【正文】 120200 20200040%＝ 80000 202000 第四季度 18000060%＝ 108000 108000 經(jīng)營現(xiàn)金收入合計(jì) 122020 130000 180000 188000 620200 （ 2） 2020 年末應(yīng)收賬款＝第四季度銷售收入 （ 1－本期收現(xiàn)率） ＝ 180000（ 1－ 60%）＝ 72020（元） 【答案解析】： 【該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 五、綜合題 【正確答案】： （ 1） 6 月份的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 23 / 108 ＝ 6 月份的預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì) 6 月末的產(chǎn)成品存貨量－ 6 月初的產(chǎn)成品存貨量 ＝ 15000＋ 2020010%－ 1200 ＝ 15800（件） （ 2） 6 月份材料 需用量 ＝ 158005 ＝ 79000（千克） 材料采購量＝ 79000＋ 1500－ 2020 ＝ 78500（千克） （ 3） 6 月份的采購金額＝ 78500＝ 183690（元） （ 4）根據(jù) “當(dāng)月購貨款在當(dāng)月支付 70%，下月支付 30%”可知， 5 月末的應(yīng)付賬款 30000元全部在 6 月份付現(xiàn)，所以 6 月份采購現(xiàn)金支出＝ 18369070%＋ 30000＝ 158583（元）。 【該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： N 【答案解析】： 連續(xù)預(yù)算即滾動(dòng)預(yù)算，在編制預(yù)算時(shí)將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間相脫離。 【該題針對(duì) “預(yù)算的概念與作用 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： N 【答案解析】： 專門決策預(yù)算直接反映相關(guān)決策的結(jié)果，是實(shí)際中選方案的進(jìn)一步規(guī)劃。這種預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗及采購預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，通常應(yīng)反映各產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本。 【該題針對(duì) “預(yù)算的概念與作用 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行 考核】 21 / 108 【正確答案】： N 【答案解析】： 各部門編制出對(duì)自己來說是最好的計(jì)劃，而該計(jì)劃在其他部門不一定能行得通。當(dāng)以年度凈利潤為基礎(chǔ)按一定百分比計(jì)算分配股利時(shí)，可以用 “凈利潤＝本年新增留存收益 /（ 1－股利分配比率） ”計(jì)算凈利潤。 【該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： ABD 【答案解析】： 現(xiàn)金預(yù)算中如果出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金余缺額，且超過額定的期末現(xiàn)金余額，說明企業(yè)有現(xiàn)金的剩余，應(yīng)當(dāng)采取一定的措施降低現(xiàn)金持有量，選項(xiàng) A、 B、 D 均可以減少企業(yè)的現(xiàn)金余額，而選項(xiàng) C 會(huì)增加企業(yè)的現(xiàn)金余額，所以不應(yīng)采用選項(xiàng) C 的措施。選項(xiàng) C、 D 是滾動(dòng)預(yù)算編制方法的優(yōu)點(diǎn)。 【該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： AB 【答案解析】： 定期預(yù)算編制方法能夠使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相對(duì)應(yīng)，便于將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，也有利于對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。 【該題針對(duì) “預(yù)算的執(zhí)行與考核 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： ABCD 20 / 108 【答案解析】： 現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的、專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行現(xiàn)金投融資的預(yù)算。 【該題針對(duì) “預(yù)算的分類與預(yù)算體系 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： AD 【答案解析】： 現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依 據(jù)編制的、專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行現(xiàn)金投融資的預(yù)算。 【該題針對(duì) “預(yù)算的分類與預(yù)算體系 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項(xiàng)選擇題 【正確答案】： ABCD 【答案解析】： 量本利分析法下，目標(biāo)利潤＝預(yù)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)銷數(shù)量 （單位產(chǎn)品售價(jià)－單位產(chǎn)品變動(dòng)成本）－固定成本費(fèi)用 【該題針對(duì) “企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)與目標(biāo)利潤預(yù)算方法 ”知識(shí)點(diǎn) 進(jìn)行考核】 【正確答案】： ACD 【答案解析】： 編制預(yù)算的目的是促成企業(yè)以最經(jīng)濟(jì)有效的方式實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，所以選項(xiàng) B不正確。 