廣東省省級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度暫行辦法-文庫(kù)吧資料
2025-01-18 23:28本頁(yè)面
【正文】 計(jì)分錄，但需建立登記簿備查。? 直接支付的會(huì)計(jì)核算 省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局為預(yù)算單位直接支付款項(xiàng)時(shí)，根據(jù) 《財(cái)政直接支付憑證 》 回單聯(lián)，按部門分 “類 ”、 “款 ”、 “項(xiàng) ”（科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出明細(xì)賬還需按項(xiàng)目）列報(bào)預(yù)算支出： 借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 貸：財(cái)政零余額賬戶存款16 省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局當(dāng)日將按部門分 “ 類 ” 、 “ 款 ” 、 “項(xiàng) ” 匯總的 《 財(cái)政資金支出明細(xì)表 》 與中國(guó)人民銀行廣州分行省國(guó)庫(kù)劃款憑證核對(duì)無誤后，送省財(cái)政廳總預(yù)算會(huì)計(jì)結(jié)算資金： 借：財(cái)政零余額賬戶存款 貸：已結(jié)報(bào)支出 ——財(cái)政直接支付 財(cái)政性資金需要退回國(guó)庫(kù)單一賬戶的，根據(jù)中國(guó)人民銀行廣州分行省國(guó)庫(kù)退款憑證回單聯(lián)，作相反會(huì)計(jì)分錄。年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，作相反的分錄，借記本科目，貸記 “ 一般預(yù)算支出 ” 、 “ 基金預(yù)算支出 ” 科目。14 在 《 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度 》 負(fù)債類增設(shè) “ 已結(jié)報(bào)支出（編號(hào)為 213） ” 會(huì)計(jì)賬科目，用于核算財(cái)政國(guó)庫(kù)資金已結(jié)清的支出數(shù)額。地方財(cái)政核定年終預(yù)算結(jié)余后，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)核定結(jié)余資金的憑證，作如下會(huì)計(jì)分錄 借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 貸：暫存款 下年度實(shí)際支用后： 借：暫存款 貸：國(guó)庫(kù)存款 返回12 國(guó)庫(kù)支付局會(huì)計(jì)? 設(shè)置會(huì)計(jì)科目? 會(huì)計(jì)核算 直接支付 授權(quán)支付? 年終轉(zhuǎn)賬? 下達(dá)用款額度? 政府采購(gòu)會(huì)計(jì)核算13 設(shè)置會(huì)計(jì)科目 在 《 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度 》 資產(chǎn)類增設(shè)“財(cái)政零余額賬戶存款（編號(hào)為 103） ”，用于核算省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局在代理銀行辦理財(cái)政直接支付的業(yè)務(wù)。 返回6直接支付流程圖支付局 代理 銀 行 人行提出申請(qǐng) 收款 單 位支付憑 證 清算清算通知單支付財(cái)政直接支付入帳通知書7授權(quán)支付流程圖支付局 代理 銀 行 人行申 請(qǐng)?jiān)露认揞~ 收款 單 位支付通知 單 清算清算通知單支付財(cái)政授權(quán)支付入帳通知書調(diào) 整財(cái)政授權(quán)支付憑證8 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)? 直接支付 省財(cái)政廳總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)通過省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局直接支付的資金 ,根據(jù)省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局當(dāng)日?qǐng)?bào)來的按部門分 “類 ”、 “款 ”、 “項(xiàng) ”匯總的 《 財(cái)政資金支出明細(xì)表 》 （附件一）與中國(guó)人民銀行廣州分行省國(guó)庫(kù)劃款憑證回單聯(lián)核對(duì)無誤后列報(bào)預(yù)算支出：借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 貸：國(guó)庫(kù)存款9? 授權(quán)支付： 省財(cái)政廳總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)授權(quán)支付的資金，根據(jù)省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局當(dāng)日?qǐng)?bào)送的按部門分 “ 類” 、 “ 款 ” 、 “ 項(xiàng) ” 匯總的 《 財(cái)政資金支出明細(xì)表》 與中國(guó)人民銀行廣州分行省國(guó)庫(kù)劃款憑證回單聯(lián)核對(duì)無誤后列報(bào)預(yù)算支出：借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 貸：國(guó)庫(kù)存款10? 退票處理： 財(cái)政性資金需要退回國(guó)庫(kù)單一賬戶的，由代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將已清算的資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶時(shí)，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局當(dāng)日?qǐng)?bào)來的按部門分 “ 類 ” 、 “ 款 ” 、 “ 項(xiàng) ” 登記的 《 財(cái)政資金支出明細(xì)表 》 與中國(guó)人民銀行廣州分行省國(guó)庫(kù)退款憑證回單聯(lián)核對(duì)無誤后作相反會(huì)計(jì)分錄。? 5? 授權(quán)支付 省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局根據(jù)批準(zhǔn)的一級(jí)預(yù)算單位用款計(jì)劃中各基層預(yù)算單位的月度財(cái)政授權(quán)支付額度，分別向中國(guó)人民銀行廣州分行和代理銀行簽發(fā) 《 財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單 》 和 《 財(cái)政授權(quán)支付通知單 》 。 中國(guó)人民銀行廣州分行在 財(cái)政直接支付匯總清算通知單 確定的清算額度內(nèi) ,根據(jù)
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