【正文】 算業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)提供的“財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單”和“財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單”，分別登記直接支付清算額度登記簿和授權(quán)支付清算額度登記簿。在取消紙質(zhì)憑證情況下，國(guó)庫(kù)應(yīng)打印已撥款電子信息清單作記賬憑證或附件。九、庫(kù)款支撥的核算（一）庫(kù)款支撥?chē)?guó)庫(kù)收到同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)發(fā)來(lái)的預(yù)算撥款憑證電子信息、紙質(zhì)憑證后，將紙質(zhì)憑證與電子信息進(jìn)行匹配并核對(duì)相關(guān)要素，匹配或核對(duì)有誤的，通知財(cái)政機(jī)關(guān)做相應(yīng)修正；匹配和核對(duì)無(wú)誤的，在同級(jí)地方財(cái)政庫(kù)存余額內(nèi)辦理預(yù)算撥款手續(xù)，同時(shí)登記預(yù)算支出登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：借：待報(bào)解中央預(yù)算收入等貸：待報(bào)解地方預(yù)算收入等（三）串庫(kù)的處理國(guó)庫(kù)根據(jù)更正通知書(shū)，對(duì)原列事項(xiàng)審核確認(rèn)后，制作轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證，按反方向記載原列會(huì)計(jì)分戶(hù)賬，用紅字（負(fù)數(shù)）登記預(yù)算收入登記簿，通過(guò)支付系統(tǒng)或國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)收款國(guó)庫(kù)；需要通過(guò)同城票據(jù)交換劃轉(zhuǎn)的，出錯(cuò)方應(yīng)制作一式五聯(lián)更正通知書(shū)，其中兩聯(lián)和剩余聯(lián)次繳款書(shū)隨同劃款憑證提交收款國(guó)庫(kù)，其中一聯(lián)作收款國(guó)庫(kù)貸方憑證附件，登記預(yù)算收入登記簿，另一聯(lián)及剩余聯(lián)次繳款書(shū)隨收款國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表等交相應(yīng)征收機(jī)關(guān)。（二）串級(jí)次的處理國(guó)庫(kù)根據(jù)更正通知書(shū)，對(duì)原列事項(xiàng)審核確認(rèn)后，制作記賬憑證，按反方向記載原列會(huì)計(jì)分戶(hù)賬，用紅字（負(fù)數(shù)）登記預(yù)算收入登記簿，藍(lán)字記載相應(yīng)會(huì)計(jì)分戶(hù)賬和預(yù)算收入登記簿。在取消紙質(zhì)憑證情況下，直接辦理更正手續(xù)，或經(jīng)審核審批依據(jù)、確認(rèn)無(wú)誤后辦理更正手續(xù)，并打印更正通知書(shū)電子信息清單作記賬憑證附件。同時(shí)將已更正信息反饋簽發(fā)機(jī)關(guān)，并在更正事項(xiàng)的原始繳款書(shū)電子信息上做更正標(biāo)記。人民銀行國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來(lái)等貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入等代理國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)等貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)－待報(bào)解XX專(zhuān)戶(hù)等重新退付時(shí)，按正常退庫(kù)處理。下級(jí)國(guó)庫(kù)退付上級(jí)預(yù)算收入，當(dāng)日收入不足退付時(shí)應(yīng)向上級(jí)國(guó)庫(kù)辦理劃付。需要退付現(xiàn)金的，簽發(fā)機(jī)關(guān)在收入退還書(shū)電子信息或紙質(zhì)憑證上注明“退付現(xiàn)金”標(biāo)識(shí)，收款人憑簽發(fā)機(jī)關(guān)簽署的領(lǐng)取現(xiàn)金通知、原完稅證明和有效身份證件到指定銀行領(lǐng)取現(xiàn)金。有退庫(kù)申請(qǐng)書(shū)的，退庫(kù)申請(qǐng)書(shū)附在相應(yīng)紙質(zhì)收入退還書(shū)或電子信息清單后作附件。