工商管理論文-淺談加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的對策-文庫吧資料
2024-11-20 22:01本頁面
【正文】 洞和問題及時改進(jìn)，且執(zhí)行相應(yīng)的懲罰措 施，以使其發(fā)揮作用。執(zhí)行力度是內(nèi)部控制制度發(fā)揮作用的關(guān)鍵。建立、實施并完善內(nèi)部控制制度是企業(yè)信息真實、可靠的制度保障，只有領(lǐng)導(dǎo)層高度重視，才能結(jié)合本單位的實際情況，盡快制定出一套行之有效的內(nèi)部控制制度。《基本規(guī)范》中明確指出了董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和 有效實施。 ，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)效率。 “ 千里之堤，潰于蟻穴 ” ，很多企業(yè)由于監(jiān)控不力，給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失?！痘疽?guī)范》于 2020 年 7 月 1 日將率先在上市公司施行，并鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。有些會計人員素質(zhì)低下，違反會計職業(yè)道德，使一些主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員利用內(nèi)控不嚴(yán)的漏洞，利用虛假發(fā)票，非法侵占企業(yè)資金；有的財會人員參與違法違紀(jì)活動，收受賄賂、貪污、挪用公款，甚至為違法、違紀(jì)活動出謀劃策。一些企業(yè)允許部門經(jīng)理掌握開支一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用，但未規(guī)定具體的開支范圍，導(dǎo)致一些部門經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費(fèi) ；一些企業(yè)對于金額重大、重要性高、技術(shù)性強(qiáng)、影響范圍廣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項，未實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，造成單位法人獨(dú)斷專行，導(dǎo)致資金、資產(chǎn)調(diào)度等重大決策失誤。有些企業(yè)由于人員不足，將某些不相容的職位集中于一人身上，造成職責(zé)不清，越權(quán)行事，給相關(guān)人員濫用職權(quán)，貪污舞弊造成可乘之機(jī)，極不利于監(jiān)督管理，容易發(fā)生差錯和舞弊。以上都是在管錢、管物、管帳的內(nèi)控崗位上最容易出現(xiàn)的違紀(jì)現(xiàn)象。企業(yè)流動資產(chǎn)主要分布在 :現(xiàn)金、銀行存款、庫存物資和往來賬目等環(huán)節(jié)上，這也是內(nèi)部控制最容易失控的環(huán)
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