06第五章風險管理解決方案呂多加-文庫吧資料
2025-01-18 02:21本頁面
【正文】 息，制定應急預案，并根據(jù)情況變化調整控制措施； (八 ) 建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。結合內控的有關要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內容、方式和負責審計檢查的部門等； (六 ) 建立內控考核評價制度。對內控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權批準的部門和人員及其相應責任； (四 ) 建立內控責任制度。對內控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權做出風險性決定； (二 ) 建立內控報告制度。因此，涉及內部控制的過程一般會涉及流程的再造，加強現(xiàn)有流程的內控也是流程再造的一部分20流程 風險控制點 控制措施?流程的內部控制? 流程是否存在? 設計是否合理? 職責是否明確 ? 執(zhí)行是否嚴格? 獎懲是否明白? 效果是否滿意? 關鍵績效區(qū) ? 風險是否辨識? 影響什么指標? 影響哪些流程? 影響哪些部門 或哪一級企業(yè)? 分析是否徹底 ? 應對是否存在? 設計是否合理? 職責是否明確 ? 是否經過檢驗? 效果是否滿意21薩班斯法案 404條款的要求? 在美國上市的中國公司應當遵守薩班斯法案的要求? 薩班斯法案要求所有美國的上市公司要在所有與財務報告有關的流程建立并維持足夠的內部控制? 因此，滿足薩班斯法案的第一步就是識別所有與財務報告有關的流程? 外部審計師須對公司的財務報告流程的內部控制進行審計，并出具意見404條款 年度財務報告內部控制的公司管理層報告書? 設立并維持了足夠的財務報告內控體系；? 財務報告內控體系有效性的評價；? 為評價財務報告內控體系而采用的評價體系的說明。因此，在建立內部控制系統(tǒng)時，首先要梳理現(xiàn)有的管理和業(yè)務流程。 可操作性 – 根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有操作水平制定167。 激勵平衡 – 權責明確及獎懲結合 167。 成本效益 – 控制與收益平衡167。 系統(tǒng)性 – 按統(tǒng)一原則制定，與風險策略一致167。在發(fā)展過程中，內部控制的理論吸收了控制論、系統(tǒng)論、組織理論、行為科學、心理學、管理學等多學科的內容17內控設計的基本原則167。 ? 企業(yè)采取風險解決的外包方案應當注意的事項13風險管理外包的注意事項? 企業(yè)經營活動外包是利用產業(yè)鏈專業(yè)分工，提供運營效率的必要措施? 企業(yè)許多風險管理工作可以外包出去，如企業(yè)使用投資銀行、信用評級公司、保險公司、律師事務所、會計事務所、風險管理咨詢公司等專業(yè)機構，將有關方面的工作外包，可以降低企業(yè)的風險，提供效率? 外包可以使企業(yè)規(guī)避一些風險的同時，可能帶來另一些風險，應當加以控制14第五章 風險管理解決方案第三十三條 企業(yè)制定風險解決的內控方案，應滿足合規(guī)的要求，堅持經營戰(zhàn)略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理及業(yè)務流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，要把關鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應的控制措施。比如，信用管理部門負責信用風險的管理，如果其強調最小化信用風險，緊縮信用，則會給負責擴大市場占有率和銷量的市場和銷售部門造成傷害，從而影響公司整體目標的實現(xiàn)? 對于關鍵風險指標的分解，要兼顧各部門和業(yè)務單元的訴求。這里的關鍵是從企業(yè)整體出發(fā)和把風險控制在一定范圍內。? 經過數(shù)據(jù)分析，認定影響盈利的主要風險是信用風險，其代表性的風險事件是客戶
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1