試談資產(chǎn)的稅務(wù)處理(更新版)
【正文】 形式、借口逃廢或者懸空的企業(yè)債權(quán)； ?、坌姓深A(yù)逃廢或者懸空的企業(yè)債權(quán)； ?、芷髽I(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)； ?、萜髽I(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)； ⑥國(guó)家規(guī)定可以從事貸款業(yè)務(wù)以外的企業(yè)因資金直接拆借而發(fā)生的損失； ?、奁渌粦?yīng)當(dāng)核銷(xiāo)的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。多選題】下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。、證明——企業(yè)對(duì)其扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、具有法定資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)的技術(shù)鑒定證明等。所謂清算所得，清算所得是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的余額。多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有（ ）?！?【注意】固定資產(chǎn)的修理支出不等同于固定資產(chǎn)的大修理支出?！纠}【例題（四）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提年限除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，為20年；（2）飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（4）飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；（5）電子設(shè)備，為3年。單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。（一）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)——6種情況（二）固定資產(chǎn)折舊的范圍下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除——7項(xiàng)【例題計(jì)算題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年2月購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，購(gòu)入設(shè)備發(fā)生設(shè)備運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元（取得運(yùn)輸發(fā)票），當(dāng)月投入使用，假定該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備采用10年折舊年限，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，則企業(yè)在所得稅前扣除的該設(shè)備的月折舊額是多少？【答案及解析】該設(shè)備計(jì)入固定資產(chǎn)原值的數(shù)額=100+3（17%）=（萬(wàn)元）該設(shè)備可提折舊金額=（15%）=（萬(wàn)元）該設(shè)備月折舊=（1012）=（萬(wàn)元）。稅法只對(duì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)作出了計(jì)稅基礎(chǔ)和折舊的規(guī)定?！? 直線法計(jì)算；攤銷(xiāo)年限不得低于10年；投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷(xiāo)；外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。 。 （2009年原制度） 【答案】BCD【例題企業(yè)依法清算時(shí)，以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅?！纠}7 /
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1