【正文】 120200 20200040%＝ 80000 202000 第四季度 18000060%＝ 108000 108000 經(jīng)營現(xiàn)金收入合計 122020 130000 180000 188000 620200 （ 2） 2020 年末應(yīng)收賬款＝第四季度銷售收入 （ 1－本期收現(xiàn)率） ＝ 180000（ 1－ 60%）＝ 72020（元） 【答案解析】： 【該題針對 “預(yù)算編制 ”知識點進行考核】 五、綜合題 【正確答案】： （ 1） 6 月份的預(yù)計生產(chǎn)量 23 / 108 ＝ 6 月份的預(yù)計銷售量＋預(yù)計 6 月末的產(chǎn)成品存貨量－ 6 月初的產(chǎn)成品存貨量 ＝ 15000＋ 2020010%－ 1200 ＝ 15800（件） （ 2） 6 月份材料 需用量 ＝ 158005 ＝ 79000（千克） 材料采購量＝ 79000＋ 1500－ 2020 ＝ 78500（千克） （ 3） 6 月份的采購金額＝ 78500＝ 183690（元） （ 4）根據(jù) “當(dāng)月購貨款在當(dāng)月支付 70%，下月支付 30%”可知， 5 月末的應(yīng)付賬款 30000元全部在 6 月份付現(xiàn)，所以 6 月份采購現(xiàn)金支出＝ 18369070%＋ 30000＝ 158583（元）。 【該題針對 “預(yù)算編制 ”知識點進行考核】 【正確答案】： N 【答案解析】： 連續(xù)預(yù)算即滾動預(yù)算，在編制預(yù)算時將預(yù)算期與會計期間相脫離。 【該題針對 “預(yù)算的概念與作用 ”知識點進行考核】 【正確答案】： N 【答案解析】： 專門決策預(yù)算直接反映相關(guān)決策的結(jié)果，是實際中選方案的進一步規(guī)劃。這種預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗及采購預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，通常應(yīng)反映各產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本。 【該題針對 “預(yù)算的概念與作用 ”知識點進行 考核】 21 / 108 【正確答案】： N 【答案解析】： 各部門編制出對自己來說是最好的計劃，而該計劃在其他部門不一定能行得通。當(dāng)以年度凈利潤為基礎(chǔ)按一定百分比計算分配股利時，可以用 “凈利潤＝本年新增留存收益 /（ 1－股利分配比率） ”計算凈利潤。 【該題針對 “預(yù)算編制 ”知識點進行考核】 【正確答案】： ABD 【答案解析】： 現(xiàn)金預(yù)算中如果出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金余缺額，且超過額定的期末現(xiàn)金余額，說明企業(yè)有現(xiàn)金的剩余，應(yīng)當(dāng)采取一定的措施降低現(xiàn)金持有量，選項 A、 B、 D 均可以減少企業(yè)的現(xiàn)金余額，而選項 C 會增加企業(yè)的現(xiàn)金余額，所以不應(yīng)采用選項 C 的措施。選項 C、 D 是滾動預(yù)算編制方法的優(yōu)點。 【該題針對 “預(yù)算編制 ”知識點進行考核】 【正確答案】： AB 【答案解析】： 定期預(yù)算編制方法能夠使預(yù)算期間與會計期間相對應(yīng)，便于將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)進行對比，也有利于對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價。 【該題針對 “預(yù)算的執(zhí)行與考核 ”知識點進行考核】 【正確答案】： ABCD 20 / 108 【答案解析】： 現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的、專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及滿足理想現(xiàn)金余額而進行現(xiàn)金投融資的預(yù)算。 【該題針對 “預(yù)算的分類與預(yù)算體系 ”知識點進行考核】 【正確答案】： AD 【答案解析】： 現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依 據(jù)編制的、專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及滿足理想現(xiàn)金余額而進行現(xiàn)金投融資的預(yù)算。 【該題針對 “預(yù)算的分類與預(yù)算體系 ”知識點進行考核】 二、多項選擇題 【正確答案】： ABCD 【答案解析】： 量本利分析法下，目標利潤＝預(yù)計產(chǎn)品產(chǎn)銷數(shù)量 （單位產(chǎn)品售價－單位產(chǎn)品變動成本）－固定成本費用 【該題針對 “企業(yè)年度預(yù)算目標與目標利潤預(yù)算方法 ”知識點 進行考核】 【正確答案】： ACD 【答案解析】： 編制預(yù)算的目的是促成企業(yè)以最經(jīng)濟有效的方式實現(xiàn)預(yù)定目標，所以選項 B不正確。 