【正文】 究對策來防止風險的發(fā)生或降低風險對企業(yè)所造成的影響。一般來講，識別企業(yè)風險的具體的方法有頭腦風暴法、訪談、調(diào)查問卷、流程圖分析、經(jīng)驗和專業(yè)判斷。其次，按照風險對企業(yè)的影響程度對這些風險進行歸類整理，找出最主要的風險并進行分析，并找到解決之策，將風險徹底消除或?qū)⒅档偷狡髽I(yè)可接受的水平。它所反映的是企業(yè)的管理層為降低或減輕固有風險對企業(yè)的影響所采取的一些行動和措施，并在有效的實施后所剩余的風險。 固有風險是指企業(yè)的領導層和管理層在不采取任何的措施去改變風險的可能性或影響的情況下所面臨的風險。 （二）進行風險的識別 風險的識別是經(jīng)濟單位和個人對所面臨的以及潛在的風險加以判斷、歸類整理，并對風險的性質(zhì)進行鑒定的過程。 另外，企業(yè)的目標之間是相互聯(lián)系的，企業(yè)的戰(zhàn)略目標與企業(yè)操作層面的目標是緊密相連的，企業(yè)的戰(zhàn)略目標不僅要與企業(yè)的未來發(fā)展相吻合，并且也應該和企業(yè)各部門的單位目標相一致。 企業(yè)在從事生產(chǎn)經(jīng)營或其他活動時都應該遵守相應的法律法規(guī)，它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最低標準。 企業(yè)的財務報告目標與自身所編制的財務報表有關。經(jīng)營目標應反應企業(yè)經(jīng)營的特定的業(yè)務、經(jīng)濟環(huán)境以及自身所在的行業(yè)。企業(yè)的整體目標取決于企業(yè)的理念及其所追求的價值，而與之相聯(lián)系的操作層面的具體目標主要包括企業(yè)的經(jīng)營目標、財務報告目標和遵循性目標。企業(yè)的目標既可以明示，也可以暗示，如繼續(xù)保持企業(yè)去年的經(jīng)營業(yè)績。只有先確立了目標，企業(yè)的管理者才能針對企業(yè)目標進行風險評估，并采取必要的行動和措施管理風險。企業(yè)可通過分析和評價自身的優(yōu)勢和劣勢、長處與短處、外界的機會和威脅，來制定企業(yè)自身的發(fā)展策略和發(fā)展戰(zhàn)略，完善風險管理機制，增強企業(yè)自身抗風險的能力。為了加強對企業(yè)風險的控制，必須進行風險評估。因此，他們要自覺遵守道德規(guī)范，引導員工形成正確的道德價值觀，提升企業(yè)的信譽。對于企業(yè)來講，領導者和管理者的誠信和價值觀尤為重要，因為他們的行為和舉止影響著 14 石家莊鐵道大學四方學院 企業(yè)員工的行為舉止。 誠信和道德價值觀影響著內(nèi)部控制的其它要素。它直接影響著內(nèi)部控制的實施情況和成效。定期對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績做出評價，并以此作為獎優(yōu)罰劣的重要依據(jù)，保持企業(yè)人員的活力。其次，可通過精神鼓勵滿足管理者和員工的成就感，使其享受企業(yè)和自身的成功，從而形成積極向上的動力。 首先，建立收入報酬激勵機制。自省就是指企業(yè)應定時或不定時地對自身的經(jīng)營行為和發(fā)展狀況進行反 省。內(nèi)部控制的約束機制應包括：自律、自省和自控。中小企業(yè)應加強自身的文化建設，建立符合中小企業(yè)自身發(fā)展的企業(yè)文化。 （三）加強企業(yè)的文化建設 企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中創(chuàng)造的具有本企業(yè)特色的精神財富的總和，是一個企業(yè)的靈魂。這個以事業(yè)部為基礎的小型旗艦模式，使得企業(yè)每一個單位，都成為一個很有戰(zhàn)斗力的小型戰(zhàn)艦，既能各自為戰(zhàn)，又是聯(lián)合作戰(zhàn)不可分割的一部分。明確四個層次的管理體系。建 立良好的組織結(jié)構(gòu)，有利于應對內(nèi)外部環(huán)境的變化給企業(yè)帶來的影響。 （二）建立良好的組織結(jié)構(gòu) 企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是指為企業(yè)活動提供計劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督職能的整體框架。 獨立董事指的是獨立于公司股東且不在公司內(nèi)部中任職，并與公司或公司經(jīng)營管理者沒有重要的業(yè)務聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，并對公司事務做出獨立判斷的董事。企業(yè)必須明確界定董事會、審計委員會和高級管理層之間的責任，合理確定控制的授權(quán)范圍、授權(quán)的層次與責任，避免出現(xiàn)權(quán)力和責任真空。完善公司治理結(jié)構(gòu)可從以下幾方面考慮： ，加強董事會建設 董事會在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中起著主導作用，處于企業(yè)內(nèi)部控制的最高層，在整個組織框架中居于核心地位。因此，建立符合中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，必須以建立良好的控制環(huán)境為前提。 12 石家莊鐵道大學四方學院 第四章 完善我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的措施 一、建立良好的控制環(huán)境 內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制狀況的綜合反映，控制環(huán)境確定了一個企業(yè)的基調(diào)，是企業(yè)內(nèi)部控制管理其他要素的基礎。 四、建立符合中小企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)廉政建設的需要 目前，我國中小企業(yè)內(nèi)部管理很不完善，存在很多的問題，如：偷稅漏稅現(xiàn)象嚴重、權(quán)力相關者獨斷專行以及暗箱操作等問題。 