06第五章風險管理解決方案（呂多加）(文件)
【正文】 控批準制度 (三 ) 建立內(nèi)控批準制度。結(jié)合內(nèi)控的有關要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的部門等 ；? 內(nèi)控審計制度是內(nèi)控系統(tǒng)中的重要組成部分，是內(nèi)控系統(tǒng)執(zhí)行風險管理基本流程中監(jiān)控改進步驟的重要環(huán)節(jié)，使保證內(nèi)控有效并不斷提高的關鍵? 應當堅持審計部門與內(nèi)控的執(zhí)行部門的相對獨立? 內(nèi)控審計的計劃和審計報告應當?shù)玫斤L險管理委員會的批準? 內(nèi)控審計是審計業(yè)務的一個新事物，但是國際上的趨勢。對重大風險進行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預警信息，制定應急預案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施 ；? 關于建立重大風險的預警制度，可參考前面關鍵風險指標管理的內(nèi)容31法律風險管理 (八 ) 建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監(jiān)督措施和應負的監(jiān)督責任；將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。示例34第五章 風險管理解決方案第三十五條 企業(yè)應當按照各有關部門和業(yè)務單位的職責分工，認真組織實施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。內(nèi)控手冊一般包括總則，流程定義，流程目標，流程步驟描述，流程風險，控制點，相關資料，流程圖，權(quán)限，信息溝通，監(jiān)控等內(nèi)容。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度；? 法律風險管理是企業(yè)全面風險管理的一部分，管理企業(yè)法律風險要服從企業(yè)整體風險管理策略? 隨著市場環(huán)境的變化和國企走出國門，法律風險日益突出? 要充分考慮到法律風險的環(huán)境特性和復合特性，即法律風險管理的專業(yè)性32建立重要崗位權(quán)力制衡制度 (九 ) 建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離。具備條件的企業(yè)應把各業(yè)務單位風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；? 內(nèi)控的績效考核是內(nèi)控的獎懲措施的落實? 在有條件時，要量化內(nèi)控的績效。按照權(quán)利、義務和責任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關部門和業(yè)務單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度 ；? 內(nèi)控責任制度應與內(nèi)控授權(quán)制度配套，并配之以合理的獎懲措施? 要明確每一個員工在內(nèi)部控制中的責任及其獎懲，并嚴格執(zhí)行。要做到事事有授權(quán)，尤其是重大決策更是要明確的授權(quán)? 授權(quán)應當遵循崗位分離的原則，授權(quán)范圍要適當。 預警254。 批準254。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監(jiān)督措施和應負的監(jiān)督責任；將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。對重大風險進行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預警信息，制定應急預案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施； (八 ) 建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準的部門和人員及其相應責任； (四 ) 建立內(nèi)控責任制度。因此，涉及內(nèi)部控制的過程一般會涉及流程的再造，加強現(xiàn)有流程的內(nèi)控也是流程再造的一部分20流程 風險控制點 控制措施?流程的內(nèi)部控制? 流程是否存在? 設計是否合理? 職責是否明確 ? 執(zhí)行是否嚴格? 獎懲是否明白? 效果是否滿意? 關鍵績效區(qū) ? 風險是否辨識? 影響什么指標? 影響哪些流程? 影響哪些部門 或哪一級企業(yè)? 分析是否徹底 ? 應對是否存在? 設計是否
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