【文章內(nèi)容簡介】 退匯支付報(bào)文辦理退匯，會計(jì)分錄為：借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶 或國庫待報(bào)解款項(xiàng)國庫待報(bào)解款項(xiàng)戶　　 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　核算主體作為發(fā)起行，收到接收行主動退回的大額支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動進(jìn)行掛賬處理。會計(jì)分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　 貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶 或國庫待報(bào)解款項(xiàng)國庫待報(bào)解款項(xiàng)戶如為原始票據(jù)要素錯(cuò)誤，經(jīng)會計(jì)主管審批后進(jìn)行帳務(wù)處理。會計(jì)分錄為：借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶 或國庫待報(bào)解款項(xiàng)國庫待報(bào)解款項(xiàng)戶 貸：地方財(cái)政庫款等 如為國庫人員錄入錯(cuò)誤，經(jīng)會計(jì)主管審批后，錄入正確信息重新發(fā)送支付報(bào)文。會計(jì)分錄為：借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶 或國庫待報(bào)解款項(xiàng)國庫待報(bào)解款項(xiàng)戶 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　三、查詢查復(fù)處理　?。ㄒ唬┖怂阒黧w發(fā)起查詢的處理核算主體作為查詢行，對發(fā)起和接收的大額支付業(yè)務(wù)如有疑問需要查詢的，按支付系統(tǒng)規(guī)定的報(bào)文格式制作查詢書，經(jīng)會計(jì)主管審批后向查復(fù)行發(fā)送有關(guān)查詢信息，業(yè)務(wù)操作員在打印的查詢書上加蓋個(gè)人名章。核算主體收到查復(fù)信息后，打印查復(fù)書，對接收的業(yè)務(wù)當(dāng)日未收到查復(fù)信息的，作掛賬處理；待收到查復(fù)信息后，作相應(yīng)處理。　?。ǘ┖怂阒黧w接收查詢的處理核算主體作為查復(fù)行，收到查詢信息后，打印查詢書，業(yè)務(wù)操作員依照查詢書內(nèi)容，查明情況和原因，在當(dāng)日營業(yè)時(shí)間內(nèi)（最遲不得超過次日上午），按支付系統(tǒng)規(guī)定的報(bào)文格式經(jīng)會計(jì)主管審批后，制作查復(fù)書，向查詢行發(fā)送查復(fù)信息。　　(三)查詢查復(fù)書的處理：查復(fù)書附在原查詢書后專夾保管：不涉及賬務(wù)處理的打印一份專夾保管；涉及賬務(wù)處理的，打印一式兩份，一份專夾保管，一份附在相關(guān)原始憑證后。第二節(jié)　小額支付往來核算主體與TCBS外的可截留紙質(zhì)憑證的借記業(yè)務(wù)通過小額支付往來辦理；可截留紙質(zhì)憑證的貸記業(yè)務(wù)在特殊情況下或必須批量處理時(shí)，可通過小額支付往來辦理?！　∫?、發(fā)起業(yè)務(wù)處理　?。ㄒ唬┙栌洏I(yè)務(wù)核算主體發(fā)起的小額支付借記業(yè)務(wù)包括：劃收預(yù)算收入款項(xiàng)，直接受理的可截留支票等票據(jù)款項(xiàng)等。中心收到支付系統(tǒng)發(fā)來的回執(zhí)業(yè)務(wù)包后，轉(zhuǎn)發(fā)各核算主體，核算主體根據(jù)回執(zhí)業(yè)務(wù)包中成功業(yè)務(wù)的金額貸記相關(guān)賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬。會計(jì)分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待報(bào)解款項(xiàng)國庫待報(bào)解款項(xiàng)戶等　?。ǘ┵J記業(yè)務(wù)核算主體發(fā)起的小額支付貸記業(yè)務(wù)包括：財(cái)政撥款、財(cái)政直接支付、預(yù)算收入退付、劃付商業(yè)銀行兌付國債本息款項(xiàng)等?！　『怂阒黧w根據(jù)原始憑證或有關(guān)電子支付憑證，按照業(yè)務(wù)種類制作普通貸記業(yè)務(wù)報(bào)文，將截留票據(jù)信息加載至附加數(shù)據(jù)域，生成普通貸記業(yè)務(wù)包發(fā)送支付系統(tǒng)，根據(jù)成功信息，進(jìn)行賬務(wù)處理。會計(jì)分錄為：　　借：地方財(cái)政庫款等　 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　二、接收業(yè)務(wù)處理　?。ㄒ唬┙栌洏I(yè)務(wù)　　核算主體接收的小額支付借記業(yè)務(wù)包括：商業(yè)銀行代理國庫上劃預(yù)算收入借記款項(xiàng)、商業(yè)銀行上劃的兌付國債本息借記款項(xiàng)、清算集中支付資金款項(xiàng)等?！　〈碇焐蟿濐A(yù)算收入、兌付國債本息借記款項(xiàng)。