【該題針對 “預(yù)算的編制方法與程序 ”知識點進行考核】 【正確答案】： C 【答案解析】： 預(yù)計第四季度材料采購量＝ 2120＋ 350－ 456＝ 2020（千克），應(yīng)付賬款＝ 20141050%＝ 10070（元） 【該題針對 “預(yù)算編制 ”知識點進行考核】 【正確答案】： D 【答案解析】： 直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算的編制均需要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，管理費用多屬于固定 成本，所以，一般是以過去的實際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。 選項 D 不正確。 【該題針對 “預(yù)算的編制方法與程序 ”知識點進行考核】 【正確答案】： B 【答案解析】： 開展預(yù)算執(zhí)行分析，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)充分收集相關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采 用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力，選項 A不正確；預(yù)算審計可以采用全面審計，或者抽樣審計，選項 B 正確；企業(yè)預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算完成情況以企業(yè)年度財務(wù)會計報告為準，選項 C 不正確；企業(yè)正式下達執(zhí)行的預(yù)算， 一般不予調(diào)整。彈性預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費用）、利潤等預(yù)算項目。 【該題針對 “預(yù)算編制 ”知識點進行考核】 【正確答案】： A 18 / 108 【答案解析】： 固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，彈性預(yù)算是為彌補固定預(yù)算方法的缺陷而設(shè)計的，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費用預(yù)算。 【該題針對 “業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 ”知識點進行考核】 【正確答案】： B 【答案解析】： 目標利潤＝上期利潤總額 （ 1＋利潤增長百分比）＝ 1000（ 1＋ 10%）＝1100（萬元）。期末現(xiàn)金余額不少于 500000 元。 （ 7）預(yù)交所得稅 20200 元。 （ 5）支付流轉(zhuǎn)稅 120200 元。 5 月底的材料庫存量為 2020 千克，預(yù)計 6 月末的材料庫存量為 1500 千克。編制預(yù)算時月底產(chǎn)成品存貨為次月銷售量的 10%。根據(jù)經(jīng)驗，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的 40%，次月收回 30%，再次月收回 25%，另外 5%為壞賬。 16 / 108 季度 1 2 3 4 全年 銷售數(shù)量 1000 1500 2020 1800 6300 預(yù)計單位售價（元 /件） 100 100 100 100 100 銷售收入 100000 150000 202000 180000 630000 上年末應(yīng)收賬款 62020 62020 第一季度 10000060%＝ 60000 10000040%＝ 40000 100000 第二季度 15000060%＝ 90000 15000040%＝ 60000 150000 第三季度 20200060%＝ 120200 20200040%＝ 80000 202000 第四季度 18000060%＝ 108000 108000 經(jīng)營現(xiàn)金收入合計 122020 130000 180000 188000 620200 五、綜合題 A公司生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品， 6 月份現(xiàn)金收支的預(yù)計資料如下： （ 1） 6 月 1 日的現(xiàn)金余額為 520200 元。假設(shè)每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金 60%，另外 40%要到下季度才能收回，上年末應(yīng)收賬款余額為 62020 元。 要求：計算上表中 用字母 “A～ J”表示的項目數(shù)值（除 “H”和 “J”項外，其余各項必須列出計算過程）。 2020 年該公司無其他融資計劃。（ ） 四、計算題 ABC 公司 2020 年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為 50～ 60 萬元，其中， 年末余額已預(yù)定為 60 萬元。（ ） 在財務(wù)預(yù)算的編制過程中，編制預(yù)計財務(wù)報表的正確程序是：先編制預(yù)計資產(chǎn)負債表，然后再編制預(yù)計利潤表。（ ） 預(yù)算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標保持一致是預(yù)算最主要的特征。（ ） 財務(wù)部門編制出了對自己來說最好的計劃，該計劃對其他部門來說，肯定也能行得通。 三、判斷題 在利用上加法進行目標利潤預(yù)算 時，如果以股本為基礎(chǔ)按一定百分比計算分配股利時，14 / 108 只能這么計算凈利潤：凈利潤＝本年新增留存收益＋股利分配額。 ，便于將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)進行對比 編制預(yù)計利潤表的依據(jù) 包括 （ ）。 