論吉林省國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程實(shí)施細(xì)則(參考版)
2025-06-28 03:03本頁(yè)面
【正文】 附8 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重要物品保管登記簿 共 頁(yè) 第 頁(yè) 品名或印模領(lǐng)入日期交接記錄啟用日期年月日移交人接交人監(jiān)交人止用日期上交日期領(lǐng)入人保管人備 注交接記錄年月日移交人接交人監(jiān)交人注：該登記簿適用于本部門保管的密鑰、操作員卡、CA證書、國(guó)庫(kù)印章的印模等重要物品。附6國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案保管登記簿 檔案保管期限： 共 頁(yè) 第 頁(yè)登記日期檔案編號(hào)檔案名稱數(shù)量(本)檔案所屬期存檔日期存放位置檔案保管員備注年月日注：該登記簿適用本部門會(huì)計(jì)檔案保管。附4柜面監(jiān)督登記簿共 頁(yè) 第 頁(yè)日期業(yè)務(wù)種類(含收入、退庫(kù)、撥款、更正、報(bào)表等)涉及金額筆數(shù)差錯(cuò)原因處理結(jié)果登記員簽章年月日注：該登記簿適用本部門對(duì)外來(lái)業(yè)務(wù)憑證等的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的按業(yè)務(wù)種類進(jìn)行逐項(xiàng)登記。附2會(huì)計(jì)資料交接登記簿 共 頁(yè) 第 頁(yè)交接日期會(huì)計(jì)資料交接內(nèi)容份數(shù)總金額交件單位交件人收件單位收件人備注年月日注：該登記簿適用本部門內(nèi)部和對(duì)外部會(huì)計(jì)資料的交接。三、本《實(shí)施細(xì)則（試行）》自2009年11月1日起執(zhí)行。第十章 附 則 一、中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)吉林省分庫(kù)負(fù)責(zé)本《實(shí)施細(xì)則（試行）》的解釋和修訂。四、按年提供的會(huì)計(jì)資料年度決算報(bào)表及其它相關(guān)資料。二、 按月提供的會(huì)計(jì)資料國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)總賬、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)分戶賬、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)月計(jì)表、財(cái)政庫(kù)存對(duì)賬回單、預(yù)算收入對(duì)賬月報(bào)表、國(guó)債兌付月報(bào)表、財(cái)政授權(quán)支付匯總臺(tái)賬、財(cái)政直接支付匯總臺(tái)賬、征收機(jī)關(guān)余額對(duì)賬回單。裝訂成冊(cè)的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按順序?qū)τ涃~憑證及相關(guān)附件編制序號(hào)。第五節(jié) 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證整理順序TCBS日終后，各核算主體應(yīng)按國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)日計(jì)表、日終業(yè)務(wù)匯總核對(duì)單、記賬憑證、用戶簽退核對(duì)單、原始憑證及其附件的順序，并按錄入事項(xiàng)的業(yè)務(wù)類型進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的整理裝訂。由國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管本人處理（簽字）的會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)，在會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)登記簿中登記。三、用戶簽退核對(duì)單應(yīng)按業(yè)務(wù)種類、筆數(shù)、金額與其附件進(jìn)行核對(duì)。第三節(jié) 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)一、日終業(yè)務(wù)匯總核對(duì)單借貸方發(fā)生額合計(jì)應(yīng)分別與記賬憑證的借貸方發(fā)生額合計(jì)進(jìn)行核對(duì)。二、除收入繳款書外，經(jīng)手工錄入處理的原始憑證應(yīng)逐筆加蓋錄入員、復(fù)核員名章，經(jīng)“第三人”審核的業(yè)務(wù)同時(shí)加蓋審核員名章，加蓋于復(fù)核員之前。第二節(jié) 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)單證簽章規(guī)定一、各核算主體會(huì)計(jì)單證包括日終業(yè)務(wù)匯總核對(duì)單、記賬憑證、用戶簽退核對(duì)單、原始憑證及其附件等。三、資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出暫收（暫付）賬戶時(shí)，應(yīng)手工編制國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證（系統(tǒng)自動(dòng)記賬的來(lái)賬除外）。 第九章 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料審核與整理第一節(jié) 手工編制的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證一、無(wú)原始憑證的表內(nèi)來(lái)賬內(nèi)轉(zhuǎn)、表內(nèi)轉(zhuǎn)賬、沖賬、補(bǔ)賬業(yè)務(wù)應(yīng)手工編制國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證。核算主體歸集整理當(dāng)年相關(guān)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料，交國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督部門。財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門于收到后的3個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)簽章填寫對(duì)賬結(jié)果后，返回對(duì)賬回單。