資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)概述(編輯修改稿)
2024-07-28 00:22 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 損益調(diào)整 1 000 000 貸：其他應(yīng)付款 1 000 000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 250 000 貸：以前年度損益調(diào)整 ?。? 000 00025%）250 000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅?。? 000 00025%）750 000 貸：以前年度損益調(diào)整 750 000借：以前年度損益調(diào)整 750 000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 750 000借：預(yù)計(jì)負(fù)債 3 000 000 貸：其他應(yīng)付款 3 000 000借：其他應(yīng)付款 4 000 000 貸：銀行存款 4 000 000注： 207年末因確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元時(shí)已確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)發(fā)生后遞延所得稅資產(chǎn)不復(fù)存在，故應(yīng)沖銷相應(yīng)記錄。（2）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 750 000 貸：以前年度損益調(diào)整 750 000（3）因凈利潤(rùn)變動(dòng)，調(diào)整盈余公積：借：盈余公積 75 000 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) （750 00010％）75 000（4）調(diào)整報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表：?、儋Y產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的年末數(shù)調(diào)整：調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)元；調(diào)增其他應(yīng)付款400萬(wàn)元，調(diào)減應(yīng)交稅費(fèi)100萬(wàn)元，調(diào)減預(yù)計(jì)負(fù)債300萬(wàn)元；，見(jiàn)表23—1。表23—1 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：甲公司 207年12月31日 單位：元資 產(chǎn)調(diào)整前調(diào)整后負(fù)債和股東權(quán)益調(diào)整前調(diào)整后流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金50 000 00050 000 000短期借款25 000 00025 000 000交易性金融資產(chǎn)10 000 00010 000 000交易性金融負(fù)債3 000 0003 000 000應(yīng)收票據(jù)5 000 0005 000 000應(yīng)付票據(jù)5 000 0005 000 000應(yīng)收賬款76 000 00076 000 000應(yīng)付賬款5 000 0005 000 000預(yù)付款項(xiàng)1 000 0001 000 000預(yù)收款項(xiàng)10 000 00010 000 000應(yīng)收利息1 000 0001 000 000應(yīng)付職工薪酬6 000 0006 000 000應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)25 000 00024 000 000其他應(yīng)收款2 000 0002 000 000應(yīng)付利息存貨29 000 00029 000 000應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)6 000 0006 000 000其他應(yīng)付款4 000 0008 000 000其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)180 000 000180 000 000其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)83 000 00086 000 000可供出售金融資產(chǎn)20 000 00020 000 000非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資10 000 00010 000 000長(zhǎng)期借款30 000 00030 000 000長(zhǎng)期應(yīng)收款15 000 00015 000 000應(yīng)付債券20 000 00020 000 000長(zhǎng)期股權(quán)投資55 000 00055 000 000長(zhǎng)期應(yīng)付款10 000 00010 000 000（續(xù)表）資 產(chǎn)調(diào)整前調(diào)整后負(fù)債和股東權(quán)益調(diào)整前調(diào)整后投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)60 000 00060 000 000預(yù)計(jì)負(fù)債12 000 0009 000 000在建工程20 000 00020 000 000遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)72 000 00069 000 000生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)155 000 000155 000 000油氣資產(chǎn)股東權(quán)益：無(wú)形資產(chǎn)80 000 00080 000 000股本200 000 000200 000 000開(kāi)發(fā)支出10 000 00010 000 000資本公積50 000 00050 000 000商譽(yù)減：庫(kù)存股長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積300 000 00029 925 000遞延所得稅資產(chǎn)5 000 0004 250 000未分配利潤(rùn)20 000 00019 325 000其他非流動(dòng)資產(chǎn)股東權(quán)益合計(jì)300 000 000299 250 000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)275 000 000274 250 000 資產(chǎn)總計(jì)455 000 000454 250 000負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)455 000 000454 250 000②利潤(rùn)表項(xiàng)目的調(diào)整：調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，調(diào)減所得稅費(fèi)用25萬(wàn)元，調(diào)減凈利潤(rùn)75萬(wàn)元。利潤(rùn)表略。③所有者權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目的調(diào)整：調(diào)減凈利潤(rùn)75萬(wàn)元。
化學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1