審核發(fā)現(xiàn)有誤或本級(jí)庫(kù)款不足退付的，將預(yù)算收入退還書(shū)電子信息、紙質(zhì)憑證退回原簽發(fā)機(jī)關(guān)；審核確認(rèn)無(wú)誤的，辦理退庫(kù)手續(xù)，并在退付事項(xiàng)的原始繳款書(shū)電子信息上做退庫(kù)標(biāo)記，同時(shí)登記預(yù)算收入登記簿（紅字）和預(yù)算收入退庫(kù)登記簿，紙質(zhì)收入退還書(shū)付出憑證聯(lián)作記賬憑證或附件，報(bào)查聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖印章后退簽發(fā)機(jī)關(guān)，付款通知聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖印章后隨預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表送退款的財(cái)政機(jī)關(guān)，同時(shí)將已退庫(kù)電子信息反饋簽發(fā)機(jī)關(guān)。3．代理鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)的計(jì)息處理代理鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)應(yīng)于結(jié)息日后第一個(gè)工作日上午根據(jù)已審核確認(rèn)無(wú)誤的“國(guó)庫(kù)存款計(jì)息積數(shù)清單”，制作一式二聯(lián)轉(zhuǎn)賬貸方憑證，并在轉(zhuǎn)賬原因欄注明入庫(kù)預(yù)算科目，一聯(lián)作為記賬依據(jù)，通過(guò)預(yù)算收入報(bào)解將利息收入記入同級(jí)地方財(cái)政庫(kù)款，一聯(lián)交同級(jí)財(cái)政。各代理支庫(kù)應(yīng)設(shè)置“待轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)存款利息”表外科目，核算按規(guī)定的計(jì)息范圍和利率計(jì)算的國(guó)庫(kù)存款利息。2．代理支庫(kù)的計(jì)息處理在人民銀行開(kāi)立準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)的代理支庫(kù)管轄行，應(yīng)于每結(jié)息日后的2個(gè)工作日內(nèi)，匯總計(jì)算本行代理支庫(kù)的國(guó)庫(kù)存款計(jì)息積數(shù)，制作分庫(kù)別的明細(xì)“國(guó)庫(kù)存款計(jì)息積數(shù)清單”，送交人民銀行國(guó)庫(kù)，由人民銀行國(guó)庫(kù)對(duì)計(jì)息范圍、明細(xì)金額、合計(jì)金額等內(nèi)容進(jìn)行初審，初審?fù)ㄟ^(guò)后送同級(jí)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)。同一國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)內(nèi)存在多級(jí)多庫(kù)的，應(yīng)根據(jù)劃款憑證，通過(guò)“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)”科目將利息款項(xiàng)暫收后，分庫(kù)別制作一借多貸“待報(bào)解戶(hù)”轉(zhuǎn)賬憑證，并在憑證轉(zhuǎn)賬原因欄注明入庫(kù)預(yù)算科目；一式二聯(lián)的轉(zhuǎn)賬貸方憑證一聯(lián)作記賬依據(jù)，通過(guò)預(yù)算收入報(bào)解將利息收入記入同級(jí)財(cái)政庫(kù)款，一聯(lián)送同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)作回單。1．人民銀行國(guó)庫(kù)的計(jì)息處理人民銀行國(guó)庫(kù)應(yīng)于結(jié)息日后第一個(gè)工作日上午向同級(jí)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)提供分庫(kù)別的“國(guó)庫(kù)存款計(jì)息積數(shù)清單”一式兩份，會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)據(jù)以計(jì)算利息后一份留存，一份退國(guó)庫(kù)部門(mén)，并于當(dāng)日將利息款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)部門(mén)。（二）計(jì)息處理國(guó)庫(kù)存款按照人民銀行公布的單位活期存款利率按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日。會(huì)計(jì)分錄為：借：待報(bào)解中央預(yù)算收入貸：中央預(yù)算收入國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)—跨地區(qū)分享所得稅戶(hù)應(yīng)返還地方的跨地區(qū)分享所得稅，根據(jù)財(cái)政部指令辦理返還手續(xù)。審核發(fā)現(xiàn)有誤的，通知分庫(kù)及時(shí)查明原因，更正后重新上報(bào)。審核確認(rèn)劃款憑證要素?zé)o誤的，辦理轉(zhuǎn)賬。核對(duì)無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。（六）總庫(kù)1．