【該題針對(duì) “預(yù)算的編制方法與程序 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： C 【答案解析】： 預(yù)計(jì)第四季度材料采購量＝ 2120＋ 350－ 456＝ 2020（千克），應(yīng)付賬款＝ 20141050%＝ 10070（元） 【該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： D 【答案解析】： 直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算的編制均需要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，管理費(fèi)用多屬于固定 成本，所以，一般是以過去的實(shí)際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。 選項(xiàng) D 不正確。 【該題針對(duì) “預(yù)算的編制方法與程序 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： B 【答案解析】： 開展預(yù)算執(zhí)行分析，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)充分收集相關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采 用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力，選項(xiàng) A不正確；預(yù)算審計(jì)可以采用全面審計(jì)，或者抽樣審計(jì)，選項(xiàng) B 正確；企業(yè)預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算完成情況以企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)，選項(xiàng) C 不正確；企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算， 一般不予調(diào)整。彈性預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費(fèi)用）、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。 【該題針對(duì) “預(yù)算編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： A 18 / 108 【答案解析】： 固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，彈性預(yù)算是為彌補(bǔ)固定預(yù)算方法的缺陷而設(shè)計(jì)的，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系，考慮到計(jì)劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動(dòng)，編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費(fèi)用預(yù)算。 【該題針對(duì) “業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： B 【答案解析】： 目標(biāo)利潤＝上期利潤總額 （ 1＋利潤增長百分比）＝ 1000（ 1＋ 10%）＝1100（萬元）。期末現(xiàn)金余額不少于 500000 元。 （ 7）預(yù)交所得稅 20200 元。 （ 5）支付流轉(zhuǎn)稅 120200 元。 5 月底的材料庫存量為 2020 千克，預(yù)計(jì) 6 月末的材料庫存量為 1500 千克。編制預(yù)算時(shí)月底產(chǎn)成品存貨為次月銷售量的 10%。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的 40%，次月收回 30%，再次月收回 25%，另外 5%為壞賬。 16 / 108 季度 1 2 3 4 全年 銷售數(shù)量 1000 1500 2020 1800 6300 預(yù)計(jì)單位售價(jià)（元 /件） 100 100 100 100 100 銷售收入 100000 150000 202000 180000 630000 上年末應(yīng)收賬款 62020 62020 第一季度 10000060%＝ 60000 10000040%＝ 40000 100000 第二季度 15000060%＝ 90000 15000040%＝ 60000 150000 第三季度 20200060%＝ 120200 20200040%＝ 80000 202000 第四季度 18000060%＝ 108000 108000 經(jīng)營現(xiàn)金收入合計(jì) 122020 130000 180000 188000 620200 五、綜合題 A公司生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品， 6 月份現(xiàn)金收支的預(yù)計(jì)資料如下： （ 1） 6 月 1 日的現(xiàn)金余額為 520200 元。假設(shè)每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金 60%，另外 40%要到下季度才能收回，上年末應(yīng)收賬款余額為 62020 元。 要求：計(jì)算上表中 用字母 “A～ J”表示的項(xiàng)目數(shù)值（除 “H”和 “J”項(xiàng)外，其余各項(xiàng)必須列出計(jì)算過程）。 2020 年該公司無其他融資計(jì)劃。（ ） 四、計(jì)算題 ABC 公司 2020 年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為 50～ 60 萬元，其中， 年末余額已預(yù)定為 60 萬元。（ ） 在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過程中，編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的正確程序是：先編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，然后再編制預(yù)計(jì)利潤表。（ ） 預(yù)算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標(biāo)保持一致是預(yù)算最主要的特征。（ ） 財(cái)務(wù)部門編制出了對(duì)自己來說最好的計(jì)劃，該計(jì)劃對(duì)其他部門來說，肯定也能行得通。 三、判斷題 在利用上加法進(jìn)行目標(biāo)利潤預(yù)算 時(shí)，如果以股本為基礎(chǔ)按一定百分比計(jì)算分配股利時(shí)，14 / 108 只能這么計(jì)算凈利潤：凈利潤＝本年新增留存收益＋股利分配額。 ，便于將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比 編制預(yù)計(jì)利潤表的依據(jù) 包括 （ ）。 