資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)(3)-文庫吧資料
2025-01-13 00:16本頁面
【正文】 1170 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000 ? 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 ? （銷項(xiàng)稅額） 170 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 800 ? 貸：庫存商品 800 ? ? （ 2） 2022年 3月 10日，東方公司與某傳媒公司簽訂合同，由該傳媒公司負(fù)責(zé)東方公司新產(chǎn)品半年的廣告宣傳業(yè)務(wù)。該補(bǔ)充合同規(guī)定，東方公司應(yīng)在 2022年 3月 31日前以每臺(tái) 102萬元的價(jià)格，將 D電子設(shè)備全部購回。合同規(guī)定，東方公司向 W企業(yè)銷售 D電子設(shè)備 10臺(tái)，每臺(tái)銷售價(jià)格為 100萬元，每臺(tái)銷售成本為 80萬元。該公司 2022年度的一些交易和事項(xiàng)按以下所述方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后的利潤總額為 8000萬元。 ? （ 2）事項(xiàng)① ? 借：以前年度損益調(diào)整 200 ? 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 ? （銷項(xiàng)稅額） 34 ? 貸：應(yīng)收賬款 234 ? 借：庫存商品 185 ? 貸：以前年度損益調(diào)整 185 ? 借：壞賬準(zhǔn)備 ? （ 234 ％） ? 貸：以前年度損益調(diào)整 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交所得稅 ? 〔 （ 200－ 185－ ） 33％ 〕 ? 貸：以前年度損益調(diào)整 ? 借：利潤分配 — 未分配利潤 ? 貸：以前年度損益調(diào)整 ? 借：盈余公積 ? 貸：利潤分配 — 未分配利潤 ? 事項(xiàng)③ ? 借：以前年度損益調(diào)整 125 ? 貸：壞賬準(zhǔn)備 125 ? 借：遞延所得稅資產(chǎn) ? 貸：以前年度損益調(diào)整 ? 借：利潤分配 — 未分配利潤 ? 貸：以前年度損益調(diào)整 ? 借：盈余公積 ? 貸：利潤分配 — 未分配利潤 ? 事項(xiàng)④ ? 借：庫存商品 200 ? 貸：累計(jì)折舊 200 ? 事項(xiàng)⑥ ? 借：應(yīng)付股利 210 ? 貸：利潤分配 — 未分配利潤 210 （ 3） 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目 調(diào)整金額（萬元） 應(yīng)收賬款 （ 234+） 存貨 +385 （ 185+200） 固定資產(chǎn) 200 （折舊） 遞延所得稅資產(chǎn) + 應(yīng)交稅費(fèi) （ ） 應(yīng)付股利 210 盈余公積 () 未分配利潤 + (+++210) ? 【 例題 4】 東方公司為股份有限公司（系上市公司），適用的增值稅率為 17％，銷售價(jià)格中均不含增值稅額；所得稅采用債務(wù)法核算，適用的所得稅率為 33％ (假定不考慮增值稅和所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)，并假設(shè)除下列各項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng) )。 ? ?（ 3）填列甲公司 2022年 12月 31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整表中各項(xiàng)目的調(diào)整金額（調(diào)增數(shù)以 “ +”表示，調(diào)減數(shù)以 “ ”表示）。 ?要求： ? （ 1）指出甲公司發(fā)生的上述（ 1）、（ 2）、（ 3）、（ 4）、（ 5）、（ 6）事項(xiàng)哪些屬于調(diào)整事項(xiàng)。 ?（ 6） 3月 28日，甲公司董事會(huì)提議的利潤分配方案為：提取法定盈余公積620萬元，分配現(xiàn)金股利 210萬元。 ?（ 5） 3月 15日，甲公司決定以 2400萬元收購丁上市公司股權(quán)。 ?（ 4） 3月 5日，甲公司發(fā)現(xiàn) 2022年度漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用 200萬元，金額較大。 ? （ 3） 2月 26日，甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn)，預(yù)計(jì)應(yīng)收丙公司賬款 250萬元（含增值稅）收回的可能性極小，應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。至 2022年 1月 14日，該批商品的應(yīng)收賬款尚未收回。該批商品的銷售價(jià)格（不含增值稅）為 200萬元，增值稅為 34萬元，銷售成本為 185萬元。
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