試談資產(chǎn)的稅務(wù)處理(存儲(chǔ)版)
【正文】 45日?！ ∫蚋黝愒?qū)е沦Y產(chǎn)損失未能在發(fā)生當(dāng)年準(zhǔn)確計(jì)算并按期扣除的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可追補(bǔ)確認(rèn)在損失發(fā)生的年度稅前扣除，并相應(yīng)調(diào)整該資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應(yīng)納所得稅額。單選題】甲企業(yè)作為乙企業(yè)的全資投資方，對(duì)乙企業(yè)投資成本160萬(wàn)元，2010年1月乙企業(yè)進(jìn)行清算，甲企業(yè)分得剩余資產(chǎn)204萬(wàn)元，其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積24萬(wàn)元，甲、乙企業(yè)均屬于境內(nèi)居民企業(yè)，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）。【例題企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出： （1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上?！敬鸢浮緼D四、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理（了解，能力等級(jí)2）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，是指企業(yè)發(fā)生的應(yīng)在一個(gè)年度以上或幾個(gè)年度進(jìn)行攤銷的費(fèi)用。（2008年） 【答案】A（二） 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：，為10年； ，為3年。計(jì)算題】某生產(chǎn)企業(yè)2011年3月5日為其銷售部門購(gòu)進(jìn)1輛轎車，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款共計(jì)15萬(wàn)元，該轎車于當(dāng)月投入使用。 單選題】以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（ ）。，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。“計(jì)稅基礎(chǔ)”是一個(gè)與“計(jì)稅成本”相類似的概念。年折舊率=（1殘值率）247。 （412）9個(gè)月＝（萬(wàn)元）。 ‘ 【答案】C三、無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（熟悉，能力等級(jí)2）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。 。【例題七、稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理（熟悉，能力等級(jí)2）、準(zhǔn)則之間出現(xiàn)差異，要按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納所得稅。所稱資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)且與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)）等貨幣資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)（權(quán)益）性投資。 “正列舉”：（重要）（1）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失；（2）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過(guò)證券交易場(chǎng)所、銀行間市場(chǎng)買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；（6）其他經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。
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