、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面 、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面 下列各項(xiàng)中，可能會(huì)列示在現(xiàn)金預(yù)算表中的有（ ）。 13 / 108 在編制現(xiàn)金預(yù)算的過程中，可作為其編制依據(jù)的有（ ）。 下列有關(guān)預(yù)算的概念和特征說法正確的有（ ）。 下列選項(xiàng)中一般屬于長期預(yù)算的是（ ）。 ，導(dǎo)致短期行為出現(xiàn) ，造成預(yù)算上的浪費(fèi) 某企業(yè)編制 “材料采購預(yù)算 ”，預(yù)計(jì)第四季度期初存量 456 千克，季度生產(chǎn)需用量 2120千克，預(yù)計(jì)期末存量為 350千克，材料單價(jià)為 10元，若材料采購貨款有 50%在本季度內(nèi)付清，另外 50%在下季度付清，假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末 “應(yīng)付賬款 ”項(xiàng)目為（ ）元。 （費(fèi)用）、利潤等預(yù)算項(xiàng)目 下列說法中正確的是（ ）。 既可以作為全面預(yù)算的起點(diǎn)，又可以作為其他業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)的是（ ）。 【該題針對(duì) “財(cái)務(wù)管理環(huán)境 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 第二章 預(yù)算管理 一、單項(xiàng)選擇題 下列計(jì)算等式中，不正確的是（ ）。 【該題針對(duì) “財(cái)務(wù)管理體制 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： N 【答 案解析】： 相關(guān)者利益最大化體現(xiàn)了合作共贏的價(jià)值理念，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和 11 / 108 社會(huì)效益的統(tǒng)一。原題的說法錯(cuò)誤在于缺少了 “特征 ”二字。 【該題針對(duì) “財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： N 【答案解析】： 企業(yè)對(duì)外投資必須遵守的原則為：效益性、分散風(fēng)險(xiǎn)性、安全性、整體性及合理性。 【該題針對(duì) “財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： N 【答案解析】： 財(cái)務(wù)考核是指將報(bào)告期實(shí)際完成數(shù)與規(guī)定的考核指標(biāo)進(jìn)行 對(duì)比。 【該題針對(duì) “利益沖突的協(xié)調(diào) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： N 【答案解析】： 財(cái)務(wù)控制是利用有關(guān)信息和特定手段，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)計(jì)劃所規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)的過程。 【該題針對(duì) “企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： Y 【答案解析】： 經(jīng)營者和所有者的主要利益沖突，是經(jīng)營者希望在創(chuàng)造財(cái)富的同時(shí)，能夠獲10 / 108 取更多的報(bào)酬 、更多的享受 ；而所有者希望以較小的代價(jià)實(shí)現(xiàn) 更多的財(cái)富。 【該題針對(duì) “企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： N 【答案解析】： 以相關(guān)者利益最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，體現(xiàn)了前瞻性和現(xiàn)實(shí)性的統(tǒng)一。在已上市的股份公司中，股東財(cái)富是由其所擁有的股票數(shù)量和股票市場(chǎng)價(jià)格兩方面決定的。 【該題針對(duì) “財(cái)務(wù)管理環(huán)境 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 三、判斷題 【正確答案】： N 【答案解析】： 集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制應(yīng)分散人員管理權(quán)，即各所屬單位負(fù)責(zé)人有權(quán)任免下屬管理人員，有權(quán)決定員工的聘用與辭退，企業(yè)總部原則上不應(yīng)干預(yù)，但其財(cái)務(wù)主管人員的任免應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)總部批準(zhǔn)或由企業(yè)總部統(tǒng)一委派。 【該題針對(duì) “企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： BD 【答案解析】： 財(cái)務(wù)管理的金融環(huán)境主要包括金融機(jī)構(gòu)、金融工具、金融市場(chǎng)。 9 / 108 【該題針對(duì) “財(cái)務(wù)管理體制 ”知識(shí) 點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： BCD 【答案解析】： 利潤最大化的缺點(diǎn)是：（ 1）沒有考慮利潤實(shí)現(xiàn)時(shí)間和資金時(shí)間價(jià)值；（ 2）沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)問題；（ 3）沒有反映創(chuàng)造的利潤與投入資本之間的關(guān)系；（ 4）可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)短期財(cái)務(wù)決策傾向，影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。 （ 2）在管理上，利用企業(yè)的各項(xiàng)優(yōu)勢(shì)，對(duì)部分權(quán)限集中管理。 【該題針對(duì) “財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【正確答案】： BD 【答案解析】： 集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制意在以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)為核心，將企業(yè)內(nèi)重大決策權(quán)集中于企業(yè)總部，而賦予各所屬單位自主經(jīng)營權(quán)。所以 A、