試談資產(chǎn)的稅務(wù)處理-免費閱讀
【正文】 企業(yè)因特殊原因不能按時申請審批的，經(jīng)負責(zé)審批的稅務(wù)機關(guān)同意后可適當延期申請。調(diào)整后計算的多繳稅額，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定予以退稅，或者抵頂企業(yè)當期應(yīng)納稅款。 【答案】A【解析】該項業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（20424160）25%=5（萬元）。單選題】以下關(guān)于存貨的稅務(wù)處理正確的是（ ）。 （2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除?！纠}假定該企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值率5%，該轎車在當年所得稅前扣除的折舊額多少？（本題不考慮車輛購置稅）【答案及解析】注意轎車不能抵扣增值稅的進項稅，其折舊年限最低為4年。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理資產(chǎn)的稅務(wù)處理涉及資產(chǎn)的計價、折舊、攤銷等問題。，準予扣除。該轎車原值=15++=20（萬元）依照稅法規(guī)定計體的總折舊額為20（15%）=19萬元當年可扣除折舊額=19247。單選題】某農(nóng)場外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為（ ）?！ Ｆ渌麘?yīng)當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。，以公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本，以評估價值和支付的相關(guān)稅費為成本，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出為成本、后進先出法、加權(quán)平均法中選用一種【答案】C六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（了解，能力等級2）（一）投資資產(chǎn)的成本 ——購買價款 ——公允價值+支付的相關(guān)稅費（二）投資資產(chǎn)成本的扣除方法企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。第五節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理一、資產(chǎn)損失的定義（熟悉，能力等級2）資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（二）資產(chǎn)損失的審批 企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式分為自行計算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失兩大類。（1）企業(yè)的股權(quán)（權(quán)益）投資當有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險賠款、變價收入或可收回金額后，再確認發(fā)生的資產(chǎn)損失。稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第
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