集中繳庫(kù)的核算總庫(kù)收到中央預(yù)算收入繳款書(shū)相關(guān)聯(lián)次后，審查繳款書(shū)的各項(xiàng)內(nèi)容是否正確，繳款單位是否屬于集中繳庫(kù)單位。（3）省級(jí)預(yù)算收入的結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)比照鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)辦理。會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來(lái)貸：待報(bào)解地方預(yù)算收入2．預(yù)算收入的劃分與報(bào)解（1）共享收入的劃分比照鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)辦理。審核確認(rèn)無(wú)誤的，辦理劃分與報(bào)解，同時(shí)登記相關(guān)預(yù)算收入登記簿。會(huì)計(jì)分錄為：借：大額支付往來(lái)等貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入等收到中心支庫(kù)上報(bào)的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)信息后，審核內(nèi)容比照中心支庫(kù)處理。（2）分庫(kù)收到中心支庫(kù)上劃的預(yù)算收入款項(xiàng)后，審核發(fā)現(xiàn)劃款憑證要素有誤的，按資金清算處理手續(xù)辦理。會(huì)計(jì)分錄為：借：待報(bào)解中央預(yù)算收入等貸：大額支付往來(lái)等當(dāng)日來(lái)不及報(bào)解的預(yù)算收入款項(xiàng)，應(yīng)于次日上午報(bào)解；當(dāng)日已辦理轉(zhuǎn)賬，因通訊不暢等原因當(dāng)日不能辦理資金上劃時(shí)，在“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)”科目下相應(yīng)的暫收戶(hù)作掛賬處理。中心支庫(kù)報(bào)解中央級(jí)、省級(jí)預(yù)算收入時(shí)，按預(yù)算級(jí)次分別制作轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：待報(bào)解中央預(yù)算收入等貸：待報(bào)解地方預(yù)算收入－地級(jí)戶(hù)（3）地（市）級(jí)預(yù)算收入的結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)比照鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)辦理。2．預(yù)算收入的劃分與報(bào)解（1）中心支庫(kù)共享收入的劃分比照鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)辦理。審核發(fā)現(xiàn)有誤的，中心支庫(kù)通知支庫(kù)及時(shí)查明原因，更正后重新上報(bào)。審核確認(rèn)劃款憑證要素?zé)o誤的，辦理轉(zhuǎn)賬。（四）中心支庫(kù)1．預(yù)算收入的收納（1）中心支庫(kù)收到國(guó)庫(kù)經(jīng)收處劃轉(zhuǎn)的預(yù)算收入款項(xiàng)的處理手續(xù)比照支庫(kù)辦理。會(huì)計(jì)分錄為：借：待報(bào)解中央預(yù)算收入等貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)等代理支庫(kù)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表信息按照上級(jí)國(guó)庫(kù)的要求傳送，其資金款項(xiàng)通過(guò)約定方式上劃。人民銀行支庫(kù)報(bào)解中央級(jí)、省級(jí)、地（市）級(jí)預(yù)算收入時(shí)，按預(yù)算級(jí)次分別制作轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。人民銀行國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：待報(bào)解中央預(yù)算收入等貸：待報(bào)解地方預(yù)算收入－縣級(jí)戶(hù)代理國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)－待報(bào)解XX專(zhuān)戶(hù)貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)－待報(bào)解地方預(yù)算收入專(zhuān)戶(hù)（縣級(jí)戶(hù)）（3）縣級(jí)預(yù)算收入的結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)比照鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)辦理。（2）預(yù)抵稅收返還的計(jì)算與劃轉(zhuǎn)。