06第五章風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案呂多加-文庫吧在線文庫
【正文】 的方法是在企業(yè)的總體領(lǐng)導(dǎo)和整體戰(zhàn)略的指導(dǎo)下進(jìn)行部門和業(yè)務(wù)單元間的協(xié)商12第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案第三十二條 企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決的外包方案，應(yīng)注重成本與收益的平衡、外包工作的質(zhì)量、自身商業(yè)秘密的保護(hù)以及防止自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)解決外包產(chǎn)生依賴性風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的預(yù)防和控制措施。 權(quán)力分離及相互制約 – 崗位之間相互制約，重要流程及決策不能由一個(gè)人完成167。SarbanesOxley Act of 202322第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案第三十四條 企業(yè)制定內(nèi)控措施，一般至少包括以下內(nèi)容： (一 ) 建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系。 責(zé)任254。不可過寬，過寬則內(nèi)控失靈；不可過窄，過窄則影響效率? 授權(quán)應(yīng)當(dāng)結(jié)合激勵(lì)機(jī)制，明確授權(quán)的同時(shí)明確獎(jiǎng)懲? 信息系統(tǒng)在流程中的使用有助授權(quán)制度的剛性化25建立內(nèi)控報(bào)告制度 (二 ) 建立內(nèi)控報(bào)告制度?？梢钥紤]使用如內(nèi)控失靈造成的損失、產(chǎn)生的次質(zhì)品、客戶滿意度，人才流失度等指標(biāo)來衡量內(nèi)控的效果? 不能量化內(nèi)控的績效時(shí)，可以采用同行評(píng)比，專家意見等方法30建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度 (七 ) 建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。左圖為內(nèi)控手冊(cè)一例。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。沒有獎(jiǎng)懲制度的責(zé)任會(huì)落空，不嚴(yán)格執(zhí)行的獎(jiǎng)懲制度也會(huì)落空? 內(nèi)控責(zé)任可能與業(yè)務(wù)無關(guān)，但同樣需要考核28建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度 (五 ) 建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。 法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系254。 23內(nèi)控的基本應(yīng)對(duì)手段254。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度； (五 ) 建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。 包容性 – 不致因個(gè)別環(huán)節(jié)失靈導(dǎo)致全系統(tǒng)失靈18內(nèi)控的設(shè)計(jì)按照風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程進(jìn)行：1) 對(duì)象流程的環(huán)境信息，包括目標(biāo)、全流程各個(gè)步驟、有關(guān)法規(guī)制度2) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3) 設(shè)計(jì)控制策略4) 設(shè)計(jì)控制措施5) 監(jiān)控改進(jìn) 監(jiān)控改進(jìn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.2.5. 4.3.信息溝通貫穿始終制定實(shí)施解決方案建立初始信息19內(nèi)控與流程再造? 內(nèi)控設(shè)計(jì)以流程為基礎(chǔ)。 全面性 – 覆蓋企業(yè)所有重要業(yè)務(wù)及管理流程和流程的全過程167。對(duì)于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)也是一樣? 但是，對(duì)于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分解要注意部門和業(yè)務(wù)單元之間的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案2023年 8月《《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》》 輔導(dǎo)班輔導(dǎo)班中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引第一章 總則第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理策略第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系第八章 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理文化第十章 附則引言這里介紹的內(nèi)容涉及的主要章節(jié)2內(nèi)容概括1. 逐條解釋指引第五章有關(guān)內(nèi)容的要點(diǎn)2. 進(jìn)一步敘述風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，重點(diǎn)講解內(nèi)部控制3制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略后的邏輯步驟 按照風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略后的工作是制定實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，也就是，執(zhí)行前一階段制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決策略，進(jìn)一步落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作監(jiān)控改進(jìn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
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