資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)(1)-文庫(kù)吧資料
2025-01-13 00:15本頁面
【正文】 報(bào)告相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字。假設(shè)按照稅法規(guī)定，乙公司計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許在所得稅前扣除，本年度除應(yīng)收丙企業(yè)賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。乙公司按應(yīng)收賬款的 4%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 4 680萬元。 ? 例： 乙公司 2022年 12月 15日銷售給丙企業(yè)一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格 100 000萬元（不含增值稅，增值稅率 17%），成本 80 000萬元。 ? 這類調(diào)整事項(xiàng)包括兩方面內(nèi)容： ? （ 1）若資產(chǎn)負(fù)債表日前購(gòu)入的資產(chǎn)已經(jīng)按暫估金額等入賬，資產(chǎn)負(fù)債表日后獲得證據(jù)，可以進(jìn)一步確定該資產(chǎn)的成本，則應(yīng)對(duì)已入賬的資產(chǎn)成本進(jìn)行調(diào)整。 ? 2022年 2月份資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)（資產(chǎn)負(fù)債表略） ? （二）資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額。 ? （ 2）利潤(rùn)表項(xiàng)目的調(diào)整： ? 調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出 10 000萬元；調(diào)減所得稅費(fèi)用 2 500萬元。假定甲、乙公司均于 2022年 2月 15日完成 2022年度所得稅匯算清繳；根據(jù)稅法規(guī)定，上述預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在所得稅前扣除。該訴訟案件在 2022年 12月 31日尚未判決，甲公司記錄了 50 000萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，并將該項(xiàng)賠償款反映在 12月 31日的財(cái)務(wù)報(bào)表中，乙公司未記錄應(yīng)收賠償款。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。 ? 二、調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法 ? （一）資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時(shí)義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債。 ? ，調(diào)整相關(guān)科目。 ? ，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。若該情況在資產(chǎn)負(fù)債表日
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