資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)概述-文庫吧資料
2025-07-07 00:22本頁面
【正文】 債表日后調(diào)整事項(xiàng)。甲公司預(yù)計(jì)可收回應(yīng)收賬款的60%。12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為200萬元，其中95萬元為該項(xiàng)應(yīng)收賬款。由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，到207年12月31日仍未付款。乙公司于6月份收到所購物資并驗(yàn)收入庫。（二）資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額這一事項(xiàng)是指在資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)當(dāng)時的資料判斷某項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生了損失或減值，但沒有最后確定是否會發(fā)生，因而按照當(dāng)時的最佳估計(jì)金額反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中；但在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間，所取得的確鑿證據(jù)能證明該事實(shí)成立，即某項(xiàng)資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生了損失或減值，則應(yīng)對資產(chǎn)負(fù)債表日所作的估計(jì)予以修正。③所有者權(quán)益變動表項(xiàng)目的調(diào)整：調(diào)增凈利潤300萬元，提取盈余公積項(xiàng)目中盈余公積一欄調(diào)增30萬元，未分配利潤一欄調(diào)減30萬元。：（1）208年2月10日，記錄收到的賠款，并調(diào)整應(yīng)交所得稅：借：其他應(yīng)收款 4 000 000 貸：以前年度損益調(diào)整 4 000 000借：以前年度損益調(diào)整 （4 000 00025%）1 000 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1 000 000借：銀行存款 4 000 000 貸：其他應(yīng)收款 4 000 000（2）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤：借：以前年度損益調(diào)整 3 000 000 貸：利潤分配——未分配利潤 3 000 000（3）因凈利潤增加，補(bǔ)提盈余公積：借：利潤分配——未分配利潤 300 000 貸：盈余公積 （3 000 00010％）300 000（4）調(diào)整報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字（財(cái)務(wù)報(bào)表略）：①資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的年末數(shù)調(diào)整：調(diào)增其他應(yīng)收款400萬元，調(diào)增應(yīng)交稅費(fèi)100萬元，調(diào)增盈余公積30萬元，調(diào)增未分配利潤270萬元。③所有者權(quán)益變動表項(xiàng)目的調(diào)整：調(diào)減凈利潤75萬元。資產(chǎn)總計(jì)455 000 000454 250 000負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)455 000 000454 250 000②利潤表項(xiàng)目的調(diào)整：調(diào)增營業(yè)外支出100萬元，調(diào)減所得稅費(fèi)用25萬元，調(diào)減凈利潤75萬元。股東權(quán)益合計(jì)300 000 000299 250 000非流動資產(chǎn)合計(jì)275 000 000274 250 000 盈余公積300 000 00029 925 000遞延所得稅資產(chǎn)5 000 0004 250 000未分配利潤20 000 00019 325 000其他非流動資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用減：庫存股無形資產(chǎn)80 000 00080 000 000股本200 000 000200 000 000開發(fā)支出10 000 00010 000 000資本公積50 000 00050 000 000商譽(yù)股東權(quán)益：負(fù)債合計(jì)155 000 000155 000 000油氣資產(chǎn)非流動負(fù)債合計(jì)72 000 00069 000 000生產(chǎn)性生物資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理其他非流動負(fù)債工程物資固定資產(chǎn)60 000 00060 000 000預(yù)計(jì)負(fù)債12 000 0009 000 000在建工程20 000 00020 000 000遞延所得稅負(fù)債專項(xiàng)應(yīng)付款持有至到期投資10 000 00010 000 000長期借款30 000 00030 000 000長期應(yīng)收款15 000 00015 000 000應(yīng)付債券20 000 00020 000 000長期股權(quán)投資55 000 00055 000 000長期應(yīng)付款10 000 00010 000 000（續(xù)表）資 產(chǎn)調(diào)整前調(diào)整后負(fù)債和股東權(quán)益調(diào)整前調(diào)整后投資性房地產(chǎn)流動負(fù)債合計(jì)83 000 00086 000 000可供出售金融資產(chǎn)20 000 00020 000 000非流動負(fù)債：非流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)合計(jì)180 000 000180 000 000其他流動負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)6 000 0006 000 000其他應(yīng)付款4 000 0008 000 000其他流動資產(chǎn)存貨29 000 00029 000 000應(yīng)付股利應(yīng)交稅費(fèi)25 000 00024 000 000其他應(yīng)收款2 000 0002 000 000應(yīng)付利息貨幣資金50 000 00050 000 000短期借款25 000 00025 000 000交易性金融資產(chǎn)10 000 00010 000 000交易性金融負(fù)債3 000 0003 000 000應(yīng)收票據(jù)5 000 0005 000 000應(yīng)付票據(jù)5 000 0005 000 000應(yīng)收賬款76 000 00076 000 000應(yīng)付賬款5 000 0005 000 000預(yù)付款項(xiàng)1 000 0001 000 000預(yù)收款項(xiàng)10 000 00010 000 000應(yīng)收利息1 000 0001 000 000應(yīng)付職工薪酬6 000 0006 000 000應(yīng)收股利流動負(fù)債：表23—1 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：甲公司 207年12月31日 單位：元資 產(chǎn)調(diào)整前調(diào)整后負(fù)債和股東權(quán)益調(diào)整前調(diào)整后流動資產(chǎn)：1．甲公司的賬務(wù)處理如下：（1）208年2月10日，記錄支付的賠款，并調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)：借：以前年度損益調(diào)整 1 000 000 貸：其他應(yīng)付款 1 000 000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 250 000
化學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1