對(duì)于“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)”、“國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)”、“國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換”科目有余額的，應(yīng)同時(shí)將各賬戶余額產(chǎn)生原因報(bào)上級(jí)國(guó)庫(kù)部門。第三節(jié) 年終決算一、年終會(huì)計(jì)決算日，核算主體應(yīng)在各資金清算系統(tǒng)結(jié)束前將應(yīng)發(fā)出或提出的往賬業(yè)務(wù)全部處理完畢，檢查各過(guò)渡性科目的余額是否為零，如有余額，應(yīng)及時(shí)查明原因?！ ∷摹?dāng)月全部國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)結(jié)束后，核算主體歸集整理相關(guān)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料，交國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督?！ ∪?、每月終了，核算主體應(yīng)于次月3個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算收支月報(bào)表、存款賬戶對(duì)賬單或分戶賬等交財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門進(jìn)行對(duì)賬。第二節(jié) 月終處理 一、月末日日終處理結(jié)束后，中心進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)月度結(jié)轉(zhuǎn)?！ 《?、核算主體每日登錄TCBS后，應(yīng)打印并歸集整理上一日日終業(yè)務(wù)匯總核對(duì)單、記賬憑證、用戶簽退核對(duì)單、余額表、日計(jì)表、支付系統(tǒng)往賬清單、預(yù)算收支日?qǐng)?bào)表等，并于每日上午將上一日的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算資料送達(dá)事后監(jiān)督人員或事后監(jiān)督部門；將預(yù)算收支日?qǐng)?bào)表和回單等交財(cái)政、征收機(jī)關(guān)對(duì)賬?！ ∫弧⒑怂阒黧w簽退前，應(yīng)檢查未處理來(lái)賬信息、接收大額查詢報(bào)文情況，并查看日間賬務(wù)余額表，關(guān)注國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換、國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)、國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)等賬戶余額情況；核對(duì)表外賬與登記簿是否相符；同時(shí)對(duì)日間處理的業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)狀態(tài)進(jìn)行核對(duì)，如有不符，核算主體按照系統(tǒng)提示進(jìn)行后續(xù)處理。日切時(shí)，中心對(duì)未簽退的用戶和核算主體強(qiáng)制簽退。會(huì)計(jì)分錄為：付：已兌付國(guó)家債券重要空白憑證、有價(jià)單證及收款單的調(diào)繳、銷毀比照《會(huì)計(jì)基本制度》執(zhí)行。會(huì)計(jì)分錄為： 付：有價(jià)證券及收款單 三、已兌付國(guó)家債券的核算（一） 收券、入庫(kù)時(shí)，記收入賬。會(huì)計(jì)分錄為： 付：重要空白憑證XX憑證使用戶 二、有價(jià)證券及收款單的核算（一）接收移入應(yīng)兌未兌國(guó)債收款單時(shí)，記收入賬。會(huì)計(jì)分錄為： 付：重要空白憑證XX憑證保管戶 收：重要空白憑證XX憑證使用戶 核算主體銷毀重要空白憑證時(shí)，應(yīng)根據(jù)重要空白憑證銷毀清單按憑證種類分別填制表外科目憑證，注明起訖號(hào)碼，并輸入TCBS，同時(shí)銷記重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿。會(huì)計(jì)分錄為： 收：重要空白憑證XX憑證保管戶 （二）調(diào)出、銷毀 核算主體調(diào)出重要空白憑證時(shí)，應(yīng)根據(jù)下級(jí)核算主體提交的填明憑證種類、數(shù)量的重要空白憑證領(lǐng)用單（加蓋國(guó)家金庫(kù)章）及介紹信（加蓋單位公章），分別填制表外科目憑證，注明起訖號(hào)碼，并輸入TCBS，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：行庫(kù)往來(lái) 貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶等 三、日終核對(duì)核算主體應(yīng)于發(fā)生行庫(kù)往來(lái)業(yè)務(wù)日終后，與人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門核對(duì)發(fā)生額、余額，并手工登記“行庫(kù)往來(lái)對(duì)賬登記簿”，核對(duì)后由雙方經(jīng)辦員簽章確認(rèn)?！ ∫?、發(fā)起業(yè)務(wù) 核算主體根據(jù)原始憑證，填制一式二聯(lián)行庫(kù)往來(lái)專用憑證，一聯(lián)加蓋印章后，登記“會(huì)計(jì)資料交接登記簿”附相關(guān)憑證，交人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門辦理轉(zhuǎn)賬，一聯(lián)作記賬依據(jù)。 （三）對(duì)提入的憑證不是本核算主體的，或提入票據(jù)未按要求填制的，應(yīng)于下一場(chǎng)交換作退票處理，退回提出行。五、差錯(cuò)處理 （一）交換所提供的差額清算憑證與本部門核對(duì)有誤的，應(yīng)以交換所提供的清算憑證為準(zhǔn)，差額通過(guò)國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶核算，待查明原因后做相應(yīng)轉(zhuǎn)賬處理。退票業(yè)務(wù)，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后方可辦理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換 貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái) ?。ǘ┵J差凈額的處理 核算主體收到人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門通過(guò)大額支付系統(tǒng)發(fā)來(lái)的大額支付指令之后，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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