工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與控制——基于審計(jì)增值理論的探討-文庫吧資料
2025-07-06 11:45本頁面
【正文】 100三、對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力的要求 現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員大都是從財(cái)務(wù)崗位轉(zhuǎn)換而來的，對(duì)于傳統(tǒng)的經(jīng)營效益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)基本上能夠勝任。51分/次加分事項(xiàng)《管理建議書》中的建議被有效采納(無上限)；2分/條單項(xiàng)招標(biāo)文件或合同審查意見采納率達(dá)到100%(最高不超過10分)；1分/次其他應(yīng)加分事項(xiàng)(無上限)。55分/次流程控制(30分)未經(jīng)許可單方面獨(dú)立對(duì)外發(fā)表審計(jì)意見；55分/次及時(shí)填寫審計(jì)日志、編制審計(jì)工作底稿；41分/次審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)果資料完整、簽章規(guī)范，并有完備的專業(yè)判斷記錄；43分/次是否按工作需要發(fā)出審計(jì)工作函；33分/次是否做好施工現(xiàn)場記錄、各種會(huì)議記錄及工作日志；41分/次是否建立相應(yīng)工程計(jì)量支付管理臺(tái)賬；44分/次審計(jì)資料交接程序規(guī)范，各項(xiàng)交接記錄和手續(xù)完備；項(xiàng)目資料妥善保管，無丟失情況；31分/次更換人員或增加、減少人員，是否事先征得同意。分標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)履職(15分)依據(jù)工程項(xiàng)目月度施工計(jì)劃，制訂月度審計(jì)工作計(jì)劃；32分/次按審核時(shí)限完成審核工作，并及時(shí)出具審核報(bào)告；41分/次其他各項(xiàng)審計(jì)工作是否按審計(jì)方案規(guī)定或約定的時(shí)間內(nèi)完成；31分/次收集和整理項(xiàng)目資料，對(duì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核及鑒別，完成工程造價(jià)資料的歸檔工作；21分/次審計(jì)人員配置是否滿足工作要求，現(xiàn)場監(jiān)督服務(wù)是否隨叫隨到。流程圖如下：(三)建立內(nèi)部審計(jì)量化評(píng)價(jià)體系結(jié)合工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與控制內(nèi)容，應(yīng)建立健全包括“審計(jì)履職、職業(yè)道德、流程控制、質(zhì)量控制”等方面的工程審計(jì)量化評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)自身的考核管理，保障內(nèi)部審計(jì)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值服務(wù)。多個(gè)專家識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)匯總統(tǒng)計(jì)，凡達(dá)到三人共同識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，予以入選，形成分級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別表，從中分辨出風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，以確定主要風(fēng)險(xiǎn)、次要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)、派生風(fēng)險(xiǎn)。(一)工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工程審計(jì)案例反映，當(dāng)前主要存在18類240個(gè)風(fēng)險(xiǎn)：工程項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（1）造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)（2）匯率風(fēng)險(xiǎn)（3）供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)（10）要點(diǎn)周全風(fēng)險(xiǎn)（12）政府行為風(fēng)險(xiǎn)（11）壁壘壟斷風(fēng)險(xiǎn)（13）法律風(fēng)險(xiǎn)（15）材料舞弊風(fēng)險(xiǎn)（14）甲供產(chǎn)品收發(fā)風(fēng)險(xiǎn)（4）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)（5）進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)（6）施工安全風(fēng)險(xiǎn)（7）信息安全風(fēng)險(xiǎn)（8）社區(qū)協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)（9）承建商勞資糾紛風(fēng)險(xiǎn)（16）承諾兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)（18）檔次過高風(fēng)險(xiǎn)（17）簽證變更風(fēng)險(xiǎn)以項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間為縱向、風(fēng)險(xiǎn)類別為橫向，每三個(gè)月為一個(gè)工作階段，提前三個(gè)月對(duì)即將實(shí)施項(xiàng)目子項(xiàng)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。工程審計(jì)主要關(guān)注“質(zhì)量、投資(造價(jià))、工期、安全” 四大控制目標(biāo)，重點(diǎn)是投資(造價(jià))控制。所以，增值的量化評(píng)價(jià)體系應(yīng)包括公司治理類、內(nèi)部控制類、風(fēng)險(xiǎn)管理類三個(gè)方面。公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理之間是相互聯(lián)系、相互促進(jìn)、互為條件的，三者之間具有內(nèi)在的邏輯關(guān)系。二、建立內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)增加價(jià)值的量化評(píng)價(jià)體系 目前煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的增值理論缺乏有效的整合。同時(shí)，也為正在建設(shè)的井岡山卷煙廠和將要建設(shè)的上饒(廣豐)卷煙廠二個(gè)易地
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