【正文】 。不可過寬，過寬則內(nèi)控失靈；不可過窄，過窄則影響效率? 授權(quán)應(yīng)當(dāng)結(jié)合激勵機制，明確授權(quán)的同時明確獎懲? 信息系統(tǒng)在流程中的使用有助授權(quán)制度的剛性化25建立內(nèi)控報告制度 (二 ) 建立內(nèi)控報告制度。大力加強企業(yè)法律風(fēng)險防范機制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系。 權(quán)力分離及相互制約 – 崗位之間相互制約，重要流程及決策不能由一個人完成167。因此，在具體實施中，一般是以下幾種手段的綜合應(yīng)用：? 風(fēng)險管理策略；? 組織職能；? 內(nèi)部控制，包括政策、制度、程序；? 信息系統(tǒng)，包括報告體系；? 風(fēng)險理財。 ? 企業(yè)采取風(fēng)險解決的外包方案應(yīng)當(dāng)注意的事項13風(fēng)險管理外包的注意事項? 企業(yè)經(jīng)營活動外包是利用產(chǎn)業(yè)鏈專業(yè)分工，提供運營效率的必要措施? 企業(yè)許多風(fēng)險管理工作可以外包出去，如企業(yè)使用投資銀行、信用評級公司、保險公司、律師事務(wù)所、會計事務(wù)所、風(fēng)險管理咨詢公司等專業(yè)機構(gòu)，將有關(guān)方面的工作外包，可以降低企業(yè)的風(fēng)險，提供效率? 外包可以使企業(yè)規(guī)避一些風(fēng)險的同時，可能帶來另一些風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)加以控制14第五章 風(fēng)險管理解決方案第三十三條　企業(yè)制定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案，應(yīng)滿足合規(guī)的要求，堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險性決定；　　 (二 ) 建立內(nèi)控報告制度。 審計檢查254。對重大風(fēng)險進行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施 ；? 關(guān)于建立重大風(fēng)險的預(yù)警制度，可參考前面關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理的內(nèi)容31法律風(fēng)險管理 (八 ) 建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度；? 法律風(fēng)險管理是企業(yè)全面風(fēng)險管理的一部分，管理企業(yè)法律風(fēng)險要服從企業(yè)整體風(fēng)險管理策略? 隨著市場環(huán)境的變化和國企走出國門，法律風(fēng)險日益突出? 要充分考慮到法律風(fēng)險的環(huán)境特性和復(fù)合特性，即法律風(fēng)險管理的專業(yè)性32建立重要崗位權(quán)力制衡制度 (九 ) 建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。 預(yù)警254。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任；　　 (四 ) 建立內(nèi)控責(zé)任制度。在發(fā)展過程中，內(nèi)部控制的理論吸收了控制論、系統(tǒng)論、組織理論、行為科學(xué)、心理學(xué)、管理學(xué)等多學(xué)科的內(nèi)容17內(nèi)控設(shè)計的基本原則167。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具 (如：關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理、損失事件管理等 )。 合規(guī)性 – 符合國家有關(guān)法律法規(guī)167。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；　　 (七 ) 建立重大風(fēng)險預(yù)警制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險性決定；? 授權(quán)制度至關(guān)重要。? 這是內(nèi)控的基本原則? 首先要明確