[財(cái)政管理]廣東省省級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金會(huì)計(jì)核算暫行辦法(ppt47頁(yè))-文庫(kù)吧資料
2025-01-29 03:52本頁(yè)面
【正文】 貸：暫存款 —— 預(yù)算內(nèi)政府采購(gòu)款 或 貸：暫存款 —— 預(yù)算外政府采購(gòu)款 撥付政府采購(gòu)資金時(shí)，相應(yīng)沖減 “其他財(cái)政存款 ”和 “暫存款 ”，同時(shí)列報(bào)支出：20 借：暫存款 —— 預(yù)算內(nèi)政府采購(gòu)款 暫存款 —— 預(yù)算外政府采購(gòu)款 貸：其他財(cái)政存款 同時(shí)： 借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 或 借：行政事業(yè)支出等 貸：已結(jié)報(bào)支出 同時(shí)編制當(dāng)日匯總的政府采購(gòu)資金支出明細(xì)表，報(bào)送省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處會(huì)計(jì)組列報(bào)支出。 返回17 年終轉(zhuǎn)賬： 年終，省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局將預(yù)算支出與省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處、代理銀行、預(yù)算單位核對(duì)一致后轉(zhuǎn)賬： 借：已結(jié)報(bào)支出 貸：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算 下達(dá)用款額度： 省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局對(duì)省財(cái)政廳批準(zhǔn)下達(dá)各預(yù)算單位的財(cái)政授權(quán)支付額度，不作正式會(huì)計(jì)分錄，但需建立登記簿備查。? 直接支付的會(huì)計(jì)核算 省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局為預(yù)算單位直接支付款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》回單聯(lián)，按部門分 “類 ”、 “款 ”、 “項(xiàng) ”（科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出明細(xì)賬還需按項(xiàng)目）列報(bào)預(yù)算支出： 借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 貸：財(cái)政零余額賬戶存款15 省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局當(dāng)日將按部門分 “類 ”、 “款 ”、 “項(xiàng) ”匯總的《財(cái)政資金支出明細(xì)表》與中國(guó)人民銀行廣州分行省國(guó)庫(kù)劃款憑證核對(duì)無(wú)誤后，送省財(cái)政廳總預(yù)算會(huì)計(jì)結(jié)算資金： 借：財(cái)政零余額賬戶存款 貸：已結(jié)報(bào)支出 —— 財(cái)政直接支付 財(cái)政性資金需要退回國(guó)庫(kù)單一賬戶的，根據(jù)中國(guó)人民銀行廣州分行省國(guó)庫(kù)退款憑證回單聯(lián)，作相反會(huì)計(jì)分錄。年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，作相反的分錄，借記本科目，貸記 “一般預(yù)算支出 ”、 “基金預(yù)算支出 ”科目。13 在《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》負(fù)債類增設(shè) “已結(jié)報(bào)支出（編號(hào)為 213） ”會(huì)計(jì)賬科目，用于核算財(cái)政國(guó)庫(kù)資金已結(jié)清的支出數(shù)額。地方財(cái)政核定年終預(yù)算結(jié)余后，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)核定結(jié)余資金的憑證，作如下會(huì)計(jì)分錄 借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 貸：暫存款 下年度實(shí)際支用后： 借：暫存款 貸：國(guó)庫(kù)存款 返回11 國(guó)庫(kù)支付局會(huì)計(jì)? 設(shè)置會(huì)計(jì)科目? 會(huì)計(jì)核算 直接支付 授權(quán)支付? 年終轉(zhuǎn)賬? 下達(dá)用款額度? 政府采購(gòu)會(huì)計(jì)核算12 設(shè)置會(huì)計(jì)科目 在《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》資產(chǎn)類增設(shè) “財(cái)政零余額賬戶存款（編號(hào)為 103） ”，用于核算省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局在代理銀行辦理財(cái)政直接支付的業(yè)務(wù)。 返回5直接支付流程圖支付局 代理銀
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