【正文】 動分發(fā)至TCBS進行賬務(wù)處理。會計分錄為：借：國庫待結(jié)算款項暫收戶 貸：國庫部門同城票據(jù)交換或國庫內(nèi)部往來與中心往來二、收到代理國庫上劃的國庫資金的處理　　（一）收到商業(yè)銀行代理國庫上劃的預算收入款項及日報表，審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，會計分錄同本節(jié)“一般預算收入的收納”，入庫的會計分錄同本節(jié)“一般預算收入的入庫”。三、計息業(yè)務(wù)處理　　國庫部門于結(jié)息日后第一個工作日打印計息清單一式兩份，加蓋國家金庫章及個人名章后交會計營業(yè)部門，會計營業(yè)部門將計息款項通過支付系統(tǒng)往來劃轉(zhuǎn)至國庫部門。一、 系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥收入業(yè)務(wù)（一）系統(tǒng)內(nèi)同一核算主體內(nèi)調(diào)撥　　收到調(diào)撥憑證，審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，會計分錄為：　　借：地方財政庫款庫款戶（支出賬戶）　　　　貸：地方財政庫款庫款戶（收入賬戶）　　（二）系統(tǒng)內(nèi)不同核算主體間調(diào)撥　　收到其他核算主體劃來的調(diào)撥收入款項后，打印國庫內(nèi)部往來專用憑證，一聯(lián)作轉(zhuǎn)賬的依據(jù)，一聯(lián)作為回單交財政部門，審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄為：　　借：地方財政庫款　　 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　 或國庫部門同城票據(jù)交換　　第二節(jié)　國庫集中支付業(yè)務(wù)吉林省國庫集中支付業(yè)務(wù)主要由商業(yè)銀行代理，國庫部門與代理銀行的資金清算通過支付系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)，如有國庫部門直接辦理集中支付業(yè)務(wù)可參照總行《國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》執(zhí)行。 （二）國庫集中支付業(yè)務(wù)量較大的，可利用原TBS控制支付額度，利用TCBS實撥資金，對賬及額度控制由原TBS完成。 　　第四節(jié)　支出退回一、實撥資金的退回處理　　核算主體收到退回的預算支撥款項時，會計分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　或國庫部門同城票據(jù)交換　　 貸：國庫待結(jié)算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶　?。ㄒ唬儆趪鴰熳陨碓虬l(fā)生的退回業(yè)務(wù)，手工填制轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)會計主管審批后，重新劃出。處理國庫錯誤時將退回直接（授權(quán)）支付信息修改后，由會計主管授權(quán)后，將資金重新提出?！　≈匦峦烁稌r，按正常退庫處理。（一）核算主體內(nèi)的更正　　更正原列事項，會計分錄參照預算收入退付業(yè)務(wù)?！　《?、調(diào)撥收入更正核算主體在辦理調(diào)撥收入業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生串科目差錯后，填制更正通知書，原列反映錯誤預算科目，現(xiàn)列反映正確預算科目，經(jīng)會計主管審批后，進行賬務(wù)處理。更正原列事項，會計分錄參照一般預算收入業(yè)務(wù)?！　≌{(diào)增時，業(yè)務(wù)處理參照一般預算收入業(yè)務(wù)，調(diào)減時，業(yè)務(wù)處理參照預算收入退付業(yè)務(wù)。