【正文】 的具體操作程序 （ 1）建設(shè)單位按規(guī)定提出申請(qǐng) （ 2）財(cái)政專員辦審核簽署意見 （ 3）報(bào)一級(jí)預(yù)算單位審核匯總 （ 4）一級(jí)預(yù)算單位向財(cái)政部提出匯總申請(qǐng) （ 5）財(cái)政部審核 （ 6）財(cái)政部向代理銀行簽發(fā)支付指令 （ 7）代理銀行按規(guī)定支付資金 （ 8）代理銀行向中國(guó)人民銀行清算資金 87 工程采購(gòu)支出的申請(qǐng)依據(jù) （ 1）年度部門預(yù)算 （ 2）分月用款計(jì)劃 （ 3）有關(guān)憑證 （ 4）符合工程進(jìn)度 88 注： 工程采購(gòu)支出需要提供哪些憑證？ 年度預(yù)算、概算批復(fù)（或調(diào)概批復(fù)） 年度投資計(jì)劃批復(fù) 用款計(jì)劃批復(fù)文件（加蓋公章的復(fù)印件） 施工合同 監(jiān)理合同 工程價(jià)款結(jié)算單（監(jiān)理簽字） 購(gòu)貨合同 發(fā)票（視情況而定） 上述憑證選擇使用，且僅用于專員辦審核，不需上報(bào)財(cái)政部。 對(duì)于基建款和其他特別的款項(xiàng) ， 部門要求一次撥付 ， 或不按均衡要求的 ， 用款部門在報(bào)送用款計(jì)劃時(shí)要附書面說明 。 如果是追加的項(xiàng)目支出預(yù)算 ， 按追加預(yù)算金額 （ 2023萬(wàn)元以上 ） 均衡在以后各月核批 。 對(duì) 500萬(wàn)元（ 含 ） 以下的 ， 可一次性申請(qǐng) 。 （ 即全年預(yù)算按月份均衡 ，遇有元以下金額的將零數(shù)放在編報(bào)當(dāng)月 ， 下同 ） 。 74 一是財(cái)政部批復(fù)的部門預(yù)算 — 申請(qǐng)的資金量方面 （包括“一下”預(yù)算控制數(shù)） 二是財(cái)政部批復(fù)的范圍劃分文件 — 資金支付方式和項(xiàng)目編碼等方面 三改革后的有關(guān)制度規(guī)定 － 主要是表格編制方面 （主要是本辦法） （二）編制依據(jù) 75 基本支出用款計(jì)劃 預(yù)算單位 15月基本支出分月用款計(jì)劃表 （ 或 612月 ） 預(yù)算單位 15月基本支出分月用款計(jì)劃匯總表 （ 或 612月 ） 項(xiàng)目支出用款計(jì)劃 預(yù)算單位項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃表 （ 按季分月 ） 預(yù)算單位項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃匯總表 （ 按季分月 ） （三）用款計(jì)劃的種類和格式 76 預(yù)算管理信息： （ 1） 預(yù)算管理類型－基本支出 項(xiàng)目支出 （ 2）預(yù)算科目 ———類、款、項(xiàng) （ 3）支出類型 ——— 資金支付方式 －財(cái)政直接支付 財(cái)政授權(quán)支付 實(shí)行財(cái)政直接支付的資金應(yīng)當(dāng)填寫財(cái)政國(guó)庫(kù)部門確定的項(xiàng)目編碼和項(xiàng)目名稱，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的資金暫不填寫項(xiàng)目編碼和項(xiàng)目名稱。 （四）開設(shè)零余額賬戶后原實(shí)有資金賬戶管理 38 72 用款計(jì)劃管理 73 分月用款計(jì)劃是辦理 財(cái)政性資金支付的依據(jù) （一）原則要求 財(cái)政直接支付申請(qǐng) 財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù) 如何理解用款計(jì)劃的重要性： （ 1）預(yù)算執(zhí)行（可控制預(yù)算） 。 （四）開設(shè)零余額賬戶后原實(shí)有資金賬戶管理 38 70 改革部門已納入集中支付資金范圍的原財(cái)政領(lǐng)撥款銀行賬戶（如基本建設(shè)支出的基建賬戶等），原則上“只出不進(jìn)”，尚未用完的資金，包括改革實(shí)施前領(lǐng)取的財(cái)政撥款、轉(zhuǎn)撥性資金、歷年滾存留歸單位使用的經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和基建投資性質(zhì)的結(jié)余資金等，應(yīng)轉(zhuǎn)入單位經(jīng)批準(zhǔn)保留的“基本存款賬戶”，分賬核算，并及時(shí)辦理原賬戶的清理撤戶和備案手續(xù)。 （三）零余額賬戶的管理要求 38 69 財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革之后，預(yù)算單位申請(qǐng)和使用財(cái)政資金通過零余額賬戶辦理。 若因正常的技術(shù)性差錯(cuò)，誤用預(yù)算科目類款項(xiàng)的，可按規(guī)定填據(jù)更正指令，通知代理銀行進(jìn)行更正。 預(yù)算單位零余額賬戶只用于辦理支付業(yè)務(wù)， 單位的經(jīng)營(yíng)收入、往來(lái)收入等非財(cái)政性資金，不得進(jìn)入零余額賬戶。 預(yù)算單位零余額賬戶原則上不得向本單位實(shí)有資金賬戶劃撥資金，但《支付管理辦法》規(guī)定的住房公積金、提租補(bǔ)貼、工會(huì)會(huì)費(fèi)三類經(jīng)費(fèi)除外。上下級(jí)單位之間，如果均已實(shí)施改革，不得從一個(gè)單位零余額賬戶向另一個(gè)單位零余額賬戶或原有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金劃撥資金 。 （三）零余額賬戶的管理要求 65 獨(dú)立核算的異地非法人機(jī)構(gòu)、同一單位的異地辦公機(jī)構(gòu)，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，可以開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)等各級(jí)管理單位本級(jí)，在開設(shè)零余額賬戶方面視同一個(gè)基層預(yù)算單位管理，只能開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。 （二）零余額賬戶的用款額度 38 64 零余額賬戶的開設(shè)和撤消，應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部根據(jù)預(yù)算單位的申請(qǐng)，通知代理銀行辦理，單位不得自行辦理。零余額賬戶可以看作是各個(gè)子賬戶的集合，基建等各類資金可以在該賬戶內(nèi)分賬核算。額度到賬，即有可用資金。 ?我國(guó)保持零余額的基本做法是，每日營(yíng)業(yè)時(shí)，財(cái)政支出通過該賬戶進(jìn)行支付， 營(yíng)業(yè)終了，該賬戶與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算，做到零余額。 60 三、國(guó)庫(kù)集中支付主要業(yè)務(wù)內(nèi)容 （一）零余額賬戶管理 （二）用款計(jì)劃管理 （三）財(cái)政授權(quán)支付 （四）財(cái)政直接支付 （五）資金支付清算 （六）結(jié)余資金管理 61 零余額賬戶管理 62 ?財(cái)政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付及資金清算。 法規(guī)制度 建設(shè)還沒有到位。 59 信息系統(tǒng) 建設(shè)還沒有完全到位。 58 一些改革措施還 不夠規(guī)范 。 56 圖 8：國(guó)庫(kù)存款余額走勢(shì) 57 （四）深化改革面臨的主要問題 改革進(jìn)展 不平衡 。 – 改革后，財(cái)政資金收繳和支付運(yùn)行避免了中間環(huán)節(jié)的層層滯留，大幅度提高了運(yùn)行效率 。 – 改革后，預(yù)算執(zhí)行信息來(lái)源于基層預(yù)算單位零余額賬戶的每一筆支付交易記錄，不僅信息生成機(jī)制不一樣，而且通過信息網(wǎng)絡(luò)傳輸，預(yù)算執(zhí)行信息的完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性大幅度提高，有效增加了預(yù)算執(zhí)行透明度，為財(cái)政運(yùn)行管理和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供了更為及時(shí)可靠的信息基礎(chǔ)。