【正文】 核算主體同城票據(jù)交換的貸差凈額由人民銀行會計(jì)營業(yè)部門通過大額支付系統(tǒng)向核算主體發(fā)起清算；核算主體同城票據(jù)交換的借差凈額由核算主體通過大額支付系統(tǒng)向人民銀行會計(jì)營業(yè)部門發(fā)起清算。同時手工登記“同城票據(jù)交換退票登記簿”?！　。ǘ┨崛胭J記業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄為：　　借：國庫部門同城票據(jù)交換　　　 貸：國庫待報解款項(xiàng)國庫待報解款項(xiàng)戶等　　對于需退回的票據(jù)，在提入資金處理成功前審核發(fā)現(xiàn)的，直接作暫收處理。　?。ㄒ唬┨崛虢栌洏I(yè)務(wù)的會計(jì)分錄為：　　借：兌付國家債券本息款項(xiàng)等　　　 貸：國庫部門同城票據(jù)交換　　對于需退回的票據(jù)，作暫付處理。解掛的會計(jì)分錄為：　　借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)—暫收戶 貸：地方財政庫款　?。ㄈ┊?dāng)日提出、次日清算的業(yè)務(wù)，當(dāng)日通過同城票據(jù)交換賬戶處理，次日清算后余額為零?！吧虡I(yè)銀行退票理由書”附在手工編制的掛賬憑證后?！　√岢龅慕栌洏I(yè)務(wù)若隔場無退票，從暫收戶轉(zhuǎn)出作賬務(wù)處理。　　一、提出業(yè)務(wù)處理　　核算主體通過同城票據(jù)交換提出的業(yè)務(wù)主要包括：庫款支撥、預(yù)算收入退庫、預(yù)算外支出、兌付國家債券和提入票據(jù)的退回等?！? 第三節(jié) 同城票據(jù)交換核算主體在同城票據(jù)交換中心設(shè)立交換席位，擁有獨(dú)立的同城票據(jù)交換號，直接參加同城票據(jù)交換，辦理同城票據(jù)提出、提入業(yè)務(wù)。對于已發(fā)出借記業(yè)務(wù)回執(zhí)的，拒絕止付；反之則可以止付，并使用借記業(yè)務(wù)止付應(yīng)答報文發(fā)出止付應(yīng)答。收到止付業(yè)務(wù)。核算主體可以申請止付批量包中的單筆小額支付業(yè)務(wù)。　?。ㄈI(yè)務(wù)止付發(fā)起止付業(yè)務(wù)。對于已入賬的，拒絕退回；反之則可以退回。會計(jì)分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　　　貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來退回應(yīng)答。會計(jì)分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　　　貸：地方財政庫款等主動退回?！∩暾埻嘶?。對于實(shí)時業(yè)務(wù)超時的，使用實(shí)時業(yè)務(wù)沖正報文撤銷該筆實(shí)時業(yè)務(wù)?！　『怂阒黧w收到小額支付貸記業(yè)務(wù)包后，辦理轉(zhuǎn)賬。審核無誤的，進(jìn)行額度核對，核對有誤的，在規(guī)定時間內(nèi)發(fā)送拒絕付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包；核對無誤的，在規(guī)定時間內(nèi)發(fā)送同意付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包，根據(jù)成功信息進(jìn)行賬務(wù)處理。會計(jì)分錄為：　　借：國庫待報解款項(xiàng)國庫待報解款項(xiàng)戶　　　　貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　 劃付清算集中支付資金款項(xiàng)?！　〈碇焐蟿濐A(yù)算收入、兌付國債本息借記款項(xiàng)?！　『怂阒黧w根據(jù)原始憑證或有關(guān)電子支付憑證，按照業(yè)務(wù)種類制作普通貸記業(yè)務(wù)報文，將截留票據(jù)信息加載至附加數(shù)據(jù)域，生成普通貸記業(yè)務(wù)包發(fā)送支付系統(tǒng)，根據(jù)成功信息，進(jìn)行賬務(wù)處理。中心收到支付系統(tǒng)發(fā)來的回執(zhí)業(yè)務(wù)包后，轉(zhuǎn)發(fā)各核算主體，核算主體根據(jù)回執(zhí)業(yè)務(wù)包中成功業(yè)務(wù)的金額貸記相關(guān)賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬。第二節(jié)　小額支付往來核算主體與TCBS外的可截留紙質(zhì)憑證的借記業(yè)務(wù)通過小額支付往來辦理；可截留紙質(zhì)憑證的貸記業(yè)務(wù)在特殊情況下或必須批量處理時，可通過小額支付往來辦理?！　。