ch23資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)-文庫(kù)吧資料
2025-01-13 04:07本頁(yè)面
【正文】 所得稅匯算清繳之前，因此在所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)扣除該部分銷售退回所實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。甲公司于20 8年 2月 28日完成 20 7年所得稅匯算清繳。 20 7年12月 31日，該筆貨款尚未收到，甲公司未對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 ▲ 教材 P488【例 237】甲公司 20 7年 11月 8日銷售一批商品給乙公司，取得收入 120萬(wàn)元（不含稅，增值稅稅率 17%）。 （四）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)。 （二）資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額。 ? 審定前的數(shù)額 177。 ? 3．不涉及損益及利潤(rùn)分配的事項(xiàng)，調(diào)整相關(guān)科目。 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理 ? 一、資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的處理原則 ? 二、資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法 一、資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的處理原則 ? 1．涉及損益的事項(xiàng)，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。 （二）非調(diào)整事項(xiàng) ? 通常包括下列各項(xiàng)： （ 1）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾； （ 2）資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)價(jià)格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化； （ 3）資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失； （ 4）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)行股票和債券以及其他巨額舉債； （ 5）資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本； （ 6）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生巨額虧損； （ 7）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司。 （一）調(diào)整事項(xiàng) ? 通常包括下列各項(xiàng)： （ 1）資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時(shí)義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債； （ 2）資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證
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