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論吉林省國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務操作規(guī)程實施細則(編輯修改稿)

2024-07-22 03:03 本頁面
 

【文章內容簡介】 退匯支付報文辦理退匯,會計分錄為:借:國庫待結算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶   貸:國庫內部往來與中心往來 核算主體作為發(fā)起行,收到接收行主動退回的大額支付業(yè)務,系統(tǒng)自動進行掛賬處理。會計分錄為:  借:國庫內部往來與中心往來   貸:國庫待結算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶如為原始票據(jù)要素錯誤,經會計主管審批后進行帳務處理。會計分錄為:借:國庫待結算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶 貸:地方財政庫款等 如為國庫人員錄入錯誤,經會計主管審批后,錄入正確信息重新發(fā)送支付報文。會計分錄為:借:國庫待結算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶 貸:國庫內部往來與中心往來  三、查詢查復處理 ?。ㄒ唬┖怂阒黧w發(fā)起查詢的處理核算主體作為查詢行,對發(fā)起和接收的大額支付業(yè)務如有疑問需要查詢的,按支付系統(tǒng)規(guī)定的報文格式制作查詢書,經會計主管審批后向查復行發(fā)送有關查詢信息,業(yè)務操作員在打印的查詢書上加蓋個人名章。核算主體收到查復信息后,打印查復書,對接收的業(yè)務當日未收到查復信息的,作掛賬處理;待收到查復信息后,作相應處理?! 。ǘ┖怂阒黧w接收查詢的處理核算主體作為查復行,收到查詢信息后,打印查詢書,業(yè)務操作員依照查詢書內容,查明情況和原因,在當日營業(yè)時間內(最遲不得超過次日上午),按支付系統(tǒng)規(guī)定的報文格式經會計主管審批后,制作查復書,向查詢行發(fā)送查復信息。  (三)查詢查復書的處理:查復書附在原查詢書后專夾保管:不涉及賬務處理的打印一份專夾保管;涉及賬務處理的,打印一式兩份,一份專夾保管,一份附在相關原始憑證后。第二節(jié) 小額支付往來核算主體與TCBS外的可截留紙質憑證的借記業(yè)務通過小額支付往來辦理;可截留紙質憑證的貸記業(yè)務在特殊情況下或必須批量處理時,可通過小額支付往來辦理?! ∫?、發(fā)起業(yè)務處理  (一)借記業(yè)務核算主體發(fā)起的小額支付借記業(yè)務包括:劃收預算收入款項,直接受理的可截留支票等票據(jù)款項等。中心收到支付系統(tǒng)發(fā)來的回執(zhí)業(yè)務包后,轉發(fā)各核算主體,核算主體根據(jù)回執(zhí)業(yè)務包中成功業(yè)務的金額貸記相關賬戶,辦理轉賬。會計分錄為:  借:國庫內部往來與中心往來    貸:國庫待報解款項國庫待報解款項戶等  (二)貸記業(yè)務核算主體發(fā)起的小額支付貸記業(yè)務包括:財政撥款、財政直接支付、預算收入退付、劃付商業(yè)銀行兌付國債本息款項等。  核算主體根據(jù)原始憑證或有關電子支付憑證,按照業(yè)務種類制作普通貸記業(yè)務報文,將截留票據(jù)信息加載至附加數(shù)據(jù)域,生成普通貸記業(yè)務包發(fā)送支付系統(tǒng),根據(jù)成功信息,進行賬務處理。