【正文】 業(yè)務(wù)工作的深度融合圍繞信息收集、風(fēng)險識別、分析評估、風(fēng)險處置、績效評估及考核反饋等風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)，建立縱貫各層級，橫跨各部門、各環(huán)節(jié)的“職責(zé)明晰、配合有序、反饋靈敏、獎懲分明”的操作規(guī)范和運(yùn)行制度。 海關(guān)風(fēng)險管理的應(yīng)用原則海關(guān)管理全面推行風(fēng)險管理，必須遵循風(fēng)險管理的基本原則，突破原有的傳統(tǒng)模式，樹立全新的管理理念，強(qiáng)化分析應(yīng)用能力，抓住管理的重點目標(biāo)，尋找和把握企業(yè)、商品和海關(guān)管理上可能產(chǎn)生的走私違法風(fēng)險和廉政風(fēng)險，并通過管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)制度、運(yùn)行機(jī)制、資源管理、方法技術(shù)等方面的全方位改革與創(chuàng)新，構(gòu)筑起全體參與、協(xié)調(diào)配合的防范和控制風(fēng)險的海關(guān)管理體系，促進(jìn)業(yè)務(wù)改革、隊伍建設(shè)、廉政建設(shè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。第三章 海關(guān)風(fēng)險管理的實施風(fēng)險管理，不僅是一種科學(xué)有效的管理技術(shù)，更是種一科學(xué)的管理理念，在海關(guān)管理改革的過程中，必須將風(fēng)險管理理念滲透到海關(guān)工作的各個方面，確立以風(fēng)險管理為主要特征的思維方式和行為準(zhǔn)則，通過制度創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新和方法創(chuàng)新，建立起職責(zé)清晰、分工合理、制度規(guī)范、運(yùn)作協(xié)調(diào)、資源優(yōu)化的運(yùn)行機(jī)制。但隨著改革的逐步深入，這種齊頭并進(jìn)、各自為政、不計成本、粗放管理的做法，就逐步暴露出其局限性。（4）風(fēng)險管理是整合各項業(yè)務(wù)改革，提高海關(guān)管理整體效能的最佳方法。特別是加入世貿(mào)組織以后出現(xiàn)的利用新的管理規(guī)則、交易方式、經(jīng)濟(jì)關(guān)系的各種形式的商業(yè)瞞騙活動，依靠過去的常規(guī)手段很難發(fā)現(xiàn)，而通過風(fēng)險分析就能夠及時掌握、準(zhǔn)確打擊，大大提高打擊走私違法犯罪活動的針對性和準(zhǔn)確度。但如何才能“穩(wěn)、準(zhǔn)、狠”地有效打擊走私，是古今中外海關(guān)與生俱來的研究課題。（3）風(fēng)險管理可以更加“穩(wěn)、準(zhǔn)、狠”打擊走私違法行為。因為風(fēng)險管理能對海關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全程監(jiān)控，通過對業(yè)務(wù)重點和廉政高風(fēng)險崗位設(shè)置控制性風(fēng)險點，對各個部門、各個環(huán)節(jié)、各個崗位執(zhí)法狀況的比較分析，實行重點評估和動態(tài)監(jiān)測，確定可能產(chǎn)生執(zhí)法腐敗的薄弱之處。前幾年發(fā)生在海關(guān)內(nèi)部的湛江、廈門、深圳海關(guān)執(zhí)法腐敗案件就是慘痛的例證。但是，執(zhí)法權(quán)力越大，隊伍廉政風(fēng)險也就越大。（2）解決海關(guān)隊伍廉政建設(shè)的問題。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營貨物、企業(yè)行為、自身管理規(guī)范程度和能享受的待遇，在面對風(fēng)險客觀存在的基礎(chǔ)上，通過對風(fēng)險信息情報的搜集，尋找已經(jīng)存在的風(fēng)險，在商品、企業(yè)、海關(guān)三個方面實行科學(xué)的分析，查找發(fā)生走私偷漏稅的重點商品、重點企業(yè)和海關(guān)管理的薄弱環(huán)節(jié)，勇于承擔(dān)風(fēng)險，查找風(fēng)險是否確實存在，是否還有其他風(fēng)險，是否需要進(jìn)行集中查驗；然后對存在的風(fēng)險采取相應(yīng)的措施。但如果不能對海關(guān)執(zhí)法風(fēng)險做到“心中有數(shù)”，快速通關(guān)就可能成為“放任”的快速通關(guān)，就可能給國家利益帶來不可估量的損失。（1）解決管理資源與管理任務(wù)不相適應(yīng)這一基本矛盾。中國海關(guān)所面對的國際壓力日益增加。