【正文】 【例題企業(yè)依法清算時(shí)，以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！　?。稅法只對生產(chǎn)性生物資產(chǎn)作出了計(jì)稅基礎(chǔ)和折舊的規(guī)定。計(jì)算題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年2月購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅17萬元，購入設(shè)備發(fā)生設(shè)備運(yùn)費(fèi)3萬元（取得運(yùn)輸發(fā)票），當(dāng)月投入使用，假定該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備采用10年折舊年限，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，則企業(yè)在所得稅前扣除的該設(shè)備的月折舊額是多少？【答案及解析】該設(shè)備計(jì)入固定資產(chǎn)原值的數(shù)額=100+3（17%）=（萬元）該設(shè)備可提折舊金額=（15%）=（萬元）該設(shè)備月折舊=（1012）=（萬元）。單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）?！纠}多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有（ ）。、證明——企業(yè)對其扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、具有法定資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)的技術(shù)鑒定證明等。（2）下列股權(quán)和債權(quán)不得確認(rèn)為在企業(yè)所得稅前扣除的損失：（重要）P282　?、賯鶆?wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，不論何種原因，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；　　②違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的企業(yè)債權(quán)；　?、坌姓深A(yù)逃廢或者懸空的企業(yè)債權(quán)；　?、芷髽I(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；　?、萜髽I(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)；　　⑥國家規(guī)定可以從事貸款業(yè)務(wù)以外的企業(yè)因資金直接拆借而發(fā)生的損失；　　⑥其他不應(yīng)當(dāng)核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。二、資產(chǎn)損失扣除政策（了解，能力等級2）（一）可扣除的財(cái)產(chǎn)損失 這部分內(nèi)容比較繁雜，特將其中容易混淆項(xiàng)目的損失項(xiàng)目、損失原因、確認(rèn)損失額度列表辨析：損失項(xiàng)目損失原因可確認(rèn)損失現(xiàn)金損失短缺短缺額減除責(zé)任人賠償后的余額貨幣性存款存入的法定機(jī)構(gòu)依法破產(chǎn)、清算或政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉確實(shí)不能收回的部分確認(rèn)損失【注意】該損失只限于“存入法定具有吸收存款職能的機(jī)構(gòu)”的部分壞賬損失——除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?，或者依法被宣告失蹤、死亡，其?cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模矣写_鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的，無法追償?shù)?、?zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件減除可收回金額后確認(rèn)貸款類債權(quán)列舉的十二種情形按未能收回的貸款損失確認(rèn)股權(quán)投資損