負(fù)債管理及消費(fèi)稅管理知識(shí)分析-文庫(kù)吧資料
2025-07-03 16:02本頁(yè)面
【正文】 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料 10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) ⑥借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 (2)計(jì)算銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅和應(yīng)交未交增值稅額9月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額=＋＝(萬元)；9月份應(yīng)交的增值稅額=＋＋－－4＝(萬元)；9月份應(yīng)交未交的增值稅額=－＝(萬元)?！敬鹨删幪?hào)12343】【該題針對(duì)“長(zhǎng)期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】 對(duì)【答案解析】 沖銷無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”?！敬鹨删幪?hào)12341】【該題針對(duì)“應(yīng)付賬款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 應(yīng)付票據(jù)是指企業(yè)購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。【答疑編號(hào)12339】【該題針對(duì)“其他應(yīng)交稅費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】 對(duì)【答案解析】 一般納稅企業(yè)收購(gòu)的廢舊物資用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其所承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出計(jì)入非應(yīng)稅項(xiàng)目成本中，不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣。借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“短期借款”?！敬鹨删幪?hào)12336】【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種款項(xiàng)如果用于在建工程，符合資本化條件時(shí)應(yīng)該計(jì)入在建工程?！敬鹨删幪?hào)12334】【該題針對(duì)“其他應(yīng)交稅費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】 abcd【答案解析】 按規(guī)定，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”多欄式明細(xì)賬分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。【答疑編號(hào)12332】【該題針對(duì)“增值稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】 cd【答案解析】 自制產(chǎn)成品用于職工福利、對(duì)外投資應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；而外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失、用于在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?！敬鹨删幪?hào)12330】【該題針對(duì)“長(zhǎng)期借款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】 ad【答案解析】 管理費(fèi)用中核算的稅金主要是：土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅?！敬鹨删幪?hào)12328】【該題針對(duì)“其他應(yīng)交稅費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】 bd【答案解析】 城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅，其應(yīng)納稅額＝（實(shí)際交納的增值稅＋實(shí)際交納的營(yíng)業(yè)稅＋實(shí)際交納的消費(fèi)稅）適用稅率；教育費(fèi)附加的計(jì)算依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅一致?！敬鹨删幪?hào)12326】【該題針對(duì)“其他應(yīng)付款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】 abcd【答案解析】 應(yīng)付職工薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利和其他職工薪酬（比如辭退福利）。本題中“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”=15000013%=19500（元），實(shí)際計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為150000－19500＝130500（元）。【答疑編號(hào)12323】【該題針對(duì)“應(yīng)付賬款”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13.【正確答案】 c【答案解析】 企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，其涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予抵扣，會(huì)計(jì)處理時(shí)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。所以應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)的金額＝200 000＋34 000＋1 200＝235 200（元）?！敬鹨删幪?hào)12320】【該題針對(duì)“應(yīng)付賬款”,“現(xiàn)金折扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】 c【答案解析】 企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款（比如因債權(quán)人撤銷等原因而產(chǎn)生無法支付的應(yīng)付賬款），應(yīng)按其賬面余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。【答疑編號(hào)12319】【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】 d【答案解析】 購(gòu)貨方購(gòu)買產(chǎn)品時(shí)并不考慮現(xiàn)金折扣，待實(shí)際支付貨款時(shí)將享受的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用?！敬鹨删幪?hào)12317】【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】 a【答案解析】 籌建期間的長(zhǎng)期借款利息計(jì)入“管理費(fèi)用”；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的長(zhǎng)期借款利息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”；用于購(gòu)建、改擴(kuò)建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前的借款利息，計(jì)入“在建工程”，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之后的與按照規(guī)定不予以資本化的利息支出，記入”財(cái)務(wù)費(fèi)用”?！敬鹨删幪?hào)12315】【該題針對(duì)“應(yīng)付債券的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】 d【答案解析】 車輛購(gòu)置稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，房產(chǎn)稅、土地使用稅應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。a．應(yīng)付現(xiàn)金股利計(jì)入“應(yīng)付股利”科目核算；b．應(yīng)交教育費(fèi)附加通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算；c．應(yīng)付租入包裝物租金通過“其他應(yīng)付款”科目核算；d．應(yīng)付管理人員工資通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。（4）計(jì)算并編制甲公司2008年年末計(jì)提長(zhǎng)期借款利息的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（4）。（2）9月30日用上述借款購(gòu)入待安裝的生產(chǎn)線，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為40萬，該生產(chǎn)線交付本公司安裝部門安裝。（2）計(jì)算甲公司9月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額和應(yīng)交增值稅額。（6）。（4）在建工程領(lǐng)用
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1