會計分錄為：　　付：有價證券及收款單　　借：兌付國家債券本息款　　 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　　　或國庫部門同城票據(jù)交換 上劃會計分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：兌付國家債券本息款　　二、人民銀行直接辦理無記名國債兌付業(yè)務(wù)核算主體根據(jù)“無記名國債兌付清單”及相關(guān)資料，審核無誤后，手工編制表外科目憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，進行賬務(wù)處理。（三）無記名國債賬實不符的處理在賬務(wù)核對中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，據(jù)實進行賬務(wù)調(diào)整。第六章 對外匯劃清算業(yè)務(wù)國庫資金對外匯劃清算方式包括大額支付往來、小額支付往來、國庫部門同城票據(jù)交換、行庫往來。會計分錄為：　　借：地方財政庫款等　　　 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　 二、接收業(yè)務(wù)處理　　核算主體接收的大額支付業(yè)務(wù)包括：商業(yè)銀行代理國庫上劃預算收入、兌付國家債券本息貸記款項、國庫部門同城票據(jù)交換貸差凈額清算、商業(yè)銀行發(fā)起的支付清算業(yè)務(wù)、調(diào)撥款項、國庫存款利息等。會計分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待結(jié)算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶借：國庫待結(jié)算款項暫收戶或國庫待報解款項國庫待報解款項戶貸：地方財政庫款等核算主體作為接收行，收到發(fā)起行發(fā)來的退回申請報文后，檢查原支付信息是否已貸記收款人賬戶：已貸記收款人賬戶的，向發(fā)起行發(fā)送拒絕退回的應(yīng)答信息；尚未貸記收款人賬戶的，通過“國庫待結(jié)算款項暫收戶”或“國庫待報解款項國庫待報解款項戶”，經(jīng)會計主管審批后，根據(jù)原支付信息按正常程序使用退匯支付報文辦理退匯，并向發(fā)起行發(fā)送同意退回的應(yīng)答信息。會計分錄為：借：國庫待結(jié)算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　三、查詢查復處理　?。ㄒ唬┖怂阒黧w發(fā)起查詢的處理核算主體作為查詢行，對發(fā)起和接收的大額支付業(yè)務(wù)如有疑問需要查詢的，按支付系統(tǒng)規(guī)定的報文格式制作查詢書，經(jīng)會計主管審批后向查復行發(fā)送有關(guān)查詢信息，業(yè)務(wù)操作員在打印的查詢書上加蓋個人名章。第二節(jié)　小額支付往來核算主體與TCBS外的可截留紙質(zhì)憑證的借記業(yè)務(wù)通過小額支付往來辦理；可截留紙質(zhì)憑證的貸記業(yè)務(wù)在特殊情況下或必須批量處理時，可通過小額支付往來辦理。　　核算主體根據(jù)原始憑證或有關(guān)電子支付憑證，按照業(yè)務(wù)種類制作普通貸記業(yè)務(wù)報文，將截留票據(jù)信息加載至附加數(shù)據(jù)域，生成普通貸記業(yè)務(wù)包發(fā)送支付系統(tǒng)，根據(jù)成功信息，進行賬務(wù)處理。會計分錄為：　　借：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　　　貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　 劃付清算集中支付資金款項。　　核算主體收到小額支付貸記業(yè)務(wù)包后，辦理轉(zhuǎn)賬?！∩暾埻嘶?。會計分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待結(jié)算款項暫收戶　　借：國庫待結(jié)算款項暫收戶　　　　貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來退回應(yīng)答?！　。ㄈI(yè)務(wù)止付發(fā)起止付業(yè)務(wù)。