ǘ┖怂阒黧w接收查詢的處理核算主體作為查復(fù)行，收到查詢信息后，打印查詢書，業(yè)務(wù)操作員依照查詢書內(nèi)容，查明情況和原因，在當(dāng)日營業(yè)時間內(nèi)（最遲不得超過次日上午），按支付系統(tǒng)規(guī)定的報文格式經(jīng)會計(jì)主管審批后，制作查復(fù)書，向查詢行發(fā)送查復(fù)信息。會計(jì)分錄為：借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶 或國庫待報解款項(xiàng)國庫待報解款項(xiàng)戶 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　三、查詢查復(fù)處理　?。ㄒ唬┖怂阒黧w發(fā)起查詢的處理核算主體作為查詢行，對發(fā)起和接收的大額支付業(yè)務(wù)如有疑問需要查詢的，按支付系統(tǒng)規(guī)定的報文格式制作查詢書，經(jīng)會計(jì)主管審批后向查復(fù)行發(fā)送有關(guān)查詢信息，業(yè)務(wù)操作員在打印的查詢書上加蓋個人名章。會計(jì)分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　 貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶 或國庫待報解款項(xiàng)國庫待報解款項(xiàng)戶如為原始票據(jù)要素錯誤，經(jīng)會計(jì)主管審批后進(jìn)行帳務(wù)處理。會計(jì)分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶 或國庫待報解款項(xiàng)國庫待報解款項(xiàng)戶借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶或國庫待報解款項(xiàng)國庫待報解款項(xiàng)戶貸：地方財政庫款等核算主體作為接收行，收到發(fā)起行發(fā)來的退回申請報文后，檢查原支付信息是否已貸記收款人賬戶：已貸記收款人賬戶的，向發(fā)起行發(fā)送拒絕退回的應(yīng)答信息；尚未貸記收款人賬戶的，通過“國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶”或“國庫待報解款項(xiàng)國庫待報解款項(xiàng)戶”，經(jīng)會計(jì)主管審批后，根據(jù)原支付信息按正常程序使用退匯支付報文辦理退匯，并向發(fā)起行發(fā)送同意退回的應(yīng)答信息。會計(jì)分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待報解款項(xiàng)國庫待報解款項(xiàng)戶等　　當(dāng)日在“國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶”過渡的款項(xiàng)無法處理的，打印的國庫內(nèi)部往來專用憑證，一聯(lián)作為當(dāng)天暫收記賬依據(jù)，另一聯(lián)專夾保管作為次日轉(zhuǎn)賬依據(jù)。會計(jì)分錄為：　　借：地方財政庫款等　　　 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　 二、接收業(yè)務(wù)處理　　核算主體接收的大額支付業(yè)務(wù)包括：商業(yè)銀行代理國庫上劃預(yù)算收入、兌付國家債券本息貸記款項(xiàng)、國庫部門同城票據(jù)交換貸差凈額清算、商業(yè)銀行發(fā)起的支付清算業(yè)務(wù)、調(diào)撥款項(xiàng)、國庫存款利息等?！　∫?、發(fā)起業(yè)務(wù)處理　　核算主體發(fā)起的大額支付業(yè)務(wù)包括：庫款支撥、清算集中支付資金款項(xiàng)、預(yù)算收入退付、國庫部門同城票據(jù)交換借差凈額清算等。第六章 對外匯劃清算業(yè)務(wù)國庫資金對外匯劃清算方式包括大額支付往來、小額支付往來、國庫部門同城票據(jù)交換、行庫往來。會計(jì)分錄為：借：國庫內(nèi)部往來－與中心往來 貸：兌付國家債券本息款項(xiàng)上劃會計(jì)分錄：借：兌付國家債券本息款項(xiàng) 貸：國庫內(nèi)部往來－與中心往來四、商業(yè)銀行上劃無記名國債兌付的賬務(wù)處理　　核算主體根據(jù)發(fā)行部門確認(rèn)入庫的已兌付國家債券上繳清單和商業(yè)銀行兌付無記名國債本息款項(xiàng)上劃報告表，審核無誤后，編制表外科目憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無記名國債賬實(shí)不符的處理在賬務(wù)核對中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，據(jù)實(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。