連云港市市級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法[001]-展示頁
2025-04-18 07:25本頁面
【正文】 支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)賬務(wù)處理 財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)批復(fù)下達(dá)的預(yù)算內(nèi)用款計(jì)劃，記：借：財(cái)政零余額賬戶用款額度 單位零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)） 貸：財(cái)政直接支付用款計(jì)劃（預(yù)算內(nèi)）財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃（預(yù)算內(nèi)） 財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)在財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)批復(fù)下達(dá)的預(yù)算外用款計(jì)劃內(nèi)，按實(shí)際收到的預(yù)算外資金數(shù)，記：借：預(yù)算外資金存款 貸：財(cái)政直接支付用款計(jì)劃（預(yù)算外）財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃（預(yù)算外） 財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)為預(yù)算單位直接支付款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)代理銀行“財(cái)政直接支付憑證”回單和已與國庫單一賬戶清算完畢的“財(cái)政直接支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi)）”，按“類”、“款”、“項(xiàng)”分部門登記支出明細(xì)賬時(shí)，記：借：一般預(yù)算支出（基金預(yù)算支出）——直接支付 預(yù)算外支出——直接支付 貸：財(cái)政零余額賬戶用款額度 預(yù)算外資金存款財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)對(duì)于財(cái)政授權(quán)支付的款項(xiàng)，根據(jù)審核無誤，已與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金支付專戶清算完畢的“財(cái)政授權(quán)支付匯總清算單（預(yù)算內(nèi)/外）”及支付憑證回單，記：借：一般預(yù)算支出（基金預(yù)算支出）——授權(quán)支付 預(yù)算外支出——授權(quán)支付 貸：財(cái)政零余額賬戶用款額度 預(yù)算外資金存款財(cái)政資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬戶填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政（單位）零余額賬戶或預(yù)算外資金支付專戶時(shí)，記：借：財(cái)政（單位）零余額賬戶用款額度 預(yù)算外資金存款貸：一般預(yù)算支出（基金預(yù)算支出）——直接支付 一般預(yù)算支出（基金預(yù)算支出）——授權(quán)支付 預(yù)算外支出——直接支付 預(yù)算外支出——授權(quán)支付對(duì)上述退回仍需要繼續(xù)支付的資金，在核實(shí)原因后，重新辦理支付手續(xù)并按上述列支方法進(jìn)行賬務(wù)處理。本科目借方，記錄財(cái)政直接支付數(shù)和與單位零余額賬戶（預(yù)算外）資金清算數(shù)；本科目貸方，記錄支出退回?cái)?shù)和沖銷轉(zhuǎn)賬數(shù)。年終轉(zhuǎn)賬后，本科目無余額?！柏?cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃”科目用于財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)按財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)批復(fù)下達(dá)的用款計(jì)劃記錄財(cái)政授權(quán)支付用款限額的核算。 “財(cái)政直接支付用款計(jì)劃”科目用于財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)按財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)批復(fù)下達(dá)的用款計(jì)劃記錄財(cái)政直接支付用款額度的核算。本科目借方，記錄預(yù)算外資金撥入數(shù)；本科目貸方，記錄預(yù)算外資金財(cái)政直接支付數(shù)和與單位零余額賬戶（預(yù)算外）資金清算數(shù)及年終結(jié)余退回預(yù)算外資金專戶數(shù)。年終轉(zhuǎn)賬后，本科目無余額。 “單位零余額賬戶用款額度”科目用于財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)按財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)批復(fù)下達(dá)的預(yù)算內(nèi)資金用款計(jì)劃記錄財(cái)政授權(quán)支付用款額度及預(yù)算單位辦理財(cái)政授權(quán)支付的業(yè)務(wù)核算。本科目借方，記錄財(cái)政直接支付用款計(jì)劃額度；本科目
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