試談資產(chǎn)的稅務(wù)處理-文庫(kù)吧資料
2025-07-15 12:42本頁(yè)面
【正文】 停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的，投資期限屆滿或者投資期限已超過(guò)10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò)3年以上的、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件投資額減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失固定資產(chǎn)和存貨損失盤虧的固定資產(chǎn)或存貨該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除責(zé)任人賠償后的余額毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)或存貨該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除殘值、保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額被盜的固定資產(chǎn)或存貨該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額對(duì)于企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（二）關(guān)于財(cái)產(chǎn)損失的其他政策（熟悉）。第五節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理一、資產(chǎn)損失的定義（熟悉，能力等級(jí)2）資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。單選題】甲企業(yè)作為乙企業(yè)的全資投資方，對(duì)乙企業(yè)投資成本160萬(wàn)元，2010年1月乙企業(yè)進(jìn)行清算，甲企業(yè)分得剩余資產(chǎn)204萬(wàn)元，其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積24萬(wàn)元，甲、乙企業(yè)均屬于境內(nèi)居民企業(yè)，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）。所謂清算所得，清算所得是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的余額。、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。，以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本，以評(píng)估價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本，以產(chǎn)出或者采收過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法中選用一種【答案】C六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（了解，能力等級(jí)2）（一）投資資產(chǎn)的成本 ——購(gòu)買價(jià)款 ——公允價(jià)值+支付的相關(guān)稅費(fèi)（二）投資資產(chǎn)成本的扣除方法企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除?！纠}多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有（ ）。多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（ ）。其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，
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