會計(jì)分錄為：借：國庫內(nèi)部往來與中心往來 貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶或國庫待報解款項(xiàng)國庫待報解款項(xiàng)戶經(jīng)會計(jì)主管審批后辦理重新劃出時，會計(jì)分錄為：借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶 或國庫待報解款項(xiàng)國庫待報解款項(xiàng)戶 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來（二）無記名國債兌付業(yè)務(wù)沖正處理各核算主體直接辦理無記名國債兌付業(yè)務(wù)處理成功后，發(fā)生錯誤的，需要辦理沖正業(yè)務(wù)。會計(jì)分錄為：　　付：有價證券及收款單　　借：兌付國家債券本息款　　 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　　　或國庫部門同城票據(jù)交換 上劃會計(jì)分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：兌付國家債券本息款　　二、人民銀行直接辦理無記名國債兌付業(yè)務(wù)核算主體根據(jù)“無記名國債兌付清單”及相關(guān)資料，審核無誤后，手工編制表外科目憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。屬單位購買的，應(yīng)審查單位介紹信（注明收款單位賬號、開戶行）及資金所屬關(guān)系證明材料；屬個人購買的，應(yīng)審查持券人的身份證原件及復(fù)印件、收款人賬號、開戶行并留存身份證復(fù)印件?！　≌{(diào)增時，業(yè)務(wù)處理參照一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)，調(diào)減時，業(yè)務(wù)處理參照預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)?！　∷?、預(yù)算支出更正核算主體在辦理預(yù)算支出業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的串支出科目差錯和串賬戶差錯，應(yīng)按銀行會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正和錯賬沖正業(yè)務(wù)處理（其中串支出科目差錯使用更正通知書）。更正原列事項(xiàng)，會計(jì)分錄參照一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)?！　∪?、預(yù)算收入退庫更正預(yù)算收入退庫更正業(yè)務(wù)是指對在辦理預(yù)算收入退庫過程中產(chǎn)生的串科目、串級次、串國庫、串征收機(jī)關(guān)、串退庫原因等差錯進(jìn)行的更正處理?！　《⒄{(diào)撥收入更正核算主體在辦理調(diào)撥收入業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生串科目差錯后，填制更正通知書，原列反映錯誤預(yù)算科目，現(xiàn)列反映正確預(yù)算科目，經(jīng)會計(jì)主管審批后，進(jìn)行賬務(wù)處理?！　。ǘ㏕CBS內(nèi)核算主體間的更正核算主體間辦理更正業(yè)務(wù)，原列核算主體會計(jì)分錄參照預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)處理，現(xiàn)列核算主體收到后同一般預(yù)算收入處理。（一）核算主體內(nèi)的更正　　更正原列事項(xiàng)，會計(jì)分錄參照預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)。第四章 更正業(yè)務(wù)一、一般預(yù)算收入更正一般預(yù)算收入更正主要是國庫對在辦理一般預(yù)算收入入庫過程中產(chǎn)生的串科目、串級次、串庫等差錯或因財政體制發(fā)生變更而進(jìn)行的更正處理?！　≈匦峦烁稌r，按正常退庫處理。　　只涉及本核算主體的，按不同財政庫款賬戶分別轉(zhuǎn)賬，會計(jì)分錄為： 借：地方財政庫款 貸：國庫待報解款項(xiàng)國庫待報解款項(xiàng)戶　　涉及不同核算主體的，退付的核算主體會計(jì)分錄為： 借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待報解款項(xiàng)國庫待報解款項(xiàng)戶　　劃出資金時會計(jì)分錄為:　　借：國庫待報解款項(xiàng)國庫待報解款項(xiàng)戶　　 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　　　或國庫部門同城票據(jù)交換