會計分錄為:  借:地方財政庫款等  貸:國庫內部往來與中心往來  二、接收業(yè)務處理 ?。ㄒ唬┙栌洏I(yè)務  核算主體接收的小額支付借記業(yè)務包括:商業(yè)銀行代理國庫上劃預算收入借記款項、商業(yè)銀行上劃的兌付國債本息借記款項、清算集中支付資金款項等?! 〈碇焐蟿濐A算收入、兌付國債本息借記款項。核算主體收到小額借記業(yè)務包,審核有誤的,進行查詢,并按查復情況作相應處理;審核無誤的,向支付系統(tǒng)發(fā)送同意付款的回執(zhí)業(yè)務包,中心收到軋差信息后,進行賬務處理。會計分錄為:  借:國庫待報解款項國庫待報解款項戶    貸:國庫內部往來與中心往來  劃付清算集中支付資金款項。核算主體收到小額借記業(yè)務包,審核報文要素,審核有誤的,發(fā)出拒絕付款的回執(zhí)業(yè)務包或經查詢后按查復情況作相應處理。審核無誤的,進行額度核對,核對有誤的,在規(guī)定時間內發(fā)送拒絕付款的回執(zhí)業(yè)務包;核對無誤的,在規(guī)定時間內發(fā)送同意付款的回執(zhí)業(yè)務包,根據(jù)成功信息進行賬務處理。會計分錄為:  借:地方財政庫款等    貸:國庫內部往來與中心往來 ?。ǘ┵J記業(yè)務  核算主體接收的小額支付貸記業(yè)務包括:預算收入繳庫、商業(yè)銀行代理國庫上劃預算收入、兌付國家債券本息貸記款項、調撥款項等。  核算主體收到小額支付貸記業(yè)務包后,辦理轉賬。會計分錄為:  借:國庫內部往來與中心往來    貸:國庫待報解款項國庫待報解款項戶等  三、撤銷、退回與止付業(yè)務處理  (一)業(yè)務撤銷核算主體作為付款行,對已發(fā)送、未軋差的貸記業(yè)務和借記業(yè)務回執(zhí)需要撤銷的,應按照支付系統(tǒng)的有關規(guī)定使用小額業(yè)務撤銷申請報文發(fā)出撤銷請求,收到回復的小額業(yè)務撤銷應答報文后進行賬務處理。對于實時業(yè)務超時的,使用實時業(yè)務沖正報文撤銷該筆實時業(yè)務?! 。ǘI(yè)務退回  核算主體可以退回批量包中的單筆小額支付業(yè)務?!∩暾埻嘶亍:怂阒黧w作為付款行,發(fā)現(xiàn)已發(fā)送且已軋差的普通貸記、普通借記業(yè)務回執(zhí)需要退回的,使用退回申請報文向支付系統(tǒng)發(fā)起退回申請,收到退匯業(yè)務包,辦理轉賬。會計分錄為:  借:國庫內部往來與中心往來    貸:國庫待結算款項暫收戶  借:國庫待結算款項暫收戶    貸:地方財政庫款等主動退回。核算主體作為收款行,收到普通貸記、普通借記業(yè)務回執(zhí)、定期借記業(yè)務回執(zhí)需要退回的,根據(jù)原支付業(yè)務信息,制作貸記退匯業(yè)務報文,經會計主管審批后,生成貸記退匯業(yè)務包向付款行主動發(fā)起退回業(yè)務。會計分錄為:  借:國庫內部往來與中心往來    貸:國庫待結算款項暫收戶  借:國庫待結算款項暫收戶    貸:國庫內部往來與中心往來退回應答。核算主體作為收款行,在收到退回申請后,應根據(jù)原業(yè)務處理情況在規(guī)定時間內及時作出退回應答。對于已入賬的,拒絕退回;反之則可以退回。退回時根據(jù)原支付業(yè)務信息,經會計主管審批后,制作貸記業(yè)務退匯報文,生成貸記退匯業(yè)務包退回付款行,并進行相應賬務處理?! 。ㄈI(yè)務止付發(fā)起止付業(yè)務。核算主體作為收款行,對于已發(fā)送且付款行尚未返回回執(zhí)的普通借記、定期借記業(yè)務需要付款行停止付款的,可以逐筆向付款行發(fā)出借記業(yè)務止付通知。