢苑譃槲鍌€部分。 資本賬戶（所有者權(quán)益賬戶） ? 銀行資產(chǎn)負債表中的資本賬戶代表了銀行的所有者（股東）對銀行的所有權(quán)部分，是銀行的資產(chǎn)和負債之差。商業(yè)銀行還發(fā)行債務(wù)股本混合型融資工具，以獲得長期資金。 ? 商業(yè)銀行長期借款包括從 國內(nèi)外金融市場上借入的長期資金，以及發(fā)行的長期資本債券 。 ? 回購協(xié)議 ：指商業(yè)銀行在資金短缺的時候，將其持有的有價證券暫時出售給其他金融機構(gòu)政府或者企業(yè)，并在將來約定的日期以約定的價格贖回的一種協(xié)議。 ? 同業(yè)資金拆借 ：指銀行之間利用資金融通過程中的時間差、空間差調(diào)劑資金余缺的短期借貸。而且銀行以借入資金等方式籌資速度快。在其他條件相同情況下，銀行規(guī)模越大，越愿意使用非存款資金。 20世紀 60年代以來，由于市場利率攀升、政府放松利率管制、金融非中介化等因素，對銀行的資金來源和資金成本產(chǎn)生了很大壓力。沒有最低限及期限限制，但是要求存款機構(gòu)在取款時提前七天通知銀行。 ? 貨幣市場存款賬戶 ：其特點是利率由存款銀行自行定制，一般隨貨幣市場利率波動而做相應(yīng)調(diào)整。 可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶 ：該賬戶實際就是支付利息的活期存款賬戶，或可以簽發(fā)支票的儲蓄存款賬戶，客戶對該賬戶簽發(fā)“可轉(zhuǎn)讓支付命令書”，可以起到類似支票的作用。 定期存款 ：有固定的到期日和確定的利率，面額不限，銀行通常對定期存款賬戶支付較高利息。目前我國是世界上少數(shù)幾個仍對活期存款賬戶支付利息的國家之一。 銀行負債項目 ?存款 ?非存款借貸 ?其它負債 存款 ? 存款是銀行最主要的負債來源，存款即企業(yè)、家庭、政府對銀行的債權(quán)，這部分有時候占到全部資金來源的 70%— 80%。 其他資產(chǎn) ? 包括銀行在子公司的投資、預(yù)付保險費等數(shù)量太小，不足以單獨立戶的項目。 ? 銀行必須主要依靠財務(wù)杠桿，使用借來的資金增加收入，在吸收資金方面保持與其他行業(yè)的競爭的能力。 ? 固定資產(chǎn)一般產(chǎn)生以折舊支出形式出現(xiàn)的固定營業(yè)成本，這就產(chǎn)生了經(jīng)營杠桿，即通過利用固定資產(chǎn)帶來的銀行收入增加比固定資產(chǎn)成本高，那么銀行即獲得經(jīng)營收益。 ? 銀行的承兌票據(jù)目前使用非常廣泛，它廣泛用于國際貿(mào)易融資，購買外匯，甚至支付國內(nèi)的貨物和農(nóng)產(chǎn)品的運輸和儲備等。 ? 因此，銀行承兌行為反應(yīng)在資產(chǎn)負債表中便是資產(chǎn)方“未結(jié)清的客戶對銀行承兌的負債科目”和負債方“未清結(jié)承兌余額科目”。這時銀行會同意簽發(fā)承兌票據(jù)（如信用證），授權(quán)第三方（如外國貨物出口商）簽發(fā)一定數(shù)量的在未來日期由該銀行支付的匯票。 ? 設(shè)置抵減項目的目的在于反映出核算報表日銀行貸款的真實價值。第一個抵減項目是貸款損失準(zhǔn)備金，該科目反應(yīng)了銀行對未來可能發(fā)生的貸款損失的預(yù)計值。 ? 在資產(chǎn)負債表中，銀行貸款以總值、凈值兩種方式加以表述。 貸款 ? 這是商業(yè)銀行最大的資產(chǎn)項目，一般占銀行總資產(chǎn)的一半或四分之三。 ? 證券投資科目一般以銀行購入時的原始成本作為記賬基礎(chǔ)，但在資產(chǎn)負債表的附注中披露其市價。 ? 