負債管理及消費稅管理知識分析-全文預(yù)覽
【正文】 】 對【答案解析】 沖銷無法支付的應(yīng)付賬款時，借記“應(yīng)付賬款”，貸記“營業(yè)外收入”?！敬鹨删幪?2339】【該題針對“其他應(yīng)交稅費的核算”知識點進行考核】5.【正確答案】 對【答案解析】 一般納稅企業(yè)收購的廢舊物資用于非應(yīng)稅項目，其所承擔的進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出計入非應(yīng)稅項目成本中，不得從當期銷項稅額中抵扣。【答疑編號12336】【該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核】2.【正確答案】 錯【答案解析】 企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的各種款項如果用于在建工程，符合資本化條件時應(yīng)該計入在建工程?！敬鹨删幪?2332】【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】8.【正確答案】 cd【答案解析】 自制產(chǎn)成品用于職工福利、對外投資應(yīng)視同銷售，計算增值稅銷項稅額；而外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失、用于在建工程進項稅額不能抵扣，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出?！敬鹨删幪?2328】【該題針對“其他應(yīng)交稅費的核算”知識點進行考核】4.【正確答案】 bd【答案解析】 城市維護建設(shè)稅是以增值稅、消費稅、營業(yè)稅為計稅依據(jù)征收的一種稅，其應(yīng)納稅額＝（實際交納的增值稅＋實際交納的營業(yè)稅＋實際交納的消費稅）適用稅率；教育費附加的計算依據(jù)與城市維護建設(shè)稅一致。本題中“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”=15000013%=19500（元），實際計入農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值為150000－19500＝130500（元）。所以應(yīng)計入材料采購的金額＝200 000＋34 000＋1 200＝235 200（元）?！敬鹨删幪?2319】【該題針對“應(yīng)交稅費的核算”知識點進行考核】9.【正確答案】 d【答案解析】 購貨方購買產(chǎn)品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實際支付貨款時將享受的現(xiàn)金折扣沖減財務(wù)費用。【答疑編號12315】【該題針對“應(yīng)付債券的核算”知識點進行考核】5.【正確答案】 d【答案解析】 車輛購置稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，房產(chǎn)稅、土地使用稅應(yīng)計入管理費用，城市維護建設(shè)稅應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加。（4）計算并編制甲公司2008年年末計提長期借款利息的會計分錄。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。（2）9月30日用上述借款購入待安裝的生產(chǎn)線，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為40萬，該生產(chǎn)線交付本公司安裝部門安裝。（6）。（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為20萬元（不含增值稅額），實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該公司2006年8月30日“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元，該借方余額均可用下月的銷項稅額抵扣。要求：作出該企業(yè)第一年與借款有關(guān)的會計處理。要求：作出a企業(yè)相關(guān)的會計分錄4年1月1日起發(fā)行三年期面值為100元的債券10000張，發(fā)行價格確定為面值發(fā)行，債券年利率為6%，每年7月1日和1月1日為付息日，債券到期時歸還本金。（ ?。邦A(yù)提費用”科目核算。（ ?。纪ㄟ^“應(yīng)交稅費”科目核算。a．營業(yè)稅 b．印花稅c．消費稅 d．增值稅“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”多欄式明細賬設(shè)置的欄目有（ ）。 8n{?QAL ?d“管理費用”的稅金有（ ）。a．房產(chǎn)稅 b．車船使用稅c．車輛購置稅 d．購入固定資產(chǎn)交納的契稅，不需要按照增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額的一定比例計算的稅金有（ ?。?。 a．借：待處理財產(chǎn)損溢 68000 貸：原材料 68000 b．借：待處理財產(chǎn)損溢 79560 貸：原材料 79560 c．借：待處理財產(chǎn)損溢 79560 貸：原材料 68000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）11560 d．借：待處理財產(chǎn)損溢 79560 貸：原材料 68000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 11560（一般納稅人）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付價款150000元，增值稅按13%的稅率扣除，應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”賬戶借方金額為（ ?。┰?。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。a．147 b．150 c． d．，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計入（ ?。Ｔ鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為150萬元。a．生產(chǎn)成本 b．應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅c．主營業(yè)務(wù)成本 d．委托加工物資，不可以借記的科目包括（ ?。?。a．應(yīng)付現(xiàn)金股利 b．應(yīng)交教育費附加c．應(yīng)付租入包裝物租金 d．應(yīng)付管理人員工資、面值為1 000萬元的公司債券，債券票面年利率為8%，一次還本付息，收到債券發(fā)行全部價款為（發(fā)行費用略）1 000萬元。第三章 負 債一、單項選擇題，208年1月1日向銀行借款100 000元，期限6個月，年利率9％。a．應(yīng)付職工薪酬 b．銀行存款 c．其他應(yīng)收款 d．其他應(yīng)付款，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是（ ?。?。a．房產(chǎn)稅 b．土地使用稅c．城市維護建設(shè)稅 d．車輛購置稅，按規(guī)定準予抵扣的由受托方代扣代繳的消費稅，應(yīng)當記入（ ?。．1 190 b．1 c．1 d．1 192—批產(chǎn)品并已驗收入庫。企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的
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