06第五章風(fēng)險管理解決方案呂多加-閱讀頁
2025-01-24 02:21本頁面
【正文】 業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。 23內(nèi)控的基本應(yīng)對手段254。 報告254。 責(zé)任254。 考核評價254。 法律風(fēng)險防范體系254。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險性決定；? 授權(quán)制度至關(guān)重要。不可過寬，過寬則內(nèi)控失靈；不可過窄，過窄則影響效率? 授權(quán)應(yīng)當(dāng)結(jié)合激勵機制，明確授權(quán)的同時明確獎懲? 信息系統(tǒng)在流程中的使用有助授權(quán)制度的剛性化25建立內(nèi)控報告制度 (二 ) 建立內(nèi)控報告制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任 ；? 內(nèi)控批準(zhǔn)制度是授權(quán)制度的表現(xiàn)? 對內(nèi)控所涉及的重要事項，如重大決策與重要信息的披露等建立明確的批準(zhǔn)制度，使得流程的控制更加嚴密? 要堅持風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則，對公司內(nèi)控所涉及的事項進行分級、分類的管理，同時可利用信息系統(tǒng)提高運營效率27建立內(nèi)控責(zé)任制度 (四 ) 建立內(nèi)控責(zé)任制度。沒有獎懲制度的責(zé)任會落空，不嚴格執(zhí)行的獎懲制度也會落空? 內(nèi)控責(zé)任可能與業(yè)務(wù)無關(guān)，但同樣需要考核28建立內(nèi)控審計檢查制度 (五 ) 建立內(nèi)控審計檢查制度。公司應(yīng)當(dāng)高度重視，配備人才，做好這項工作29建立內(nèi)控考核評價制度 (六 ) 建立內(nèi)控考核評價制度?？梢钥紤]使用如內(nèi)控失靈造成的損失、產(chǎn)生的次質(zhì)品、客戶滿意度，人才流失度等指標(biāo)來衡量內(nèi)控的效果? 不能量化內(nèi)控的績效時，可以采用同行評比，專家意見等方法30建立重大風(fēng)險預(yù)警制度 (七 ) 建立重大風(fēng)險預(yù)警制度。大力加強企業(yè)法律風(fēng)險防范機制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。? 這是內(nèi)控的基本原則? 首先要明確重要的崗位，涉及重大決策制定、重大事件應(yīng)對、重大風(fēng)險管理、重要信息的披露等的責(zé)任應(yīng)視為重要崗位? 完善的公司治理制度，即董事會和管理層的分離、決策層和執(zhí)行層的分離是權(quán)力制衡的設(shè)計典范? 特別要注意在大的流程設(shè)計層面，重要流程及決策不能由一個人或一個部門自始至終完成33內(nèi)控手冊內(nèi)部控制手冊第一章 總則 前言 內(nèi)部控制框架第二章 業(yè)務(wù)流程 采購 成本 銷售 資金 投資內(nèi)控控制的結(jié)果一般制成業(yè)務(wù)手冊，以便員工遵照執(zhí)行。左圖為內(nèi)控手冊一例。 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)把落實解決方案的工作落實35落實風(fēng)險管理解決方案? 高度重視，要認識到風(fēng)險管理是企業(yè)時刻不可放松的工作，是企業(yè)價值創(chuàng)造的根本源泉? 風(fēng)險管理是企業(yè)全員的份內(nèi)工作，沒有風(fēng)險的崗位是不創(chuàng)造價值的崗位，沒有理由存在? 落實到組織，明確分工和責(zé)任，全員進行風(fēng)險管理? 為確保工作的效果，落實到位，要對風(fēng)險管理解決方案的實施進行持續(xù)監(jiān)控改進，并與績效考核聯(lián)系起來36第五章 風(fēng)險管理解決方案小結(jié) 本章即指引第三十一條至第三十六條的內(nèi)容：? 提出風(fēng)險管理解決方案? 風(fēng)險管理解決方案的組成部分? 外包風(fēng)險管理解決方案的注意事項? 內(nèi)部控制的原則? 內(nèi)部控制的內(nèi)容? 提出落實的要求37駕馭風(fēng)險 把握未來38演講完畢，謝謝觀看！
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