銀行的證券投資組合中政府債券占有較大份額，主要因為這類債券基本不存在信用風(fēng)險，安全性高，可在二級市場轉(zhuǎn)讓，有較高流動性，部分市政債券還可給銀行帶來免稅利益。 ? 商業(yè)銀行持有的證券主要是政府債券、市政債券和企業(yè)債券與票據(jù)。 ? 二級準(zhǔn)備的收益性、流動性方面介于貸款資產(chǎn)和現(xiàn)金資產(chǎn)之間，商業(yè)銀行持有二級準(zhǔn)備的目的是在必要時出售這部分資產(chǎn)而獲取流動性，并由此取得利潤 。 ? 同業(yè)拆出及回購協(xié)議下證券持有是銀行調(diào)撥頭寸進行流動性管理的有效工具。 ? 交易賬戶證券是一特殊證券科目，只有經(jīng)常與公眾、其他機構(gòu)進行證券買賣的銀行才設(shè)置該科目。但現(xiàn)金資產(chǎn)基本是無收益的，因而銀行在經(jīng)營中總是力圖在繳足準(zhǔn)備金，確保銀行流動性的前提下減少現(xiàn)金資產(chǎn)的持有。 ? 在中央銀行的存款主要用于應(yīng)付法定準(zhǔn)備金的要求，并可作支票清算、財政部庫券交易和電匯等財戶的余額。 ? 在途托收現(xiàn)金指已簽發(fā)支票送交中央銀行或其他銀行但相關(guān)賬戶尚未貸記的部分。 學(xué)習(xí)目標(biāo) 本章結(jié)構(gòu) 了解銀行資產(chǎn)負債表的編制原理和結(jié)構(gòu) 第一節(jié) 銀行資產(chǎn)負債表 熟悉銀行主要的資產(chǎn)項目和負債項目 第二節(jié) 銀行損益表 了解銀行損益表的編制原理和結(jié)構(gòu) 第三節(jié) 銀行現(xiàn)金流量表 了解銀行現(xiàn)金流量表的編制原理和結(jié)構(gòu) 第四節(jié) 商業(yè)銀行績效評估 熟悉銀行績效評估體系中的各種指標(biāo) 了解銀行績效評估的三種方法 銀行資產(chǎn)負債表 原理和結(jié)構(gòu) 銀行資產(chǎn)項目 ?現(xiàn)金資產(chǎn) ?二級準(zhǔn)備 ?證券投資 ?貸款 ?客戶的承兌負債 ?固定資產(chǎn) ?其他資產(chǎn) 現(xiàn)金資產(chǎn) ? 現(xiàn)金資產(chǎn)一般包括銀行庫存現(xiàn)金、在途托收現(xiàn)金、代理行存款和在中央的存款四部分。 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 ? 辦 政 銀 銀 銀 非 合 統(tǒng) 財 國 監(jiān) 人 宣 群 監(jiān) ? 公 策 行 行 行 銀 作 計 務(wù) 際 察 事 傳 眾 事 ? 廳 法 監(jiān) 監(jiān) 監(jiān) 行 金 部 會 部 局 部 工 工 會 ? 規(guī) 管 管 管 金 融 計 作 作 工 ? 部 一 二 三 融 機 部 部 部 作 ? 部 部 部 機 構(gòu) 部 ? 構(gòu) 監(jiān) ? 監(jiān) 管 ? 管 部 ? 部 本章思考題 ?怎樣從世界貿(mào)易和經(jīng)濟發(fā)展的角度來理解銀行業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展過程？ ?什么是商業(yè)銀行 ?他具有哪些基本功能？ 第二章 商業(yè)銀行財務(wù)報表 商業(yè)銀行經(jīng)營活動過程和結(jié)果全部體現(xiàn)在其財務(wù)報表中，財務(wù)報表為銀行的管理經(jīng)營以及經(jīng)營績效評價提供了必要的信息。隨著銀監(jiān)會的成立，銀行、證券、保險中國金融業(yè)監(jiān)管的三個并列系統(tǒng)最終完成，而中國人民銀行建國 50多年以來集貨幣政策、金融監(jiān)管、商業(yè)銀行等職能于一身的“大而全”的時期正式結(jié)束。