這就必然對我國海關(guān)構(gòu)成新的壓力。（3）風(fēng)險管理方法可以有效緩解我國海關(guān)管理在國際通行規(guī)則中的壓力。運(yùn)用科學(xué)的分析方法和現(xiàn)代技術(shù)，發(fā)現(xiàn)和判斷風(fēng)險，采取有效措施防范和化解風(fēng)險。對海關(guān)來說，在進(jìn)出口活動中的走私違法偷漏稅行為，是海關(guān)防范和打擊的基本目標(biāo)。而實施風(fēng)險管理可以減少人為干預(yù)，提高海關(guān)識別風(fēng)險、評估風(fēng)險和處置風(fēng)險的綜合能力和自動化作業(yè)水平，規(guī)避和減弱風(fēng)險，有利于海關(guān)廉政建設(shè)，同時也減少了海關(guān)人員的機(jī)械勞動，為他們提供了更多有針對性地去發(fā)揮智力才能的機(jī)會。海關(guān)各項業(yè)務(wù)，無論是稅收征管、監(jiān)管查驗、核查核銷，還是統(tǒng)計監(jiān)督、查緝走私，都是為實現(xiàn)國家目的而運(yùn)作的。與中國政府傳統(tǒng)全能主義政府的職能管理模式相匹配，中國海關(guān)的管理也是全能主義海關(guān)，雖然對企業(yè)和進(jìn)出口貨物管理范圍很大，但是由于缺乏評估和量化分析，在內(nèi)部和外部的雙重挑戰(zhàn)面前，海關(guān)要想實現(xiàn)對管理對象和內(nèi)部管理風(fēng)險控制的本質(zhì)要求，只有全面實施風(fēng)險管理，把風(fēng)險管理的理念和方法融合到各項工作中，落實到每一環(huán)節(jié)上，貫穿于執(zhí)法的全過程。審視前述海關(guān)管理中面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，追根溯源，要想解決海關(guān)發(fā)展的深層次矛盾和現(xiàn)實問題，提高海關(guān)管理效能就需要一個明確的指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，然后使用恰當(dāng)?shù)姆椒?，這樣才能發(fā)揮海關(guān)管理的最大效能。從本質(zhì)上講，政府能力應(yīng)該是政府組織對被管理者實現(xiàn)管理活動的可能性和限度。如果管理思想上，還是傳統(tǒng)的以自我為中心、以行政為主導(dǎo)的觀念；在監(jiān)管模式上，還基本沒有擺脫以貨物為單元、口岸設(shè)防、防范為主的傳統(tǒng)模式；在管理手段上，還是粗放的，基本上是沿用外延擴(kuò)張的方式，那么管理任務(wù)的艱巨復(fù)雜與管理相對落后的矛盾將使海關(guān)舉步維艱。綜上所述，從海關(guān)管理思想和監(jiān)管模式上看，海關(guān)監(jiān)管任務(wù)的艱巨性、復(fù)雜性與海關(guān)監(jiān)管思想、制度和方法手段的相對落后之間的矛盾不可調(diào)和。隨著我國關(guān)稅減讓承諾的進(jìn)一步履行，國內(nèi)外經(jīng)貿(mào)環(huán)境的不斷變化，影響海關(guān)稅收因素越來越多。在服務(wù)貿(mào)易行業(yè)限制全面放開后，報關(guān)服務(wù)市場也將呈現(xiàn)一個高速增長、競爭激烈的多元化發(fā)展格局，那么如何實現(xiàn)對企業(yè)的規(guī)范管理，無疑對海關(guān)管理工作提出了全新的挑戰(zhàn)。近年來，民營企業(yè)的異軍突起，明顯改變了海關(guān)監(jiān)管企業(yè)的構(gòu)成。海關(guān)對加工貿(mào)易的監(jiān)管，既要適應(yīng)多元化加工貿(mào)易和保稅物流體系的發(fā)展需求，不斷創(chuàng)新監(jiān)管模式，提高通關(guān)效率，降低物流成本，促進(jìn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級，又要加強(qiáng)監(jiān)管，防止加工貿(mào)易渠道稅收的“跑、冒、滴、漏”，這對海關(guān)的保稅管理能力將是一個重大挑戰(zhàn)。海關(guān)是一個十分古老的行業(yè)，海關(guān)管理是國家政府管理的有機(jī)組成部分，它是隨著國家對進(jìn)出關(guān)境的貨物、物品和運(yùn)輸工具實行貿(mào)易和非貿(mào)易管制制度的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。境內(nèi)外勾結(jié)緊密化、制假過程境外化、交易方式電子化、對外付匯多樣化使得走私犯罪手法更趨專業(yè)、智能和隱蔽。因此，在目前國內(nèi)整體生產(chǎn)水平有待提高，國內(nèi)市場對進(jìn)口的需求有增無減的情況下，走私案件仍將處于“頻發(fā)期”。