【正文】 【例題企業(yè)依法清算時，以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！　?。稅法只對生產(chǎn)性生物資產(chǎn)作出了計稅基礎(chǔ)和折舊的規(guī)定。計算題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年2月購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅17萬元，購入設(shè)備發(fā)生設(shè)備運費3萬元（取得運輸發(fā)票），當月投入使用，假定該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備采用10年折舊年限，預(yù)計凈殘值率5%，則企業(yè)在所得稅前扣除的該設(shè)備的月折舊額是多少？【答案及解析】該設(shè)備計入固定資產(chǎn)原值的數(shù)額=100+3（17%）=（萬元）該設(shè)備可提折舊金額=（15%）=（萬元）該設(shè)備月折舊=（1012）=（萬元）。單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。【例題多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有（ ）。、證明——企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失，應(yīng)當提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明、具有法定資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)的技術(shù)鑒定證明等。（2）下列股權(quán)和債權(quán)不得確認為在企業(yè)所得稅前扣除的損失：（重要）P282　?、賯鶆?wù)人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，不論何種原因，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；　　②違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的企業(yè)債權(quán)；　?、坌姓深A(yù)逃廢或者懸空的企業(yè)債權(quán)；　?、芷髽I(yè)未向債務(wù)人和擔保人追償?shù)膫鶛?quán)；　?、萜髽I(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)；　?、迖乙?guī)定可以從事貸款業(yè)務(wù)以外的企業(yè)因資金直接拆借而發(fā)生的損失；　?、奁渌粦?yīng)當核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。二、資產(chǎn)損失扣除政策（了解，能力等級2）（一）可扣除的財產(chǎn)損失 這部分內(nèi)容比較繁雜，特將其中容易混淆項目的損失項目、損失原因、確認損失額度列表辨析：損失項目損失原因可確認損失現(xiàn)金損失短缺短缺額減除責任人賠償后的余額貨幣性存款存入的法定機構(gòu)依法破產(chǎn)、清算或政府責令停業(yè)、關(guān)閉確實不能收回的部分確認損失【注意】該損失只限于“存入法定具有吸收存款職能的機構(gòu)”的部分壞賬損失——除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的，無法追償?shù)?、?zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件減除可收回金額后確認貸款類債權(quán)列舉的十二種情形按未能收回的貸款損失確認股權(quán)投資損