06第五章風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案呂多加-在線瀏覽
2025-02-15 02:21本頁(yè)面
【正文】 理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具 (如：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理、損失事件管理等 )。因此，在具體實(shí)施中，一般是以下幾種手段的綜合應(yīng)用：? 風(fēng)險(xiǎn)管理策略；? 組織職能；? 內(nèi)部控制，包括政策、制度、程序；? 信息系統(tǒng)，包括報(bào)告體系；? 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)。2. 將關(guān)鍵成因量化，確定其度量，分析確定導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生（或極有可能發(fā)生）時(shí)該成因的具體數(shù)值。對(duì)于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)也是一樣? 但是，對(duì)于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分解要注意部門和業(yè)務(wù)單元之間的關(guān)系。切不可采用 “最大化 ”的說(shuō)法。一個(gè)可行的方法是在企業(yè)的總體領(lǐng)導(dǎo)和整體戰(zhàn)略的指導(dǎo)下進(jìn)行部門和業(yè)務(wù)單元間的協(xié)商12第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案第三十二條 企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決的外包方案，應(yīng)注重成本與收益的平衡、外包工作的質(zhì)量、自身商業(yè)秘密的保護(hù)以及防止自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)解決外包產(chǎn)生依賴性風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的預(yù)防和控制措施。 ? 內(nèi)控制定的原則15全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要舉措v 內(nèi)控系統(tǒng)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)設(shè)施和必要舉措v 一般說(shuō)來(lái)，內(nèi)部控制系統(tǒng)針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)一般是可控純粹風(fēng)險(xiǎn)，其控制對(duì)象是企業(yè)中的個(gè)人，其控制目的是規(guī)范員工的行為，其控制范圍是企業(yè)的業(yè)務(wù)和管理流程v 內(nèi)部控制是通過(guò)有關(guān)企業(yè)流程的設(shè)計(jì)和實(shí)施的一系列政策、制度、程序和措施，控制影響流程目標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程16內(nèi)控系統(tǒng)的歷史發(fā)展? 美國(guó) COSO組織 1992年的整合內(nèi)控體系對(duì)世界各國(guó)公司立法和管理影響巨大? 美國(guó) 2023年通過(guò)的薩班斯法案將建立和維持有效的內(nèi)控系統(tǒng)作為對(duì)上市公司的法律合規(guī)要求 COSO 1992? 內(nèi)部控制的概念始于上一世紀(jì)初的財(cái)務(wù)控制，在 80年代以后逐漸受到各國(guó)的重視，特別是監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視。 全面性 – 覆蓋企業(yè)所有重要業(yè)務(wù)及管理流程和流程的全過(guò)程167。 合規(guī)性 – 符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)167。 權(quán)力分離及相互制約 – 崗位之間相互制約，重要流程及決策不能由一個(gè)人完成167。 信息反饋 – 內(nèi)部控制應(yīng)有自我調(diào)節(jié)功能167。 包容性 – 不致因個(gè)別環(huán)節(jié)失靈導(dǎo)致全系統(tǒng)失靈18內(nèi)控的設(shè)計(jì)按照風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程進(jìn)行：1) 對(duì)象流程的環(huán)境信息，包括目標(biāo)、全流程各個(gè)步驟、有關(guān)法規(guī)制度2) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3) 設(shè)計(jì)控制策略4) 設(shè)計(jì)控制措施5) 監(jiān)控改進(jìn) 監(jiān)控改進(jìn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.2.5. 4.3.信息溝通貫穿始終制定實(shí)施解決方案建立初始信息19內(nèi)控與流程再造? 內(nèi)控設(shè)計(jì)以流程為基礎(chǔ)。必要時(shí)，建立相關(guān)的流程? 完善的流程包括完善的內(nèi)部控制；設(shè)計(jì)內(nèi)控的過(guò)程也是完善流程的過(guò)程。SarbanesOxley Act of 202322第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案第三十四條 企業(yè)制定內(nèi)控措施，一般至少包括以下內(nèi)容： (一 ) 建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等； (三 ) 建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度； (五 ) 建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤； (七 ) 建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、
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