核算主體收到小額借記業(yè)務(wù)包，審核有誤的，進(jìn)行查詢，并按查復(fù)情況作相應(yīng)處理；審核無誤的，向支付系統(tǒng)發(fā)送同意付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包，中心收到軋差信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理。會計(jì)分錄為：　　借：國庫待報(bào)解款項(xiàng)國庫待報(bào)解款項(xiàng)戶　　　　貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　 劃付清算集中支付資金款項(xiàng)。核算主體收到小額借記業(yè)務(wù)包，審核報(bào)文要素，審核有誤的，發(fā)出拒絕付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包或經(jīng)查詢后按查復(fù)情況作相應(yīng)處理。審核無誤的，進(jìn)行額度核對，核對有誤的，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送拒絕付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包；核對無誤的，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送同意付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包，根據(jù)成功信息進(jìn)行賬務(wù)處理。會計(jì)分錄為：　　借：地方財(cái)政庫款等　　　　貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　?。ǘ┵J記業(yè)務(wù)　　核算主體接收的小額支付貸記業(yè)務(wù)包括：預(yù)算收入繳庫、商業(yè)銀行代理國庫上劃預(yù)算收入、兌付國家債券本息貸記款項(xiàng)、調(diào)撥款項(xiàng)等?！　『怂阒黧w收到小額支付貸記業(yè)務(wù)包后，辦理轉(zhuǎn)賬。會計(jì)分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待報(bào)解款項(xiàng)國庫待報(bào)解款項(xiàng)戶等　　三、撤銷、退回與止付業(yè)務(wù)處理　?。ㄒ唬I(yè)務(wù)撤銷核算主體作為付款行，對已發(fā)送、未軋差的貸記業(yè)務(wù)和借記業(yè)務(wù)回執(zhí)需要撤銷的，應(yīng)按照支付系統(tǒng)的有關(guān)規(guī)定使用小額業(yè)務(wù)撤銷申請報(bào)文發(fā)出撤銷請求，收到回復(fù)的小額業(yè)務(wù)撤銷應(yīng)答報(bào)文后進(jìn)行賬務(wù)處理。對于實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)超時(shí)的，使用實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)沖正報(bào)文撤銷該筆實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)?！　。ǘI(yè)務(wù)退回　　核算主體可以退回批量包中的單筆小額支付業(yè)務(wù)?！∩暾埻嘶亍：怂阒黧w作為付款行，發(fā)現(xiàn)已發(fā)送且已軋差的普通貸記、普通借記業(yè)務(wù)回執(zhí)需要退回的，使用退回申請報(bào)文向支付系統(tǒng)發(fā)起退回申請，收到退匯業(yè)務(wù)包，辦理轉(zhuǎn)賬。會計(jì)分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　　　貸：地方財(cái)政庫款等主動退回。核算主體作為收款行，收到普通貸記、普通借記業(yè)務(wù)回執(zhí)、定期借記業(yè)務(wù)回執(zhí)需要退回的，根據(jù)原支付業(yè)務(wù)信息，制作貸記退匯業(yè)務(wù)報(bào)文，經(jīng)會計(jì)主管審批后，生成貸記退匯業(yè)務(wù)包向付款行主動發(fā)起退回業(yè)務(wù)。會計(jì)分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　　　貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來退回應(yīng)答。核算主體作為收款行，在收到退回申請后，應(yīng)根據(jù)原業(yè)務(wù)處理情況在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)作出退回應(yīng)答。對于已入賬的，拒絕退回；反之則可以退回。退回時(shí)根據(jù)原支付業(yè)務(wù)信息，經(jīng)會計(jì)主管審批后，制作貸記業(yè)務(wù)退匯報(bào)文，生成貸記退匯業(yè)務(wù)包退回付款行，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理?！　。ㄈI(yè)務(wù)止付發(fā)起止付業(yè)務(wù)。核算主體作為收款行，對于已發(fā)送且付款行尚未返回回執(zhí)的普通借記、定期借記業(yè)務(wù)需要付款行停止付款的，可以逐筆向付款行發(fā)出借記業(yè)務(wù)止付通知。