房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅相關內(nèi)容詳解-文庫吧資料
2025-01-10 22:27本頁面
【正文】 法 單體開發(fā)項目 成片開發(fā)項目 （ 1）分期開發(fā) （ 2）結(jié)構(gòu)、功能、開發(fā)時間相近 天道酬勤 13347129568 二、確定成本核算對象 （三）實務中一般劃分方法 成片開發(fā)項目 （ 3）結(jié)構(gòu)不同 （ 4）功能不同 三、成本費用項目與核算內(nèi)容 （一）根據(jù)開發(fā)產(chǎn)品的類別設置二級科目 商品性土地開發(fā)：開發(fā)成本 土地成本 商品房開發(fā)：開發(fā)成本 房屋開發(fā)成本 自用土地：無形資產(chǎn) 自用房產(chǎn)：固定資產(chǎn) 配套設施開發(fā)：開發(fā)成本 公共配套設施 接受委托代建：開發(fā)成本 代建工程成本 天道酬勤 13347129568 三、成本費用項目與核算內(nèi)容 （二）根據(jù)成本項目設置三級科目 土地征用及拆遷補償費 前期工程費 建安工程費 基礎設施費 公共配套費 開發(fā)間接費 （三）根據(jù)核算內(nèi)容設置四級科目 土地征用及拆遷補償費： （ 1） 政府地價及市政配套費： （ 2） 拆遷補償費： （ 3）其他： 鏈接： KJLJ\ 注：拆遷補償費的列支依據(jù)？ 天道酬勤 13347129568 三、成本費用項目與核算內(nèi)容 （三）根據(jù)核算內(nèi)容設置四級科目 前期工程費 勘察設計費： 報批報建費 三通一平費 臨時設施費 其他 建安工程費 基礎造價 結(jié)構(gòu)及粗裝修造價 門窗工程 公共部位精裝修費 室內(nèi)水暖氣電管線設備費 天道酬勤 13347129568 三、成本費用項目與核算內(nèi)容 （三）根據(jù)核算內(nèi)容設置四級科目 建安工程費 室內(nèi)設備及其安裝費 室內(nèi)智能化系統(tǒng)費 基礎設施費 室外給排水系統(tǒng)費 室外采暖系統(tǒng)費 室外燃氣系統(tǒng)費 室外電氣系統(tǒng)費 室外消防系統(tǒng)費 室外智能化系統(tǒng)費 環(huán)境設計費 綠化建設費： 天道酬勤 13347129568 三、成本費用項目與核算內(nèi)容 （三）根據(jù)核算內(nèi)容設置四級科目 基礎設施費 道路、廣場建造費： 圍墻建造費 室外照明： 室外背景音樂 室外零星設施： 公共配套費：會所、幼兒園等 開發(fā)間接費用： 工程管理費 營銷設施建造費 資本化利息 其他： 天道酬勤 13347129568 四、成本歸集與分配 31號文第二十九條： 企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應按制造成本法進行計量與核算。 《建筑工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一標準》 ， 單位工程的劃分應按下列原則確定： 位工程。成本對象一經(jīng)確定，不能隨意更改或相互混淆，如確需改變成本對象的，應征得主管稅務機關同意。開發(fā)項目屬于受托代建的或多方合作開發(fā)的，應結(jié)合上述原則分別劃分成本對象進行核算。開發(fā)產(chǎn)品因建筑上存在明顯差異可能導致其建造成本出現(xiàn)較大差異的，要分別作為成本對象進行核算。開發(fā)產(chǎn)品因其產(chǎn)品類型或功能不同等而導致其預期售價存在較大差異的，應分別作為成本對象進行核算。開發(fā)項目某組成部分相對獨立，且具有不同使用功能時，可以作為獨立的成本對象進行核算。對同一開發(fā)地點、竣工時間相近、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)類型沒有明顯差異的群體開發(fā)的項目，可作為一個成本對象進行核算。開發(fā)產(chǎn)品能夠?qū)ν饨?jīng)營銷售的，應作為獨立的計稅成本對象進行成本核算；不能對外經(jīng)營銷售的，可先作為過渡性成本對象進行歸集，然后再將其相關成本攤?cè)肽軌驅(qū)ν饨?jīng)營銷售的成本對象。 二、確定成本核算對象 （ 一）概念： 就是指為計算產(chǎn)品成本而確定的生產(chǎn)費用歸集和分配的范圍。 （五） 結(jié)轉(zhuǎn)完工庫存商品成本。 （三）分攤共同成本。成本對象總可售面積 已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本 =已實現(xiàn)銷售的可售面積可售面積單位工程成本 （一）預繳申報 （二）匯算清繳申報 鏈接： KJLJ\ 三、查賬征收企業(yè)所得稅申報表的填寫 天道酬勤 13347129568 天 道 酬 勤 一、房地產(chǎn)開發(fā)流程介紹 經(jīng)營特點：審批環(huán)節(jié)多、開發(fā)周期長、產(chǎn)品種類多、投資額大、開發(fā)模式多 二、未完工開發(fā)產(chǎn)品、完工開發(fā)產(chǎn)品的所得稅處理 三、開發(fā)成本的核算、計稅成本的確認 四、不同開發(fā)模式的財稅處理 成本核算步驟 成本核算對象 申報表填寫成本核算項目與核算內(nèi)容 成本歸集與分配 已銷開發(fā)產(chǎn)品成本計算 甲供材料問題 天道酬勤 13347129568 一、成本核算步驟 （一） 確定成本核算對象。 例： KJLJ\ （二）完工開發(fā)產(chǎn)品 天道酬勤 13347129568 二、所得稅計算 （二）完工開發(fā)產(chǎn)品 完工開發(fā)產(chǎn)品企業(yè)所得稅 =銷售收入 — 銷售成本 — 當期發(fā)生的期間費用、營業(yè)稅金及附加及土地增值稅等。 天道酬勤 13347129568 二、所得稅計算 （一）未完工開發(fā)產(chǎn)品 稅金及附加、期間費用的
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