【文章內(nèi)容簡介】 動工資、物資供應(yīng)、技術(shù)組織措施等計劃； 偉誠實業(yè)（深圳）有限公司成本費用管理制度 加藤松本卡拉 實業(yè)項目組 第 6 頁 （四） 計劃期內(nèi)原料及主要材料、工藝性輔料、燃料 、工具等現(xiàn)行消耗定額和勞動工時定額； （五） 計劃期內(nèi)各生產(chǎn)部門的費用預(yù)算以及外包、外協(xié)加工費計劃； （六） 計劃期內(nèi)設(shè)備折舊費用計劃； （七） 計劃期內(nèi)各職能部門的費用預(yù)算計劃； （八） 上期成本水平和成本分析資料。 第十七條 費用預(yù)算按照不同的費用項目由不同的管理部門負(fù)責(zé)： 行政辦公室負(fù)責(zé)： 辦公用品、用具費用預(yù)算； 房屋租金預(yù)算； 水電費預(yù)算； 修理費預(yù)算； 小車經(jīng)費預(yù)算； 財產(chǎn)保險費預(yù)算； 保安服務(wù)費預(yù)算； 清潔服務(wù)費預(yù)算； 其中：辦公用品、用具費用預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人申報本部門預(yù)算后報行政辦公室匯總，領(lǐng)用時根據(jù)領(lǐng)用記錄分配計入各個部門。 人力資源部負(fù)責(zé)： 工資費用預(yù)算； 福利費用預(yù)算； 待業(yè)、勞動保險費預(yù)算； 計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)： 折舊費用預(yù)算； 利息支出（收入）預(yù)算； 金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費預(yù)算； 印花稅等應(yīng)計入管理費用的稅金預(yù)算； 技術(shù)中心負(fù)責(zé)： 技術(shù)中心的研究開發(fā)費用預(yù)算 偉誠實業(yè)（深圳）有限公司成本費用管理制度 加藤松本卡拉 實業(yè)項目組 第 7 頁 物控部負(fù)責(zé)： 原、輔材料等的采購費用； 進(jìn)貨倉儲費、進(jìn)貨運費、查驗費等。 生產(chǎn)辦公室負(fù)責(zé)： 設(shè)備的維修費； 工具、器具費用； 制造車間的其他費用預(yù)算。 營銷中心負(fù)責(zé)： 運費預(yù)算； 裝卸費預(yù)算； 包裝費預(yù)算； 廣告費預(yù)算。 其它費用如通訊費、差旅費、咨詢費等由各部門制定本部門的費用預(yù)算。 銷售費用的預(yù)算按照收入的一定比例制定預(yù)算，管理費用由各部門根據(jù)部門工作計劃以及歷史數(shù)據(jù)按照費用項目分別制定預(yù)算。其中差旅費、通訊費按照公司制定的費用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算。 第十八條 以上成本計劃及費用預(yù)算由各部門報至計劃財務(wù)部匯總后交總經(jīng)理辦公會通過。 偉誠實業(yè)（深圳）有限公司成本費用管理制度 加藤松本卡拉 實業(yè)項目組 第 8 頁 第五章 成本控制和分級歸口管理 第十九條 公司應(yīng) 將成本計劃和目標(biāo)成本的各項指標(biāo)細(xì)化，層層分解，實行成本分級歸口管理，并對實際的生產(chǎn)耗費進(jìn)行嚴(yán) 格審核，保證有效地控制經(jīng)濟(jì)活動，實現(xiàn)成本控制，完成目標(biāo)成本和成本計劃。 第二十條 企業(yè)實行成本分級歸口管理和成本控制的基本內(nèi)容和方法是： （一） 設(shè) 計成本控制，要從掌握市場信息入手，運用價值工程等方法，合理設(shè)計，合理選材，設(shè)計性能優(yōu)良、成本具有競爭力的產(chǎn)品。 此類成本控制由技術(shù)中心根據(jù)研發(fā)費用預(yù)算進(jìn)行控制。 （二） 材料成本的控制，要從材料采購、價格、計量、檢驗、入庫、領(lǐng)退、下料、用料、委托外部加工、回收等方面加以控制。 1． 采購價格的控制。 公司的物控部門負(fù)責(zé)收集供應(yīng)商的價格信息，要嚴(yán)格控制原料的采購價格并建立價格審批制度。 原料價格由物控部門提出，計劃財務(wù)部門審核，總經(jīng)理 (常務(wù)副總經(jīng)理 )審批。 2． 材料耗用的控制。嚴(yán)格執(zhí)行限額發(fā)料制度和維修用材料的計劃發(fā)料制度，嚴(yán)格超限額領(lǐng)用和補料的審批制度，嚴(yán)格各項材料收發(fā)的手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行余料退庫及假退規(guī)定 。 （三） 勞動資料的控制，要控制各種工具、刃具、量具等低值易耗品的消耗，建立限額領(lǐng)用制度。嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備的責(zé)任保養(yǎng)制度，加強機(jī)器設(shè)備、廠房的合理利用，從數(shù)量、時間、能力和綜合利用等幾方面提高設(shè)備利用率。 紙品中心和印刷中心的生產(chǎn)辦公室負(fù)責(zé)勞動資料的保管、維護(hù)工作。 （四） 勞動力耗費的控制，要控制定編、定員、保 持一線生產(chǎn)工人的比例相對穩(wěn)定，保證提高出勤率、工時利用率和勞動生產(chǎn)率，及時解決停工、窩工問題，要控制工資總額的增長幅度低于經(jīng)濟(jì)效益的增長幅度。 人力資源部負(fù)責(zé)對勞動力耗費的控制。 （五） 費用開支的控制，要明確各項費用權(quán)責(zé)歸屬， 按照費用計劃預(yù)算進(jìn)行控制， 嚴(yán)格費用支出審批手續(xù) 。 （六） 生產(chǎn)投入的控制，要控制生產(chǎn)量的投入，包括投產(chǎn)周期、投產(chǎn)數(shù)量、偉誠實業(yè)（深圳）有限公司成本費用管理制度 加藤松本卡拉 實業(yè)項目組 第 9 頁 予加報廢、庫存扣除等，保證按計劃投產(chǎn)，控制過量生產(chǎn)，確保均衡完成生產(chǎn)計劃。 紙品中心和印刷中心負(fù)責(zé)對生產(chǎn)投入進(jìn)行控制。 （七） 外包外協(xié)加工費的控制，要嚴(yán)格執(zhí)行貨比三家，擇優(yōu)定點的原則，加工點及 價格的確定，要實行審批制度。 第二十一條 公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門按照計劃、預(yù)算及定額進(jìn)行成本費用控制，對于超出計劃預(yù)算及定額的支出，有權(quán)拒絕支付。 偉誠實業(yè)（深圳）有限公司成本費用管理制度 加藤松本卡拉 實業(yè)項目組 第 10頁