核算主體可以申請止付批量包中的單筆小額支付業(yè)務(wù)。發(fā)起止付業(yè)務(wù)時(shí)，使用借記業(yè)務(wù)止付申請報(bào)文申請止付。收到止付業(yè)務(wù)。核算主體作為付款行，收到借記止付報(bào)文，應(yīng)根據(jù)原業(yè)務(wù)處理狀態(tài)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)作出應(yīng)答。對于已發(fā)出借記業(yè)務(wù)回執(zhí)的，拒絕止付；反之則可以止付，并使用借記業(yè)務(wù)止付應(yīng)答報(bào)文發(fā)出止付應(yīng)答。 　　四、查詢查復(fù)處理　　比照大額支付往來業(yè)務(wù)手續(xù)處理?！? 第三節(jié) 同城票據(jù)交換核算主體在同城票據(jù)交換中心設(shè)立交換席位，擁有獨(dú)立的同城票據(jù)交換號，直接參加同城票據(jù)交換，辦理同城票據(jù)提出、提入業(yè)務(wù)。核算主體原則上通過同城票據(jù)交換辦理不可截留紙質(zhì)憑證的提出和提入，參加同城票據(jù)交換應(yīng)當(dāng)遵循“先付后收（先借后貸），收妥抵用，差額清算，國庫不墊款”的原則?！　∫?、提出業(yè)務(wù)處理　　核算主體通過同城票據(jù)交換提出的業(yè)務(wù)主要包括：庫款支撥、預(yù)算收入退庫、預(yù)算外支出、兌付國家債券和提入票據(jù)的退回等。　?。ㄒ唬┨岢鼋栌洏I(yè)務(wù)的會計(jì)分錄為：　　借：國庫部門同城票據(jù)交換　　　 貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶等　　對于當(dāng)日來不及提出的借記業(yè)務(wù)，待次日提出后再作賬務(wù)處理?！　√岢龅慕栌洏I(yè)務(wù)若隔場無退票，從暫收戶轉(zhuǎn)出作賬務(wù)處理。會計(jì)分錄為：　　借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　　 貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)待繳庫稅款戶等　　若隔場退票，賬務(wù)處理與提出借記業(yè)務(wù)時(shí)方向相反，會計(jì)分錄為：　　借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　　 貸：國庫部門同城票據(jù)交換　?。ǘ┨岢鲑J記業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄為：　　借：地方財(cái)政庫款等　　　 貸：國庫部門同城票據(jù)交換提出票據(jù)退回的，在“國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶”下掛賬。“商業(yè)銀行退票理由書”附在手工編制的掛賬憑證后。會計(jì)分錄為：借：國庫部門同城票據(jù)交換 貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)國庫待結(jié)算款項(xiàng)戶 或國庫待報(bào)解款項(xiàng)國庫待報(bào)解款項(xiàng)戶　　因操作員操作錯(cuò)誤造成的，在下一場清算前經(jīng)會計(jì)主管審批后及時(shí)提出，解掛的會計(jì)分錄為：　　借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)—暫收戶　　 貸：國庫部門同城票據(jù)交換　　因出票人填寫錯(cuò)誤退回的，退回原付款賬戶。解掛的會計(jì)分錄為：　　借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)—暫收戶 貸：地方財(cái)政庫款　?。ㄈ┊?dāng)日提出、次日清算的業(yè)務(wù)，當(dāng)日通過同城票據(jù)交換賬戶處理，次日清算后余額為零?！　《?、提入業(yè)務(wù)處理　　同城票據(jù)交換提入業(yè)務(wù)主要包括：預(yù)算收入和國債發(fā)行收入的收納、預(yù)算外收入的收納、兌付國家債券本息款項(xiàng)、提出票據(jù)的退回和其他提入款項(xiàng)等。　?。ㄒ唬┨崛虢栌洏I(yè)務(wù)的會計(jì)分錄為：　　借：兌付國家債券本息款項(xiàng)等　　　 貸：國庫部門同城票據(jù)交換　　對于需退回的票據(jù)，作暫付處理。會計(jì)分錄為：　　借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)暫付戶　　　 貸：國庫部門同城票據(jù)交換　　在下一場交換退回時(shí)，填制一式二聯(lián)退票理由書，經(jīng)會計(jì)主管審批后，一聯(lián)附在與之對應(yīng)的用戶簽退核對單后，一聯(lián)隨所退票據(jù)提出，并作反方向提出處理，同時(shí)手工登記“同城票據(jù)交換退票登記簿”?！　。ǘ┨崛胭J記業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄為：　　借：國庫部門同城票據(jù)交換　　　 貸：國庫待報(bào)解款項(xiàng)國庫待報(bào)解款項(xiàng)戶等　　對于需退回