核算主體可以申請止付批量包中的單筆小額支付業(yè)務。發(fā)起止付業(yè)務時,使用借記業(yè)務止付申請報文申請止付。收到止付業(yè)務。核算主體作為付款行,收到借記止付報文,應根據(jù)原業(yè)務處理狀態(tài),在規(guī)定時間內及時作出應答。對于已發(fā)出借記業(yè)務回執(zhí)的,拒絕止付;反之則可以止付,并使用借記業(yè)務止付應答報文發(fā)出止付應答。   四、查詢查復處理  比照大額支付往來業(yè)務手續(xù)處理?!? 第三節(jié) 同城票據(jù)交換核算主體在同城票據(jù)交換中心設立交換席位,擁有獨立的同城票據(jù)交換號,直接參加同城票據(jù)交換,辦理同城票據(jù)提出、提入業(yè)務。核算主體原則上通過同城票據(jù)交換辦理不可截留紙質憑證的提出和提入,參加同城票據(jù)交換應當遵循“先付后收(先借后貸),收妥抵用,差額清算,國庫不墊款”的原則。  一、提出業(yè)務處理  核算主體通過同城票據(jù)交換提出的業(yè)務主要包括:庫款支撥、預算收入退庫、預算外支出、兌付國家債券和提入票據(jù)的退回等?! 。ㄒ唬┨岢鼋栌洏I(yè)務的會計分錄為:  借:國庫部門同城票據(jù)交換    貸:國庫待結算款項暫收戶等  對于當日來不及提出的借記業(yè)務,待次日提出后再作賬務處理?! √岢龅慕栌洏I(yè)務若隔場無退票,從暫收戶轉出作賬務處理。會計分錄為:  借:國庫待結算款項暫收戶    貸:國庫待結算款項待繳庫稅款戶等  若隔場退票,賬務處理與提出借記業(yè)務時方向相反,會計分錄為:  借:國庫待結算款項暫收戶    貸:國庫部門同城票據(jù)交換 ?。ǘ┨岢鲑J記業(yè)務的會計分錄為:  借:地方財政庫款等    貸:國庫部門同城票據(jù)交換提出票據(jù)退回的,在“國庫待結算款項暫收戶”下掛賬?!吧虡I(yè)銀行退票理由書”附在手工編制的掛賬憑證后。會計分錄為:借:國庫部門同城票據(jù)交換 貸:國庫待結算款項國庫待結算款項戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶  因操作員操作錯誤造成的,在下一場清算前經會計主管審批后及時提出,解掛的會計分錄為:  借:國庫待結算款項—暫收戶   貸:國庫部門同城票據(jù)交換  因出票人填寫錯誤退回的,退回原付款賬戶。解掛的會計分錄為:  借:國庫待結算款項—暫收戶 貸:地方財政庫款 ?。ㄈ┊斎仗岢?、次日清算的業(yè)務,當日通過同城票據(jù)交換賬戶處理,次日清算后余額為零?! 《?、提入業(yè)務處理  同城票據(jù)交換提入業(yè)務主要包括:預算收入和國債發(fā)行收入的收納、預算外收入的收納、兌付國家債券本息款項、提出票據(jù)的退回和其他提入款項等。 ?。ㄒ唬┨崛虢栌洏I(yè)務的會計分錄為:  借:兌付國家債券本息款項等    貸:國庫部門同城票據(jù)交換  對于需退回的票據(jù),作暫付處理。會計分錄為:  借:國庫待結算款項暫付戶    貸:國庫部門同城票據(jù)交換  在下一場交換退回時,填制一式二聯(lián)退票理由書,經會計主管審批后,一聯(lián)附在與之對應的用戶簽退核對單后,一聯(lián)隨所退票據(jù)提出,并作反方向提出處理,同時手工登記“同城票據(jù)交換退票登記簿”。 ?。ǘ┨崛胭J記業(yè)務的會計分錄為:  借:國庫部門同城票據(jù)交換    貸:國庫待報解款項國庫待報解款項戶等  對于需退回
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