【正文】 按成本項(xiàng)目進(jìn)行分析，原材料項(xiàng)目要分析耗用數(shù)量的節(jié)約或超支情況和采購價(jià)格變動(dòng)情況； 勞動(dòng)工資 費(fèi) 用 成本分析，要結(jié)合 工資 總額與生產(chǎn)總量的變動(dòng)情況；廢品損失項(xiàng)目要檢查廢品率升降和大宗報(bào)廢的主要原因。 第二十四條 公司 成本分析工作，應(yīng)在 財(cái)務(wù) 總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下 ，以 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 為主，組織 各 職能機(jī)構(gòu)和 紙品制造中心和印刷制造中心 共同進(jìn)行。 偉誠(chéng)實(shí)業(yè)（深圳）有限公司成本費(fèi)用管理制度 加藤松本卡拉 實(shí)業(yè)項(xiàng)目組 第 10頁 第六章 成本分析與考核 第二十二條 為檢查成本計(jì)劃執(zhí)行情況，查找影響目標(biāo)成本升降的因素，揭示節(jié)約與浪費(fèi)的原因，制訂進(jìn)一步降低成本的措施， 公司 在正確核算成本的基礎(chǔ)上，開展成本分析工作。 （七） 外包外協(xié)加工費(fèi)的控制，要嚴(yán)格執(zhí)行貨比三家，擇優(yōu)定點(diǎn)的原則，加工點(diǎn)及 價(jià)格的確定，要實(shí)行審批制度。 （六） 生產(chǎn)投入的控制，要控制生產(chǎn)量的投入，包括投產(chǎn)周期、投產(chǎn)數(shù)量、偉誠(chéng)實(shí)業(yè)（深圳）有限公司成本費(fèi)用管理制度 加藤松本卡拉 實(shí)業(yè)項(xiàng)目組 第 9 頁 予加報(bào)廢、庫存扣除等，保證按計(jì)劃投產(chǎn)，控制過量生產(chǎn)，確保均衡完成生產(chǎn)計(jì)劃。 人力資源部負(fù)責(zé)對(duì)勞動(dòng)力耗費(fèi)的控制。 紙品中心和印刷中心的生產(chǎn)辦公室負(fù)責(zé)勞動(dòng)資料的保管、維護(hù)工作。 （三） 勞動(dòng)資料的控制，要控制各種工具、刃具、量具等低值易耗品的消耗，建立限額領(lǐng)用制度。 2． 材料耗用的控制。 公司的物控部門負(fù)責(zé)收集供應(yīng)商的價(jià)格信息，要嚴(yán)格控制原料的采購價(jià)格并建立價(jià)格審批制度。 （二） 材料成本的控制，要從材料采購、價(jià)格、計(jì)量、檢驗(yàn)、入庫、領(lǐng)退、下料、用料、委托外部加工、回收等方面加以控制。 第二十條 企業(yè)實(shí)行成本分級(jí)歸口管理和成本控制的基本內(nèi)容和方法是： （一） 設(shè) 計(jì)成本控制，要從掌握市場(chǎng)信息入手，運(yùn)用價(jià)值工程等方法，合理設(shè)計(jì)，合理選材，設(shè)計(jì)性能優(yōu)良、成本具有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品。 第十八條 以上成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算由各部門報(bào)至計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯總后交總經(jīng)理辦公會(huì)通過。 銷售費(fèi)用的預(yù)算按照收入的一定比例制定預(yù)算，管理費(fèi)用由各部門根據(jù)部門工作計(jì)劃以及歷史數(shù)據(jù)按照費(fèi)用項(xiàng)目分別制定預(yù)算。 營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)： 運(yùn)費(fèi)預(yù)算； 裝卸費(fèi)預(yù)算； 包裝費(fèi)預(yù)算； 廣告費(fèi)預(yù)算。 