、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面 、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面 下列各項中，可能會列示在現(xiàn)金預(yù)算表中的有（ ）。 13 / 108 在編制現(xiàn)金預(yù)算的過程中，可作為其編制依據(jù)的有（ ）。 下列有關(guān)預(yù)算的概念和特征說法正確的有（ ）。 下列選項中一般屬于長期預(yù)算的是（ ）。 ，導(dǎo)致短期行為出現(xiàn) ，造成預(yù)算上的浪費 某企業(yè)編制 “材料采購預(yù)算 ”，預(yù)計第四季度期初存量 456 千克，季度生產(chǎn)需用量 2120千克，預(yù)計期末存量為 350千克，材料單價為 10元，若材料采購貨款有 50%在本季度內(nèi)付清，另外 50%在下季度付清，假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)預(yù)計資產(chǎn)負債表年末 “應(yīng)付賬款 ”項目為（ ）元。 （費用）、利潤等預(yù)算項目 下列說法中正確的是（ ）。 既可以作為全面預(yù)算的起點，又可以作為其他業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)的是（ ）。 【該題針對 “財務(wù)管理環(huán)境 ”知識點進行考核】 第二章 預(yù)算管理 一、單項選擇題 下列計算等式中，不正確的是（ ）。 【該題針對 “財務(wù)管理體制 ”知識點進行考核】 【正確答案】： N 【答 案解析】： 相關(guān)者利益最大化體現(xiàn)了合作共贏的價值理念，有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益和 11 / 108 社會效益的統(tǒng)一。原題的說法錯誤在于缺少了 “特征 ”二字。 【該題針對 “財務(wù)管理環(huán)節(jié) ”知識點進行考核】 【正確答案】： N 【答案解析】： 企業(yè)對外投資必須遵守的原則為：效益性、分散風(fēng)險性、安全性、整體性及合理性。 【該題針對 “財務(wù)管理環(huán)節(jié) ”知識點進行考核】 【正確答案】： N 【答案解析】： 財務(wù)考核是指將報告期實際完成數(shù)與規(guī)定的考核指標進行 對比。 【該題針對 “利益沖突的協(xié)調(diào) ”知識點進行考核】 【正確答案】： N 【答案解析】： 財務(wù)控制是利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)的財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實現(xiàn)計劃所規(guī)定的財務(wù)目標的過程。 【該題針對 “企業(yè)財務(wù)管理目標理論 ”知識點進行考核】 【正確答案】： Y 【答案解析】： 經(jīng)營者和所有者的主要利益沖突，是經(jīng)營者希望在創(chuàng)造財富的同時，能夠獲10 / 108 取更多的報酬 、更多的享受 ；而所有者希望以較小的代價實現(xiàn) 更多的財富。 【該題針對 “企業(yè)財務(wù)管理目標理論 ”知識點進行考核】 【正確答案】： N 【答案解析】： 以相關(guān)者利益最大化作為財務(wù)管理目標，體現(xiàn)了前瞻性和現(xiàn)實性的統(tǒng)一。在已上市的股份公司中，股東財富是由其所擁有的股票數(shù)量和股票市場價格兩方面決定的。 【該題針對 “財務(wù)管理環(huán)境 ”知識點進行考核】 三、判斷題 【正確答案】： N 【答案解析】： 集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制應(yīng)分散人員管理權(quán)，即各所屬單位負責(zé)人有權(quán)任免下屬管理人員，有權(quán)決定員工的聘用與辭退，企業(yè)總部原則上不應(yīng)干預(yù)，但其財務(wù)主管人員的任免應(yīng)報經(jīng)企業(yè)總部批準或由企業(yè)總部統(tǒng)一委派。 【該題針對 “企業(yè)財務(wù)管理目標理論 ”知識點進行考核】 【正確答案】： BD 【答案解析】： 財務(wù)管理的金融環(huán)境主要包括金融機構(gòu)、金融工具、金融市場。 9 / 108 【該題針對 “財務(wù)管理體制 ”知識 點進行考核】 【正確答案】： BCD 【答案解析】： 利潤最大化的缺點是：（ 1）沒有考慮利潤實現(xiàn)時間和資金時間價值；（ 2）沒有考慮風(fēng)險問題；（ 3）沒有反映創(chuàng)造的利潤與投入資本之間的關(guān)系；（ 4）可能會導(dǎo)致企業(yè)短期財務(wù)決策傾向，影響企業(yè)長遠發(fā)展。 （ 2）在管理上，利用企業(yè)的各項優(yōu)勢，對部分權(quán)限集中管理。 【該題針對 “財務(wù)管理環(huán)節(jié) ”知識點進行考核】 【正確答案】： BD 【答案解析】： 集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制意在以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標為核心，將企業(yè)內(nèi)重大決策權(quán)集中于企業(yè)總部，而賦予各所屬單位自主經(jīng)營權(quán)。所以 A、