人民銀行國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)交換貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入等代理國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)等貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)－待報(bào)解中央預(yù)算收入等（3）對(duì)因預(yù)算級(jí)次不清等原因而待處理的款項(xiàng)，國(guó)庫(kù)應(yīng)作掛賬處理，相關(guān)手續(xù)比照鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)有關(guān)業(yè)務(wù)辦理。對(duì)實(shí)行預(yù)抵稅收返還和總額分成的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)，還須審核預(yù)抵稅收返還和總額分成計(jì)算是否正確。會(huì)計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)交換等貸：待報(bào)解地方預(yù)算收入等支庫(kù)收到國(guó)庫(kù)經(jīng)收處通過(guò)同城票據(jù)交換劃轉(zhuǎn)的預(yù)算收入款項(xiàng)的處理手續(xù)比照鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)辦理。會(huì)計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)交換等貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入等支庫(kù)收到征收機(jī)關(guān)發(fā)來(lái)的自收匯繳電子繳稅信息，經(jīng)校驗(yàn)無(wú)誤，待收到款項(xiàng)后與電子信息進(jìn)行匹配，匹配不一致的，在“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)”科目下的“待處理賬戶(hù)”中掛賬，并辦理查詢(xún)，根據(jù)查復(fù)情況作相應(yīng)處理；匹配一致的，納入待報(bào)解賬戶(hù)，打印電子繳稅入庫(kù)清單作記賬憑證附件，登記相關(guān)預(yù)算收入登記簿。報(bào)解中央級(jí)、省級(jí)、地（市）級(jí)、縣（市、區(qū)）級(jí)預(yù)算收入時(shí)，分別制作各級(jí)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表一式二份，按規(guī)定蓋章后一份留存，人民銀行國(guó)庫(kù)將另一份日?qǐng)?bào)表隨轉(zhuǎn)賬貸方憑證上劃上級(jí)國(guó)庫(kù)，轉(zhuǎn)賬借方憑證作各待報(bào)解戶(hù)的記賬依據(jù)，會(huì)計(jì)分錄為:借:待報(bào)解中央預(yù)算收入（鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)）等貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入（支庫(kù)）等代理國(guó)庫(kù)將另一份日?qǐng)?bào)表隨劃款憑證和轉(zhuǎn)賬貸方憑證上劃上級(jí)國(guó)庫(kù)，轉(zhuǎn)賬借方憑證作各待報(bào)解戶(hù)的記賬依據(jù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)－待報(bào)解XX專(zhuān)戶(hù)貸：存放中央銀行款項(xiàng)等（三）支庫(kù)1．預(yù)算收入的收納（1）支庫(kù)收到征收機(jī)關(guān)電子繳款書(shū)信息后，對(duì)電子繳款書(shū)的要素進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn)，校驗(yàn)有誤的，將電子信息退回原征收機(jī)關(guān)，校驗(yàn)無(wú)誤的，發(fā)送繳款人開(kāi)戶(hù)行，或通過(guò)管轄國(guó)庫(kù)向繳款人開(kāi)戶(hù)行發(fā)起小額支付往來(lái)借記業(yè)務(wù)。①實(shí)行地方預(yù)算收入總額分成體制的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國(guó)庫(kù)應(yīng)根據(jù)本級(jí)財(cái)政當(dāng)日收入總額，按財(cái)政體制核定的分成比例，制作地方預(yù)算收入總額分成計(jì)算日?qǐng)?bào)表一式三份，按規(guī)定蓋章后，一份留存，一份交同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)，一份隨劃款憑證報(bào)上級(jí)國(guó)庫(kù)。根據(jù)上級(jí)財(cái)政規(guī)定的預(yù)抵稅收返還比例和有關(guān)預(yù)算科目，將當(dāng)日發(fā)生額計(jì)算出預(yù)抵稅收返還額，轉(zhuǎn)入本級(jí)預(yù)算收入，同時(shí)登記預(yù)算收入登記簿。