與外國海關(guān)相比，中國海關(guān)承擔(dān)的職能更廣泛，任務(wù)更繁重，特別是隨著改革開放的進(jìn)一步擴(kuò)大，進(jìn)出口貨運(yùn)量的急劇增長，貨物通關(guān)壓力增大，加之國家、企業(yè)、公民對海關(guān)提高效能的期望值越來越高，然而海關(guān)的管理資源極其有限，那種以口岸設(shè)防監(jiān)管為主，把人力、物力集中在海關(guān)現(xiàn)場，以貨物為單元對進(jìn)出口貨物實施嚴(yán)密查驗的傳統(tǒng)的海關(guān)管理模式的弊端已充分凸顯出來，不可避免地造成海關(guān)在發(fā)展過程中出現(xiàn)問題。為搞好風(fēng)險信息收集而制定的許多辦法，實際上是為了滿足風(fēng)險分析的需要而設(shè)置的，同樣，有關(guān)風(fēng)險分析的許多內(nèi)容，是為風(fēng)險處置而確定的。由此可見，海關(guān)風(fēng)險管理是一個封閉式的循環(huán)過程，從信息的采集、分析、評估到處置與反饋，各環(huán)節(jié)緊密銜接，相互依存。結(jié)果反饋是風(fēng)險管理工作考核評估的重要依據(jù)和修正風(fēng)險處置措施的重要參考。風(fēng)險處置是在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，采取相應(yīng)的措施防范或控制風(fēng)險，它需要通過各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和各相關(guān)部門的共同配合、協(xié)調(diào)運(yùn)作來完成，是風(fēng)險管理的出發(fā)點和歸宿，也是決定風(fēng)險管理成果的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險識別是尋找風(fēng)險的來源、風(fēng)險表現(xiàn)形式及規(guī)律的過程，而風(fēng)險評估就是按照設(shè)立的評判標(biāo)準(zhǔn)將風(fēng)險事件發(fā)生的可能性和其后果的危害程度進(jìn)行綜合比較和權(quán)衡，確定產(chǎn)生風(fēng)險的等級，以及需加以重點處置的各種問題。這一階段旨在于占有大量數(shù)據(jù)信息資料，取得豐富的感性認(rèn)識。收集風(fēng)險信息是風(fēng)險管理循環(huán)的開始和基礎(chǔ)。海關(guān)風(fēng)險管理循環(huán)鏈緊密銜接，順序而進(jìn)。針對不同程度的風(fēng)險，實施與之相對應(yīng)的監(jiān)管措施。海關(guān)風(fēng)險管理就是通過對進(jìn)出口企業(yè)、商品等信息采集加工、風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上確定監(jiān)管重點，有針對性地進(jìn)行風(fēng)險處置的一系列管理活動。從概念上講，風(fēng)險管理是一種管理模式的表述和稱謂，是對一種管理的本質(zhì)、內(nèi)涵及其要義的一種高度提煉，旨在強(qiáng)調(diào)它是何種形式的管理、是什么性質(zhì)的管理。同時要掌握海關(guān)風(fēng)險管理應(yīng)注意的問題，并對海關(guān)風(fēng)險管理的實施提出可行的建議。通過對我國海關(guān)風(fēng)險管理有關(guān)概念的分析，發(fā)現(xiàn)海關(guān)風(fēng)險管理面臨的突出問題，探索海關(guān)實施風(fēng)險管理的必要性。第三部分是結(jié)合實際，提出了確保海關(guān)風(fēng)險管理有效實施的應(yīng)注意的問題與建議，為海關(guān)風(fēng)險管理工作的建設(shè)提供參考。本文針對我國海關(guān)風(fēng)險管理現(xiàn)狀，：第一部分對海關(guān)風(fēng)險管理進(jìn)行概要論述，全面剖析了我國海關(guān)管理效能的現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上闡述我國海關(guān)實施風(fēng)險管理的必要性。因此既要摒棄嚴(yán)審細(xì)驗、被動查堵的做法，有的放矢的進(jìn)行監(jiān)管，有效緩解貿(mào)易規(guī)模不斷擴(kuò)大給海關(guān)監(jiān)管工作帶來的巨大壓力，又要立足于有限的管理資源，保質(zhì)保量的完成各項監(jiān)管任務(wù)；既要規(guī)范和簡化手續(xù)，提高通關(guān)效率和服務(wù)水平，又要有效的防范和化解海關(guān)因此所接受和承擔(dān)的一部分風(fēng)險，切實履行把關(guān)職責(zé)；既要最大限度的縮小不法企業(yè)的生存空間，又要讓守法企業(yè)得到公