人力資源部負(fù)責(zé)： 工資費(fèi)用預(yù)算； 福利費(fèi)用預(yù)算； 待業(yè)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算； 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)： 折舊費(fèi)用預(yù)算； 利息支出（收入）預(yù)算； 金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)預(yù)算； 印花稅等應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的稅金預(yù)算； 技術(shù)中心負(fù)責(zé)： 技術(shù)中心的研究開發(fā)費(fèi)用預(yù)算 偉誠(chéng)實(shí)業(yè)（深圳）有限公司成本費(fèi)用管理制度 加藤松本卡拉 實(shí)業(yè)項(xiàng)目組 第 7 頁 物控部負(fù)責(zé)： 原、輔材料等的采購費(fèi)用； 進(jìn)貨倉儲(chǔ)費(fèi)、進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)、查驗(yàn)費(fèi)等。 第十六條 成本計(jì)劃應(yīng)根據(jù)下列依據(jù)進(jìn)行編制： （一） 計(jì)劃期銷售計(jì)劃； （二） 成本降低指標(biāo)； （三） 計(jì)劃期內(nèi) 公司 的生產(chǎn)、勞動(dòng)工資、物資供應(yīng)、技術(shù)組織措施等計(jì)劃； 偉誠(chéng)實(shí)業(yè)（深圳）有限公司成本費(fèi)用管理制度 加藤松本卡拉 實(shí)業(yè)項(xiàng)目組 第 6 頁 （四） 計(jì)劃期內(nèi)原料及主要材料、工藝性輔料、燃料 、工具等現(xiàn)行消耗定額和勞動(dòng)工時(shí)定額； （五） 計(jì)劃期內(nèi)各生產(chǎn)部門的費(fèi)用預(yù)算以及外包、外協(xié)加工費(fèi)計(jì)劃； （六） 計(jì)劃期內(nèi)設(shè)備折舊費(fèi)用計(jì)劃； （七） 計(jì)劃期內(nèi)各職能部門的費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃； （八） 上期成本水平和成本分析資料。 制造費(fèi)用 預(yù)算 按照制造費(fèi)用項(xiàng)目分項(xiàng)反映計(jì)劃期各項(xiàng)制造費(fèi)用計(jì)劃數(shù)及上期計(jì)劃完成情況。 第十五條 成本計(jì)劃中成本項(xiàng)目的內(nèi)容、費(fèi)用的分?jǐn)?、產(chǎn)品成本的計(jì)算，必須和計(jì)劃期內(nèi)實(shí)際 成本核算的方法口徑一致，以便檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況。 第十三條 編制成本計(jì)劃應(yīng)進(jìn)行反復(fù)試算綜合平衡，使其具有可行性、先進(jìn)性與完整性，避免隨意估計(jì)，產(chǎn)生保守或冒進(jìn)偏差。 第十一條 公司 編制成本計(jì)劃應(yīng)在 財(cái)務(wù)總監(jiān) 的領(lǐng)導(dǎo)下，由 計(jì)劃 財(cái)務(wù)部牽頭，組織各有關(guān)職能部門和各方面的有關(guān)人員共同參加。 第九條 成本預(yù)測(cè)可以在營(yíng)銷中心與客戶取得初步意向后，由技術(shù)中心工藝工程部下達(dá)工藝流程及原料清單及用量，計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)原材料消耗定額、產(chǎn)量定額資料、費(fèi)用定額資料等進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部再將成本預(yù)測(cè)資料提供給營(yíng)銷中心，作為營(yíng)銷中心對(duì)客戶報(bào)價(jià)的依據(jù)。 公司 應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。 （六） 動(dòng)力消耗方面的原始記錄，應(yīng)能反映根據(jù)各計(jì)量?jī)x表所顯示的水、電、汽、風(fēng)的實(shí)際耗用量，并作好能源消耗統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 （五） 設(shè)備使用方面的原始記錄，應(yīng)能反映設(shè)備驗(yàn)收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報(bào)廢的情況，如固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、在建工程轉(zhuǎn)固驗(yàn)