收到止付業(yè)務(wù)?！? 第三節(jié) 同城票據(jù)交換核算主體在同城票據(jù)交換中心設(shè)立交換席位，擁有獨立的同城票據(jù)交換號，直接參加同城票據(jù)交換，辦理同城票據(jù)提出、提入業(yè)務(wù)?！　√岢龅慕栌洏I(yè)務(wù)若隔場無退票，從暫收戶轉(zhuǎn)出作賬務(wù)處理。解掛的會計分錄為：　　借：國庫待結(jié)算款項—暫收戶 貸：地方財政庫款　　（三）當日提出、次日清算的業(yè)務(wù)，當日通過同城票據(jù)交換賬戶處理，次日清算后余額為零。　?。ǘ┨崛胭J記業(yè)務(wù)的會計分錄為：　　借：國庫部門同城票據(jù)交換　　　 貸：國庫待報解款項國庫待報解款項戶等　　對于需退回的票據(jù)，在提入資金處理成功前審核發(fā)現(xiàn)的，直接作暫收處理。核算主體同城票據(jù)交換的貸差凈額由人民銀行會計營業(yè)部門通過大額支付系統(tǒng)向核算主體發(fā)起清算；核算主體同城票據(jù)交換的借差凈額由核算主體通過大額支付系統(tǒng)向人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起清算。退票業(yè)務(wù)，必須經(jīng)會計主管審批后方可辦理。 （三）對提入的憑證不是本核算主體的，或提入票據(jù)未按要求填制的，應(yīng)于下一場交換作退票處理，退回提出行。會計分錄為：　　借：行庫往來　　　 貸：國庫待報解款項國庫待報解款項戶等　　三、日終核對核算主體應(yīng)于發(fā)生行庫往來業(yè)務(wù)日終后，與人民銀行會計營業(yè)部門核對發(fā)生額、余額，并手工登記“行庫往來對賬登記簿”，核對后由雙方經(jīng)辦員簽章確認。會計分錄為：　　付：重要空白憑證XX憑證保管戶　　　　收：重要空白憑證XX憑證使用戶　 核算主體銷毀重要空白憑證時，應(yīng)根據(jù)重要空白憑證銷毀清單按憑證種類分別填制表外科目憑證，注明起訖號碼，并輸入TCBS，同時銷記重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿。會計分錄為：　　付：有價證券及收款單　　三、已兌付國家債券的核算（一） 收券、入庫時，記收入賬。日切時，中心對未簽退的用戶和核算主體強制簽退?！　《?、核算主體每日登錄TCBS后，應(yīng)打印并歸集整理上一日日終業(yè)務(wù)匯總核對單、記賬憑證、用戶簽退核對單、余額表、日計表、支付系統(tǒng)往賬清單、預算收支日報表等，并于每日上午將上一日的國庫會計核算資料送達事后監(jiān)督人員或事后監(jiān)督部門；將預算收支日報表和回單等交財政、征收機關(guān)對賬?！　∪⒚吭陆K了，核算主體應(yīng)于次月3個工作日內(nèi)將預算收支月報表、存款賬戶對賬單或分戶賬等交財政、征收機關(guān)等部門進行對賬。第三節(jié) 年終決算一、年終會計決算日，核算主體應(yīng)在各資金清算系統(tǒng)結(jié)束前將應(yīng)發(fā)出或提出的往賬業(yè)務(wù)全部處理完畢，檢查各過渡性科目的余額是否為零，如有余額，應(yīng)及時查明原因。財政、征收機關(guān)等部門于收到后的3個工作日內(nèi)核對簽章填寫對賬結(jié)果后，返回對賬回單。 　 第九章 國庫會計資料審核與整理第一節(jié) 手工編制的國庫會計憑證一、無原始憑證的表內(nèi)來賬內(nèi)轉(zhuǎn)、表內(nèi)轉(zhuǎn)賬、沖賬、補賬業(yè)務(wù)應(yīng)手工編制國庫會計憑證。第二節(jié) 國庫會計單證簽章規(guī)定一、各核算主體會計單證包括日終業(yè)務(wù)匯總核對單、記賬憑證、用戶簽退核對單、原始憑證及其附件等。第三節(jié) 國庫會計憑證的核對一、日終業(yè)務(wù)匯總核對單借貸方發(fā)生額合計應(yīng)分別與記賬憑證的借貸方發(fā)生額合計進行核對。由國庫會計主管本人處理（簽字）的會計重要事項，在會計重要事項登記簿中登記。裝訂成冊的國庫會計憑證應(yīng)按順序?qū)τ涃~憑證及相關(guān)附件編制序號。四、按年提供的會計資料年度決算報表及其它相關(guān)資料。三、本《實施細則（試行）》自2009年11月1日起執(zhí)行。附4