06第五章風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案（呂多加）-預(yù)覽頁
【正文】 施的一系列政策、制度、程序和措施，控制影響流程目標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)的過程16內(nèi)控系統(tǒng)的歷史發(fā)展? 美國 COSO組織 1992年的整合內(nèi)控體系對(duì)世界各國公司立法和管理影響巨大? 美國 2023年通過的薩班斯法案將建立和維持有效的內(nèi)控系統(tǒng)作為對(duì)上市公司的法律合規(guī)要求 COSO 1992? 內(nèi)部控制的概念始于上一世紀(jì)初的財(cái)務(wù)控制，在 80年代以后逐漸受到各國的重視，特別是監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視。 合規(guī)性 – 符合國家有關(guān)法律法規(guī)167。 信息反饋 – 內(nèi)部控制應(yīng)有自我調(diào)節(jié)功能167。必要時(shí)，建立相關(guān)的流程? 完善的流程包括完善的內(nèi)部控制；設(shè)計(jì)內(nèi)控的過程也是完善流程的過程。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等； (三 ) 建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤； (七 ) 建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。 報(bào)告254。 考核評(píng)價(jià)254。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定；? 授權(quán)制度至關(guān)重要。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任 ；? 內(nèi)控批準(zhǔn)制度是授權(quán)制度的表現(xiàn)? 對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，如重大決策與重要信息的披露等建立明確的批準(zhǔn)制度，使得流程的控制更加嚴(yán)密? 要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則，對(duì)公司內(nèi)控所涉及的事項(xiàng)進(jìn)行分級(jí)、分類的管理，同時(shí)可利用信息系統(tǒng)提高運(yùn)營(yíng)效率27建立內(nèi)控責(zé)任制度 (四 ) 建立內(nèi)控責(zé)任制度。公司應(yīng)當(dāng)高度重視，配備人才，做好這項(xiàng)工作29建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度 (六 ) 建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系。? 這是內(nèi)控的基本原則? 首先要明確重要的崗位，涉及重大決策制定、重大事件應(yīng)對(duì)、重大風(fēng)險(xiǎn)管理、重要信息的披露等的責(zé)任應(yīng)視為重要崗位? 完善的公司治理制度，即董事會(huì)和管理層的分離、決策層和執(zhí)行層的分離是權(quán)力制衡的設(shè)計(jì)典范? 特別要注意在大的流程設(shè)計(jì)層面，重要流程及決策不能由一個(gè)人或一個(gè)部門自始至終完成33內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)部控制手冊(cè)第一章 總則 前言 內(nèi)部控制框架第二章 業(yè)務(wù)流程 采購 成本 銷售 資金 投資內(nèi)控控制的結(jié)果一般制成業(yè)務(wù)手冊(cè)，以便員工遵照?qǐng)?zhí)行。 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)把落實(shí)解決方案的工作落實(shí)35落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案? 高度重視，要認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)時(shí)刻不可放松的工作，是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的根本源泉? 風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)全員的份內(nèi)工作，沒有風(fēng)險(xiǎn)的崗位是不創(chuàng)造價(jià)值的崗位，沒有理由存在? 落實(shí)到組織，明確分工和責(zé)任，全員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理? 為確保工作的效果，落實(shí)到位，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控改進(jìn)，并與績(jī)效考核聯(lián)系起來36第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案小結(jié) 本章即指引第三十一條至第三十六條的內(nèi)容：? 提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案? 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的組成部分? 外包風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的注意事項(xiàng)? 內(nèi)部控制的原則? 內(nèi)部控制的內(nèi)容? 提出落實(shí)的要求37駕馭風(fēng)險(xiǎn) 把握未來38演講完畢，謝謝觀看！
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