連云港市市級財政國庫管理制度改革試點(diǎn)會計核算暫行辦法[001]-文庫吧資料
2025-04-15 07:25本頁面
【正文】 時，記： 行政單位： 借：現(xiàn)金 貸：單位零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外） 事業(yè)單位：借：現(xiàn)金 貸：單位零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）年終，預(yù)算單位將尚未使用的財政授權(quán)支付用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）作注銷處理時，記：行政單位： 借：撥入經(jīng)費(fèi)——財政授權(quán)支付 預(yù)算外資金收入 貸：單位零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外） 事業(yè)單位：借：財政補(bǔ)助收入——財政授權(quán)支付 事業(yè)收入 貸：單位零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）資產(chǎn)類“銀行存款”科目，核算內(nèi)容隨之改變?yōu)轭A(yù)算單位的其他資金收入、以前年度結(jié)余和各項(xiàng)往來款項(xiàng)等。對財政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行開具的《財政授權(quán)支付額度到賬通知書（預(yù)算內(nèi)/外）》與財政國庫管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的用款計劃中的“財政授權(quán)支付”數(shù)核對一致后，記：行政單位：借：單位零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外） 貸：撥入經(jīng)費(fèi)——財政授權(quán)支付 預(yù)算外資金收入事業(yè)單位：借：單位零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外） 貸：財政補(bǔ)助收入——財政授權(quán)支付 事業(yè)收入預(yù)算單位從單位零余額賬戶支付款項(xiàng)時，記：行政單位：借：經(jīng)費(fèi)支出（庫存材料等）（預(yù)算內(nèi)/外） 貸：單位零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）事業(yè)單位：借：事業(yè)支出（材料等）（預(yù)算內(nèi)/外） 貸：單位零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）財政資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶時（預(yù)算內(nèi)/外），作相反分錄。對財政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行開具的《財政直接支付入賬通知書》及有關(guān)原始憑證入賬，記：行政單位： 借：經(jīng)費(fèi)支出（庫存材料等）（預(yù)算內(nèi)/外） 貸：撥入經(jīng)費(fèi)——財政直接支付 預(yù)算外資金收入事業(yè)單位： 借：事業(yè)支出（材料等） 貸：財政補(bǔ)助收入——財政直接支付 事業(yè)收入如果財政直接支付部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金財政資金由代理銀行支付后，因收款單位的帳號名稱或帳號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回零余額帳戶時（預(yù)算內(nèi)/外），作相反分錄。本科目借方，記錄財政下達(dá)預(yù)算單位的授權(quán)支付用款計劃；本科目貸方，記錄當(dāng)天財政授權(quán)支付沖銷數(shù)和年終額度注銷數(shù)。四、行政、事業(yè)單位會計根據(jù)財政國庫集中支付管理的要求，在《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》資產(chǎn)類增設(shè)“單位零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）（行政單位編號107/108，事業(yè)單位編號103/104）”會計科目。（二）財政國庫
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