資產負債表日后事項概述(編輯修改稿)
2025-07-28 00:22 本頁面
【文章內容簡介】 損益調整 1 000 000 貸：其他應付款 1 000 000借：應交稅費——應交所得稅 250 000 貸：以前年度損益調整 ?。? 000 00025%）250 000借：應交稅費——應交所得稅?。? 000 00025%）750 000 貸：以前年度損益調整 750 000借：以前年度損益調整 750 000 貸：遞延所得稅資產 750 000借：預計負債 3 000 000 貸：其他應付款 3 000 000借：其他應付款 4 000 000 貸：銀行存款 4 000 000注： 207年末因確認預計負債300萬元時已確認相應的遞延所得稅資產，資產負債表日后事項發(fā)生后遞延所得稅資產不復存在，故應沖銷相應記錄。（2）將“以前年度損益調整”科目余額轉入未分配利潤：借：利潤分配——未分配利潤 750 000 貸：以前年度損益調整 750 000（3）因凈利潤變動，調整盈余公積：借：盈余公積 75 000 貸：利潤分配——未分配利潤 （750 00010％）75 000（4）調整報告年度財務報表：?、儋Y產負債表項目的年末數(shù)調整：調減遞延所得稅資產75萬元；調增其他應付款400萬元，調減應交稅費100萬元，調減預計負債300萬元；，見表23—1。表23—1 資產負債表編制單位：甲公司 207年12月31日 單位：元資 產調整前調整后負債和股東權益調整前調整后流動資產：流動負債：貨幣資金50 000 00050 000 000短期借款25 000 00025 000 000交易性金融資產10 000 00010 000 000交易性金融負債3 000 0003 000 000應收票據(jù)5 000 0005 000 000應付票據(jù)5 000 0005 000 000應收賬款76 000 00076 000 000應付賬款5 000 0005 000 000預付款項1 000 0001 000 000預收款項10 000 00010 000 000應收利息1 000 0001 000 000應付職工薪酬6 000 0006 000 000應收股利應交稅費25 000 00024 000 000其他應收款2 000 0002 000 000應付利息存貨29 000 00029 000 000應付股利一年內到期的非流動資產6 000 0006 000 000其他應付款4 000 0008 000 000其他流動資產一年內到期的非流動負債流動資產合計180 000 000180 000 000其他流動負債非流動資產：流動負債合計83 000 00086 000 000可供出售金融資產20 000 00020 000 000非流動負債：持有至到期投資10 000 00010 000 000長期借款30 000 00030 000 000長期應收款15 000 00015 000 000應付債券20 000 00020 000 000長期股權投資55 000 00055 000 000長期應付款10 000 00010 000 000（續(xù)表）資 產調整前調整后負債和股東權益調整前調整后投資性房地產專項應付款固定資產60 000 00060 000 000預計負債12 000 0009 000 000在建工程20 000 00020 000 000遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產清理非流動負債合計72 000 00069 000 000生產性生物資產負債合計155 000 000155 000 000油氣資產股東權益：無形資產80 000 00080 000 000股本200 000 000200 000 000開發(fā)支出10 000 00010 000 000資本公積50 000 00050 000 000商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積300 000 00029 925 000遞延所得稅資產5 000 0004 250 000未分配利潤20 000 00019 325 000其他非流動資產股東權益合計300 000 000299 250 000非流動資產合計275 000 000274 250 000 資產總計455 000 000454 250 000負債和股東權益總計455 000 000454 250 000②利潤表項目的調整：調增營業(yè)外支出100萬元，調減所得稅費用25萬元，調減凈利潤75萬元。利潤表略。③所有者權益變動表項目的調整：調減凈利潤75萬元。
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