銀監(jiān)會成立后，中國人民銀行將只負責(zé)貨幣政策調(diào)控等一系列非直接監(jiān)管金融機構(gòu)的任務(wù)，即人民銀行將主要負責(zé)貨幣政策和跨行之間的資金往來，具體包括利率的調(diào)整、銀行之間的現(xiàn)金結(jié)算支付和一些新業(yè)務(wù)等。 我國政府對銀行業(yè)的監(jiān)管 ? 第一階段：中國人民銀行對銀行業(yè)的監(jiān)管 1995年 3月 18日通過《中華人民共和國中國人民銀行法》規(guī)定，我國中央銀行金融監(jiān)督管理的主要內(nèi)容包括： 金融機構(gòu)的設(shè)置及業(yè)務(wù)范圍的審批 稽核檢查金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況 銀行監(jiān)管一司 銀行監(jiān)管二司 非銀行金融機構(gòu)監(jiān)管司 中國人民銀行總行 ——— 合作金融機構(gòu)監(jiān)管司 內(nèi)審司 條法司 貨幣政策司 調(diào)差統(tǒng)計司 國際司 金融機構(gòu)管理處 非金融機構(gòu)管理處 區(qū)域分行 ————— 農(nóng)村合作金融機構(gòu)管理處 稽核處 金融監(jiān)管辦事處 中心支行和縣（市）支行 —— 金融機構(gòu)管理科 非金融機構(gòu)管理科 農(nóng)村合作金融機構(gòu)管理科 稽核科 ? 第二階段： 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會對銀行業(yè)監(jiān)管 銀監(jiān)會簡介 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會簡稱銀監(jiān)會，是 2023年 4月 28日正式掛牌成立的。 ? 貸款的集中程度 :對貸款集中程度的監(jiān)管是商業(yè)銀行分散風(fēng)險的需要。從負債方面，要考慮存款負債的異常變動，利率變動對負債的影響，銀行籌集和調(diào)配資金的能力等；從資產(chǎn)方面，主要檢查資產(chǎn)的流動性狀況。 ? 銀行資本的充足性 ：一般而言，目前絕大多數(shù)國家均按《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的資本比率對商業(yè)銀行進行資本監(jiān)管。用來衡量銀行抵御利率風(fēng)險、外匯風(fēng)險等市場風(fēng)險的能力。政府監(jiān)管主要是評價銀行當(dāng)前的清償能力以及未來的變化趨勢。 L（ Liquidity)代表清償能力。銀行的盈利能力主要由銀行的資產(chǎn)收益率和資本收益率來衡量。在相同條件下經(jīng)營的銀行，其成功和失敗在很大程度上取決于管理者的管理能力。 M（ Management)代表管理。 A（ Asset)代表資產(chǎn)。 C（ Capital)代表資本。這些都對政府實施銀行業(yè)監(jiān)管提出了新的課題，近年來發(fā)生的全球性金融危機也恰恰證明了加強政府對銀行業(yè)的監(jiān)管仍然有重要的意義，這也要求各國在銀行業(yè)監(jiān)管領(lǐng)域進一步加強合作。 ? 其次，政府對銀行業(yè)監(jiān)管的原因還在于銀行是信用貨幣的創(chuàng)造者。 ?政府對銀行業(yè)實施監(jiān)管的原因 ?政府對銀行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容 ?存款保險制度 ?我國政府對銀行業(yè)的監(jiān)管 政府對商業(yè)銀