試談資產(chǎn)的稅務(wù)處理-全文預(yù)覽
【正文】 原因，未按期償還的企業(yè)債權(quán)； ?、谶`反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的企業(yè)債權(quán)； ③行政干預(yù)逃廢或者懸空的企業(yè)債權(quán)； ④企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)； ?、萜髽I(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)； ?、迖?guó)家規(guī)定可以從事貸款業(yè)務(wù)以外的企業(yè)因資金直接拆借而發(fā)生的損失； ?、奁渌粦?yīng)當(dāng)核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。（1）企業(yè)的股權(quán)（權(quán)益）投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險(xiǎn)賠款、變價(jià)收入或可收回金額后，再確認(rèn)發(fā)生的資產(chǎn)損失。多選題】下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。（二）資產(chǎn)損失的審批 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式分為自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失兩大類。、證明——企業(yè)對(duì)其扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、具有法定資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)的技術(shù)鑒定證明等。第五節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理一、資產(chǎn)損失的定義（熟悉，能力等級(jí)2）資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。所謂清算所得，清算所得是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的余額。，以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本，以評(píng)估價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本，以產(chǎn)出或者采收過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法中選用一種【答案】C六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（了解，能力等級(jí)2）（一）投資資產(chǎn)的成本 ——購(gòu)買價(jià)款 ——公允價(jià)值+支付的相關(guān)稅費(fèi)（二）投資資產(chǎn)成本的扣除方法企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有（ ）。其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年?！?【注意】固定資產(chǎn)的修理支出不等同于固定資產(chǎn)的大修理支出?！ ??！纠}單選題】某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為（ ）。【例題該轎車原值=15++=20（萬(wàn)元）依照稅法規(guī)定計(jì)體的總折舊額為20（15%）=19萬(wàn)元當(dāng)年
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