這是傳統(tǒng)的支付方式難以做到的。 2023年至 2023年，中央財(cái)政通過國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了不規(guī)范支付和使用資金達(dá) 55億元。在改革范圍不斷擴(kuò)大的同時(shí)，實(shí)施改革的收入項(xiàng)目也逐步擴(kuò)大到所有非稅收入，實(shí)施改革的進(jìn)程不斷加快。 – 20232023年，實(shí)施非稅收入收繳改革部門不斷增加，改革實(shí)施范圍全面擴(kuò)大 ； – 2023年，最后一批近 30個(gè)中央部門納入非稅收入收繳改革范圍，使得中央 70多個(gè)有非稅收入的部門全部納入改革范圍。 從地方來(lái)看： 截至 2023年 10月底 ,全國(guó) 36個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市本級(jí)， 300多個(gè)地市， 1900多個(gè)縣（區(qū)），超過 28萬(wàn)個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了改革。地方 36個(gè)省市區(qū)全面推行改革，并將改革推進(jìn)到 200多個(gè)地市和 500多個(gè)縣。 48 圖 7：財(cái)政授權(quán)支付程序圖 財(cái)政部門 財(cái)政在中國(guó)人民銀行開設(shè)的 國(guó)庫(kù)單一賬戶 清算系統(tǒng) 收款人開 戶行及賬戶 預(yù)算單位 （部門） 財(cái)政部門 支付機(jī)構(gòu) 代理銀行 (1) 申請(qǐng)用款計(jì)劃 (6)支付令 (8)清算 (7)支付通知 (8) 報(bào) 告 (9) 報(bào) 告 說明： 預(yù)算單位支付信息通過代理銀行向支付機(jī)構(gòu)報(bào)告，必要時(shí)，預(yù)算 單位向支付機(jī)構(gòu)直接報(bào)告； 虛線 (5a)、 (6a)表示未實(shí)現(xiàn)電子化的銀行清算系統(tǒng)之前的支付流程。 （ 見圖 7） 47 圖 6：財(cái)政直接支付程序圖 財(cái)政部門 財(cái)政在中國(guó)人民 銀行開設(shè)的 國(guó)庫(kù)單一賬戶 清算系統(tǒng) 收款人 開戶 銀行及 賬戶 代理銀行 財(cái)政部門 支付機(jī)構(gòu) 預(yù)算單位 （部門 .下級(jí)財(cái)政） (12) 報(bào) 告 (11) 報(bào) 告 (2) 批復(fù)用款計(jì)劃 (1) 申請(qǐng)用款計(jì)劃 (6)支付令 (7)支付令 (8)清算 (9)支付通知 說明： 預(yù)算單位支付信息通過代理銀行向支付機(jī)構(gòu)報(bào)告，必要時(shí)預(yù) 算單位向支付機(jī)構(gòu)直接報(bào)告。 44 圖 4：直接繳庫(kù)程序圖 執(zhí)收單位 繳款 人 非稅收入 零余額賬戶 非稅收入 財(cái)政專戶 財(cái)政部門 主管部門 繳款回單 開具繳款書 匯劃資金 (1) (2) (3) (4) 收款收據(jù) (5) (6) (7) (8) (9) 國(guó)庫(kù) 賬戶 （央行 ） 預(yù)算內(nèi)收入 定期向國(guó)庫(kù)繳款 45 圖 5：集中匯繳程序圖 執(zhí)收單位 繳款 人 非稅收入 零余額賬戶 非稅收入 財(cái)政專戶 財(cái)政部門 主管部門 現(xiàn)金繳款 匯劃資金 (1) 收款收據(jù) (2) (5) (4) (7) (8) 國(guó)庫(kù) 賬戶 （央行 ） 預(yù)算內(nèi)收入 定期向國(guó)庫(kù)繳款 (3) 46 （二）國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容 ? 規(guī)范支出撥付程序 – 財(cái)政直接支付 ：由財(cái)政部門開具支付令，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶。 改革后，繳款憑單和執(zhí)收票據(jù)合并為統(tǒng)一