06第五章風(fēng)險管理解決方案呂多加-免費閱讀
【正文】 ? 這是內(nèi)控的基本原則? 首先要明確重要的崗位，涉及重大決策制定、重大事件應(yīng)對、重大風(fēng)險管理、重要信息的披露等的責(zé)任應(yīng)視為重要崗位? 完善的公司治理制度，即董事會和管理層的分離、決策層和執(zhí)行層的分離是權(quán)力制衡的設(shè)計典范? 特別要注意在大的流程設(shè)計層面，重要流程及決策不能由一個人或一個部門自始至終完成33內(nèi)控手冊內(nèi)部控制手冊第一章 總則 前言 內(nèi)部控制框架第二章 業(yè)務(wù)流程 采購 成本 銷售 資金 投資內(nèi)控控制的結(jié)果一般制成業(yè)務(wù)手冊，以便員工遵照執(zhí)行。公司應(yīng)當(dāng)高度重視，配備人才，做好這項工作29建立內(nèi)控考核評價制度 (六 ) 建立內(nèi)控考核評價制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險性決定；? 授權(quán)制度至關(guān)重要。 報告254。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤； (七 ) 建立重大風(fēng)險預(yù)警制度。必要時，建立相關(guān)的流程? 完善的流程包括完善的內(nèi)部控制；設(shè)計內(nèi)控的過程也是完善流程的過程。 合規(guī)性 – 符合國家有關(guān)法律法規(guī)167。切不可采用 “最大化 ”的說法。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具 (如：關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理、損失事件管理等 )。? 經(jīng)過數(shù)據(jù)分析，認(rèn)定影響盈利的主要風(fēng)險是信用風(fēng)險，其代表性的風(fēng)險事件是客戶還款不及時，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量增加? 進(jìn)一步量化，得到月度壞賬損失額、每日未回收的應(yīng)收賬款和客戶結(jié)構(gòu)變化率等三個量化指標(biāo)，并得出預(yù)警值9建立預(yù)警系統(tǒng)具體操作步驟： 3. 以該具體數(shù)值為基礎(chǔ)，以發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信息為目的，加上或減去一定數(shù)值后形成新的數(shù)值，該數(shù)值即為關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)4. 建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，即當(dāng)關(guān)鍵成因數(shù)值達(dá)到關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)時，發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信息0204060801001月 2月 3月 4月月度壞賬損失額 135萬 150萬每日應(yīng)收未收賬款 167萬 190萬客戶結(jié)構(gòu)變化率 35% 40%10監(jiān)控實施預(yù)警措施具體操作步驟： 5. 制定出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信息時應(yīng)采取的風(fēng)險控制措施6. 跟蹤監(jiān)測關(guān)鍵成因數(shù)值的變化，一旦出現(xiàn)預(yù)警，即實施風(fēng)險控制措施風(fēng)險事件不需要關(guān)注風(fēng)險預(yù)警，需要關(guān)注重大風(fēng)險，需要采取行動11關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的分解? 企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)要靠企業(yè)的各個部門和業(yè)務(wù)單元共同的努力，同樣，企業(yè)的指標(biāo)要分解到企業(yè)的各個部門和業(yè)務(wù)單元。在發(fā)展過程中，內(nèi)部控制的理論吸收了控制論、系統(tǒng)論、組織理論、行為科學(xué)、心理學(xué)、管理學(xué)等多學(xué)科的內(nèi)容17內(nèi)控設(shè)計的基本原則167。 可操作性 – 根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有操作水平制定167。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任； (四 ) 建立內(nèi)控責(zé)任制度。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。 預(yù)警254。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎懲制度 ；? 內(nèi)控責(zé)任制度應(yīng)與內(nèi)控授權(quán)制度配套，并配之以合理的獎懲措施?
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