根據(jù)當(dāng)日收納的中央與地方、地方與地方共享收入，按照規(guī)定的共享分成比例，制作共享收入分成日?qǐng)?bào)表，登記相關(guān)預(yù)算收入登記簿。人民銀行國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)交換等貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)－待處理款項(xiàng)戶(hù)代理國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)等貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)－待處理款項(xiàng)戶(hù)待查清后及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬，同時(shí)登記相關(guān)預(yù)算收入登記簿。人民銀行國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：同城票據(jù)交換等貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入等代理國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)等貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)－待報(bào)解中央預(yù)算收入等（3）掛賬的處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：XX存款或現(xiàn)金貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)－待報(bào)解XX專(zhuān)戶(hù)（2）收納國(guó)庫(kù)經(jīng)收處報(bào)解預(yù)算收入的處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)－待報(bào)解預(yù)算收入專(zhuān)戶(hù)貸：存放中央銀行款項(xiàng)等（二）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)1．預(yù)算收入的收納（1）直接收納預(yù)算收入的處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)－待報(bào)解預(yù)算收入專(zhuān)戶(hù)3．辦理預(yù)算收入款項(xiàng)報(bào)解國(guó)庫(kù)經(jīng)收處將已收納的繳款書(shū)匯總金額與“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下的“待報(bào)解預(yù)算收入專(zhuān)戶(hù)”余額核對(duì)一致后，通過(guò)大額支付系統(tǒng)或同城票據(jù)交換將款項(xiàng)及時(shí)匯總或?qū)崟r(shí)逐筆劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)，或通過(guò)小額支付系統(tǒng)將同意付款的小額支付往來(lái)借記業(yè)務(wù)回執(zhí)發(fā)送國(guó)庫(kù)。與國(guó)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)的，國(guó)庫(kù)經(jīng)收處應(yīng)將劃轉(zhuǎn)成功信息反饋國(guó)庫(kù)，并打印電子繳稅付款憑證一式二聯(lián)，一聯(lián)據(jù)以記賬，一聯(lián)交繳款人。經(jīng)審查符合要求的，國(guó)庫(kù)經(jīng)收處辦理稅款收納，否則，將紙質(zhì)繳款書(shū)或電子繳款書(shū)信息按原渠道返回。各級(jí)國(guó)庫(kù)可根據(jù)需要，制作預(yù)算收入退庫(kù)日（月、年）報(bào)表、預(yù)算支出月（年）報(bào)表、國(guó)債發(fā)行收入月（年）報(bào)表等。（二）預(yù)算收支報(bào)表。四、國(guó)庫(kù)報(bào)表（一）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表。未附格式的登記簿由系統(tǒng)自動(dòng)生成，可采用磁介質(zhì)保管。29．國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重要物品保管登記簿（見(jiàn)格式14）。28．國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿（見(jiàn)格式13）。27．國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案保管登記簿（見(jiàn)格式12）。26．重要空白憑證使用銷(xiāo)號(hào)登記簿（見(jiàn)格式11）。25．重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿（見(jiàn)格式10）。24．