廣東省省級單位財政國庫管理制度改革試點資金會計核算暫行辦法-文庫吧資料
2025-01-18 23:06本頁面
【正文】 貸：暫存款 —— 預(yù)算內(nèi)政府采購款 或 貸：暫存款 —— 預(yù)算外政府采購款 撥付政府采購資金時，相應(yīng)沖減 “其他財政存款 ”和 “暫存款 ”，同時列報支出：20 借：暫存款 —— 預(yù)算內(nèi)政府采購款 暫存款 —— 預(yù)算外政府采購款 貸：其他財政存款 同時： 借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 或 借：行政事業(yè)支出等 貸：已結(jié)報支出 同時編制當(dāng)日匯總的政府采購資金支出明細表，報送省財政廳國庫處會計組列報支出。 返回17 年終轉(zhuǎn)賬： 年終，省財政廳國庫支付局將預(yù)算支出與省財政廳國庫處、代理銀行、預(yù)算單位核對一致后轉(zhuǎn)賬： 借：已結(jié)報支出 貸：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算 下達用款額度： 省財政廳國庫支付局對省財政廳批準下達各預(yù)算單位的財政授權(quán)支付額度，不作正式會計分錄，但需建立登記簿備查。? 直接支付的會計核算 省財政廳國庫支付局為預(yù)算單位直接支付款項時，根據(jù)《財政直接支付憑證》回單聯(lián)，按部門分 “類 ”、 “款 ”、 “項 ”（科技三項費用、專項類支出明細賬還需按項目）列報預(yù)算支出： 借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 貸：財政零余額賬戶存款15 省財政廳國庫支付局當(dāng)日將按部門分 “類 ”、 “款 ”、 “項 ”匯總的《財政資金支出明細表》與中國人民銀行廣州分行省國庫劃款憑證核對無誤后，送省財政廳總預(yù)算會計結(jié)算資金： 借：財政零余額賬戶存款 貸：已結(jié)報支出 —— 財政直接支付 財政性資金需要退回國庫單一賬戶的，根據(jù)中國人民銀行廣州分行省國庫退款憑證回單聯(lián)，作相反會計分錄。年終轉(zhuǎn)賬時，作相反的分錄，借記本科目，貸記 “一般預(yù)算支出 ”、 “基金預(yù)算支出 ”科目。13 在《財政總預(yù)算會計制度》負債類增設(shè) “已結(jié)報支出（編號為 213） ”會計賬科目，用于核算財政國庫資金已結(jié)清的支出數(shù)額。地方財政核定年終預(yù)算結(jié)余后，財政總預(yù)算會計根據(jù)有關(guān)核定結(jié)余資金的憑證，作如下會計分錄 借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 貸：暫存款 下年度實際支用后： 借：暫存款 貸：國庫存款 返回11 國庫支付局會計? 設(shè)置會計科目? 會計核算 直接支付 授權(quán)支付? 年終轉(zhuǎn)賬? 下達用款額度? 政府采購會計核算12 設(shè)置會計科目 在《財政總預(yù)算會計制度》資產(chǎn)類增設(shè) “財政零余額賬戶存款（編號為 103） ”，用于核算省財政廳國庫支付局在代理銀行辦理財政直接支付的業(yè)務(wù)。 返回5直接支付流程圖支付局 代理銀行 人行提出申請
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