工商管理論文-淺談加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策-閱讀頁(yè)
2024-12-02 22:01本頁(yè)面
【正文】 象時(shí)有發(fā)生。 二、依據(jù)《基本規(guī)范》，健全內(nèi)控制度的主要對(duì)策 此次《基本規(guī)范》的出臺(tái) ，為企業(yè)健全內(nèi)控制度構(gòu)建了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)框架。筆者認(rèn)為，我國(guó)的其他企業(yè)也必須直面內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，并未雨綢繆制定企業(yè)的內(nèi)部控制制度?？茖W(xué)、有效的內(nèi)部控制制度可以守住舞弊的大門，降低舞弊的機(jī)會(huì)。在單位的內(nèi)控制度建設(shè)上，首先要提高領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)控重要性的認(rèn)識(shí)。也就是說(shuō)，董事會(huì)是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心。 。從一些已發(fā)生的財(cái)務(wù)舞弊案不難看出，不少企業(yè)已建立了內(nèi)部控制制度，但由于沒(méi)有得到較好的貫徹，造成惡劣的后果。 ，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在實(shí)際工作中，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。例如：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款賬的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)銀行存款賬、現(xiàn)金支出賬、應(yīng)收賬、 應(yīng)付賬的人員分離；對(duì)關(guān)鍵崗位的員工，可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并確保在最長(zhǎng)不超過(guò)五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換；對(duì)掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗作出限制性規(guī)定等。企業(yè)在授權(quán)過(guò)程中應(yīng)明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。 。要充分保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，通過(guò)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正各 種欺詐和違法違章苗頭，防微杜漸。企業(yè)財(cái)務(wù)人員要遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，要愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、堅(jiān)持準(zhǔn)則、客觀公正等，還要不斷提高其業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。所以，做好內(nèi)部控制，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1