國(guó)庫(kù)計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志（見(jiàn)格式9）。23．行庫(kù)往來(lái)對(duì)賬登記簿（見(jiàn)格式8）。22．行庫(kù)往來(lái)票據(jù)簽收登記簿（見(jiàn)格式7）。21．同城票據(jù)交換退票登記簿（見(jiàn)格式6）。20．柜面監(jiān)督登記簿（見(jiàn)格式5）。19．會(huì)計(jì)主管授權(quán)登記簿（見(jiàn)格式4）。18．會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)登記簿（見(jiàn)格式3）。17．會(huì)計(jì)資料交接登記簿（見(jiàn)格式2）。16．業(yè)務(wù)交接登記簿（見(jiàn)格式1）。15．國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)接收登記簿。14．國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)發(fā)起登記簿。13．資金往來(lái)查復(fù)登記簿。12．資金往來(lái)查詢(xún)登記簿。11．國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)日志。10．業(yè)務(wù)量登記表。9．通訊聯(lián)網(wǎng)登記簿。8．國(guó)債收款單存根聯(lián)登記簿。7．國(guó)債兌付本息款登記簿。6．國(guó)債發(fā)行登記簿（總庫(kù)專(zhuān)用）。5．預(yù)算收入退庫(kù)登記簿。4．授權(quán)支付清算額度登記簿。3．直接支付清算額度登記簿。2．預(yù)算支出登記簿。（三）登記簿各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)按預(yù)算收支核算等業(yè)務(wù)的需要設(shè)置以下登記簿（表）：1．預(yù)算收入登記簿。（二）會(huì)計(jì)賬戶(hù)人民銀行國(guó)庫(kù)按會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬，根據(jù)科目日結(jié)單登記借、貸方發(fā)生額，并結(jié)計(jì)余額，每日綜合平衡。本科目下按已兌付國(guó)家債券的種類(lèi)、年度設(shè)分戶(hù)賬，按券面實(shí)際金額記載。（3）已兌付國(guó)家債券。本科目下按國(guó)債收款單的種類(lèi)設(shè)分戶(hù)賬，按國(guó)債收款單的未兌本金金額記載。（2）有價(jià)證券及收款單。調(diào)入、收回或領(lǐng)入時(shí)，記收入；調(diào)出、使用或銷(xiāo)毀時(shí)，記付出。人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)核算行庫(kù)往來(lái)專(zhuān)用憑證、聯(lián)行報(bào)單、支付系統(tǒng)往來(lái)憑證、國(guó)庫(kù)資金匯劃專(zhuān)用憑證以及其他重要空白憑證的入庫(kù)、使用和庫(kù)存。本科目下，國(guó)庫(kù)經(jīng)收處設(shè)置“待報(bào)解預(yù)算收入專(zhuān)戶(hù)”；代理國(guó)庫(kù)設(shè)置“待處理款項(xiàng)”，以及“待報(bào)解中央預(yù)算收入”、“待報(bào)解地方預(yù)算收入”、“待報(bào)解共享收入”等專(zhuān)戶(hù)，其中：“待報(bào)解地方預(yù)算收入”專(zhuān)戶(hù)下按預(yù)算級(jí)次分設(shè)“省級(jí)”、“地（市）級(jí)”、“縣（市、區(qū)）級(jí)”和“鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)”分戶(hù)，“待報(bào)解共享收入”專(zhuān)戶(hù)下分設(shè)“中央與地方”和“地方與地方”分戶(hù)。（10）待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)（商業(yè)銀行、信用社專(zhuān)用）。收?qǐng)?bào)行收到電子計(jì)算中心寄來(lái)的對(duì)賬表與聯(lián)行來(lái)賬卡片核對(duì)相符的，轉(zhuǎn)入“已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬”科目。核算收?qǐng)?bào)行收到發(fā)報(bào)行劃來(lái)的聯(lián)行款項(xiàng)。新年度開(kāi)始，將本科目余額不通過(guò)分錄直接轉(zhuǎn)入“上年聯(lián)行往賬”科目。核算發(fā)報(bào)行向收?qǐng)?bào)行劃出的聯(lián)行款項(xiàng)。管轄國(guó)庫(kù)與轄屬支庫(kù)記賬金額相同，方向相反，每日發(fā)生額、余額核對(duì)相符，并表后科目余額為零。本科目余額軋差反映。（7）國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)。本科目余額軋差反映。（6）行庫(kù)往來(lái)