二、建立符合中小企業(yè)特點的內(nèi)部控制可促進企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標 建立符合中小企業(yè)特點的內(nèi)部控制制度，將企業(yè)的眼前利益和長遠利益有效的結(jié)合起來，在其經(jīng)營管理當中做出一些列符合企業(yè)自身發(fā)展、提升自身發(fā)展能力以及提高企業(yè)自身價值的策略，可有效地促進企業(yè)實現(xiàn)自身的戰(zhàn)略目 標，這也是內(nèi)部控制的終極目標。 11 石家莊鐵道大學四方學院 第三章 建立符合中小企業(yè)特點的內(nèi)部控制的必要性 一、建立符合中小企業(yè)特點的內(nèi)部控制是提高會計信息質(zhì)量的重要保障 由于我國中小企業(yè)自身的經(jīng)營規(guī)模較小，機構(gòu)設置較為簡單，企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)并未完全分離，大部分中小企業(yè)只注重眼前的經(jīng)營利潤，而忽視了企業(yè)的長期發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制制度不嚴，導致信息報告無法提供準確而完整的信息，從而影響了管理層的決策。因此，未能形成有效的監(jiān)督合力。另外，由于企業(yè)的內(nèi)部審計人員和監(jiān)事會成員受制于企業(yè)負責人，因此，無法發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計及監(jiān)事會的監(jiān)督作用。 五、監(jiān)督機制不完善 內(nèi)部控制制度的執(zhí)行必須要有監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查是企業(yè)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的保證。信息系統(tǒng)不僅能夠使企業(yè)的經(jīng)營者了解到主要競爭對手的經(jīng)營狀況，而且還向社會提供必要的會計和其它信息。再有，我國中小企業(yè)內(nèi)部控制活動中另一個薄弱環(huán)節(jié)是考核獎懲機制不夠健全。目前我國大多數(shù)中小企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，盡管有一部分中小企業(yè)建立了內(nèi)部控制制度，但是，其內(nèi)部控制制度也不夠合理，會計基礎工作不規(guī)范，業(yè)務交叉 過雜，會計人員兼職過多，職責不明。以致影響了企業(yè)的健康發(fā)展。然而，從我國中小企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn) 10 石家莊鐵道大學四方學院 狀來看，我國的中小企業(yè)普遍缺乏風險意識，沒有建立有效的風險管理機制。 二、風險意識較差，缺乏必要的風險管理機制 內(nèi)部控制的設計和實施離不開企業(yè)賴以生存的環(huán)境和內(nèi)外部各種風險因素。企業(yè)的管理者習慣于用行政命令的方式 “治理 ”企業(yè)，而不是管理企業(yè)。還有很多企業(yè)雖然也很重視企業(yè)文化的創(chuàng)建和培養(yǎng)，但往往過多強調(diào)一些形式上的文化，并沒有將企業(yè)文化作為一種系統(tǒng)的工程來建設，也不太注重對企業(yè)文化內(nèi)涵的發(fā)掘、繼承和發(fā)展，導致企業(yè)內(nèi)部控制難以發(fā)揮其作用。 （二）企業(yè)的文化缺失 企業(yè)文化是全員價值、需求與行為的共同寫照，是企業(yè)內(nèi)部控制制度得以順利實施的重要保障。但是，就目前來講，我國中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境還不夠完善，主要體現(xiàn)在以下幾個方面： （一）公司治理結(jié)構(gòu)不完善，管理權(quán)責不清 由于我國大部分中小企業(yè)組織規(guī)模較小，機構(gòu)設置較為簡單，董事長和總經(jīng)理重合，獨立董事制度不健全，導致 “內(nèi)部人控 制 ”現(xiàn)象嚴重。監(jiān)督的方式有持續(xù)監(jiān)督、個別評估及綜合監(jiān)督等。信息主要是指來源于企業(yè)內(nèi)部和外部，并與企業(yè)經(jīng)營 8 石家莊鐵道大學四方學院 相關的財務及非財務的信息。它是指針對影響單位目標實現(xiàn)的各種風險而采取的各種措施和手段。內(nèi)部控 制設計和實施不可能脫離其賴以生存的環(huán)境和內(nèi)外部各種風險因素，為了加強對風險的控制，必須進行風險評估。 （二）風險評估 風險評估是指對相關的風險進行時別和分析，發(fā)現(xiàn)并分析那些影響企業(yè)目標實現(xiàn)的風險的過程，是決定風險如何管理的基礎。 二、內(nèi)部控制的要素 內(nèi)部控制的要素主要由五個方面組成：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。一般來講，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制系統(tǒng)主要涉及企業(yè)的財務、運營、遵紀守法等具體運作層面。 poor munication。 risk awareness poor, lack the necessary risk management mechanisms。建立符合我國中小企業(yè)特點的內(nèi)部管理控制體系可以規(guī)范其內(nèi)部管理，有效地提高中小企業(yè)的經(jīng)濟效益。20205476 學生姓名 高 騰 指導教師 郭麗華 李思靚 完成日期 2020年 5月 31日 1 2020 石家莊鐵道大學四方學院 畢業(yè)論文成績單 2 石家莊鐵道大學四方學院 畢業(yè)論文任務書 3 石家莊鐵道大學四方學院 摘 要 隨著改革開放的不斷深入及我國國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟當中的地位越來越重要，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟的主力軍。但就當前來講，我國中小企業(yè)自身的發(fā)展存在很多的問題，主要是企業(yè)的內(nèi)部控制體系不完善，相應的內(nèi)部監(jiān)督體系也不健全，使得企業(yè) 自身的發(fā)展受限。 關鍵詞：中小企業(yè) 內(nèi)部控制 風