廣東省省級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度暫行辦法(參考版)
2025-01-16 23:28本頁(yè)面
【正文】 賬務(wù)處理：參照授權(quán)支付的有關(guān)賬務(wù)處理。撥手續(xù)?；謴?fù)或增加國(guó)庫(kù)單一賬戶資金。當(dāng)年的預(yù)算支出，恢復(fù)或增加財(cái)政授權(quán)支付額度。恢復(fù)或增加財(cái)政授權(quán)支付額度。中國(guó)人民銀行進(jìn)行資金清算。預(yù)算單位因正常原因從其零余額賬戶支付的資金可以退回該賬戶。理。賬務(wù)處理。進(jìn)行調(diào)整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。同時(shí)相應(yīng)調(diào)整預(yù)算單位預(yù)算科目額度。過(guò)程中誤用預(yù)算科目的。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)國(guó)庫(kù)支付中心報(bào)送的日或旬報(bào)表進(jìn)行調(diào)整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。科目。權(quán)支付額度，恢復(fù)誤支預(yù)算科目的財(cái)政授權(quán)支付額度，同時(shí)按規(guī)定與中國(guó)人民銀行進(jìn)行資金清算。代理銀行據(jù)此沖減相應(yīng)預(yù)算科目的授提供相應(yīng)的說(shuō)明材料，在應(yīng)支用的預(yù)算科目的額度內(nèi)辦理支付。更正。 各地財(cái)政部門(mén)對(duì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制賬務(wù)處理的有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在財(cái)政決算報(bào)表編報(bào)說(shuō)明中作出專題說(shuō)明 。41? 年終決算： 年終決算仍由各預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制、并逐級(jí)匯總、由一級(jí)預(yù)算單位上報(bào)省財(cái)政廳。 借：事業(yè)支出、材料等 貸：零余額賬戶用款額度 35授權(quán)支付行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算（五） 財(cái)政性資金需要退回的，根據(jù)代理銀行的通知作相反會(huì)計(jì)分錄。33授權(quán)支付行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算（三）行政單位： 從單位零余額賬戶實(shí)際辦理支出時(shí)，根據(jù) 《 財(cái)政授權(quán)支付憑證 》 回單聯(lián)（第一聯(lián)）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。29授權(quán)支付行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算（一）行政單位 ： 收到代理銀行分支機(jī)構(gòu)開(kāi)具的 《 財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書(shū) 》 （第一聯(lián)）時(shí)作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：零余額賬戶用款額度 貸：撥入經(jīng)費(fèi) —— 財(cái)政授權(quán)支付30授權(quán)支付行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算（二）事業(yè)單位： 收到代理銀行分支機(jī)構(gòu)開(kāi)具的 《 財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書(shū) 》 （第一聯(lián)）作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：零余額賬戶用款額度 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 ——財(cái)政授權(quán)支付31預(yù)算單位憑 “ 財(cái)政授權(quán)支付入賬通知書(shū) ” 第一聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。 借：經(jīng)費(fèi)支出、材料等 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 ——財(cái)政直接支付27直接支付行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算（三） 財(cái)政性資金需要退回的，根據(jù)代理銀行的通知作相反會(huì)計(jì)分錄。25直接支付行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算（一） 行政單位： 根據(jù)代理銀行分支機(jī)構(gòu)開(kāi)具的 《 財(cái)政直接支付入賬通知書(shū) 》 第二聯(lián)及原始憑證作會(huì)計(jì)分錄。 銀行存款 會(huì)計(jì)科目，核算內(nèi)容改變?yōu)轭A(yù)算單位的預(yù)算外資金、自籌資金收入、以前年度結(jié)余、各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)和經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的其他資金。該科目用于核算預(yù)算單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務(wù)。20? 賬務(wù)處理 將預(yù)算資金或財(cái)政專戶資金劃入政府采購(gòu)資金專戶時(shí)，根據(jù)銀行劃款回單記： 借：其他財(cái)政存款 貸：暫存款 ——預(yù)算內(nèi)政府采購(gòu)款 或 貸：暫存款 ——預(yù)算外政府采購(gòu)款 撥付政府采購(gòu)資金時(shí)，相應(yīng)沖減 “ 其他財(cái)政存款” 和 “ 暫存款 ” ，同時(shí)列報(bào)支出：21 借：暫存款 ——預(yù)算內(nèi)政府采購(gòu)款 暫存款 ——預(yù)算外政府采購(gòu)款 貸：其他財(cái)政存款 同時(shí)： 借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 或 借：行政事業(yè)支出等 貸：已結(jié)報(bào)支出 同時(shí)編制當(dāng)日匯總的政府采購(gòu)資金支出明細(xì)表，報(bào)送省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處會(huì)計(jì)組列報(bào)支出。 返回18 年終轉(zhuǎn)賬： 年終，省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局將預(yù)算支出與省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處、代理銀行、預(yù)算單位核對(duì)一致后轉(zhuǎn)賬： 借：已結(jié)報(bào)支出 貸：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算 下達(dá)用款額度： 省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局對(duì)省財(cái)政廳批準(zhǔn)下達(dá)各預(yù)算單位的財(cái)政授權(quán)支付額度，不作正式會(huì)
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