【正文】 附7國庫會計檔案借閱登記簿 共 頁 第 頁借閱日期借閱單位（人）借閱檔案名稱及編號借閱數(shù)量歸還時間借閱人員簽章保管員簽章部門負(fù)責(zé)人簽章年月日注：該登記簿適用由本部門保管的，內(nèi)部、外部單位借閱的檔案。附3會計重要事項登記簿共 頁 第 頁發(fā)生日期會計重要事項內(nèi)容處理方式處理結(jié)果會計主管簽章備注年月日注：該登記簿適用會計主管處理的會計重要事項。二、本《實施細(xì)則（試行）》內(nèi)容中如與《國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》（銀發(fā)[2008]179號）相矛盾的，以總行的操作規(guī)程為準(zhǔn)。三、按季提供的會計資料本級及下級國庫上報的預(yù)算收入對賬季報表。系統(tǒng)自動記賬的國庫內(nèi)部往來專用憑證，放在打印該憑證的用戶簽退核對單之后。第四節(jié) 國庫會計重要事項國庫會計重要事項包括：國庫會計人員加班、影響會計賬務(wù)的系統(tǒng)參數(shù)審批、查詢查復(fù)、補制憑證和回單、手工填制轉(zhuǎn)賬憑證劃轉(zhuǎn)資金、暫付款掛賬、暫收款劃出、補記賬務(wù)、錯賬更正、重大支撥、退庫業(yè)務(wù)以及其他規(guī)定需要審批的事項。三、補記賬務(wù)、補制回單、錯賬沖正、更正業(yè)務(wù)、查詢查復(fù)、手工填制轉(zhuǎn)賬憑證（劃出資金）、暫付款掛賬、暫收款劃出及重大支撥、退庫業(yè)務(wù)等重要會計事項應(yīng)由會計主管審批簽字。四、其他需要手工編制國庫會計憑證的情況。五、其它未盡事宜以年度決算文件為準(zhǔn)。　　三、整理期結(jié)束后，核算主體應(yīng)打印預(yù)算收支年報表交財政、征收機關(guān)等部門進行對賬。將月計表交同級會計部門。 　　二、核算主體打印各科目總賬、分戶賬、月計表、預(yù)算收支月報表、地方財政庫款賬戶月度對賬單。核對一致后，用戶和核算主體進行簽退。第八章 日終、月終、年終的處理第一節(jié)　日終處理日終處理是中心在規(guī)定時點啟動日切操作成功后，進行當(dāng)日軋賬、綜合平衡、報表匯總和數(shù)據(jù)處理（數(shù)據(jù)下載、轉(zhuǎn)儲等）的全過程。會計分錄為：　　收：有價證券及收款單（二）發(fā)生兌付時，記付出賬。會計分錄為：　　付：重要空白憑證XX憑證保管戶　 本核算主體領(lǐng)用重要空白憑證時，登記重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿和重要空白憑證使用銷號登記簿。會計分錄為：　　借：地方財政庫款等　　　 貸：行庫往來　　二、接收業(yè)務(wù)　　核算主體根據(jù)人民銀行會計營業(yè)部門轉(zhuǎn)來的一聯(lián)行庫往來專用憑證和相關(guān)附件，審核無誤后，在“會計資料交接登記簿”上登記簽收，并辦理轉(zhuǎn)賬。 （二）如有匯總表（清單）與所附票據(jù)金額不符的，不符票據(jù)以相應(yīng)匯總表（清單）上的金額為準(zhǔn)，轉(zhuǎn)入國庫待結(jié)算款項暫收戶或暫付戶，并做相應(yīng)賬務(wù)處理。會計分錄為，　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　 貸：國庫部門同城票據(jù)交換 四、核對核算主體對同城票據(jù)交換的提出業(yè)務(wù)，應(yīng)制作提出清單并逐筆核對原始憑證，確保清單內(nèi)容與憑證一致。會計分錄為：　　借：國庫待結(jié)算款項暫收戶　　　 貸：國庫部門同城票據(jù)交換　　三、軋差凈額結(jié)轉(zhuǎn)　　同城票據(jù)交換凈額按場次通過大額支付系統(tǒng)實時清算。會計分錄為：　　借：國庫待結(jié)算款項暫付戶　　　 貸：國庫部門同城票據(jù)交換　　在下一場交換退回時，填制一式二聯(lián)退票理由書，經(jīng)會計主管審批后，一聯(lián)附在與之對應(yīng)的用戶簽退核對單后，一聯(lián)隨所退票據(jù)提出，并作反方向提出處理，同時手工登記“同城票據(jù)交換退票登記簿”。會計分錄為：借：國庫部門同城票據(jù)交換 貸：國庫待結(jié)算款項國庫待結(jié)算款項戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　因操作員操作錯誤造成的，在下一場清算前經(jīng)會計主管審批后及時提出，解掛的會計分錄為：　　借：國庫待結(jié)算款項—暫收戶　　 貸：國庫部門同城票據(jù)交換　　因出票人填寫錯誤退回的，退回原付款賬戶?！　。ㄒ唬┨岢鼋栌洏I(yè)務(wù)的會計分錄為：　　借：國庫部門同城票據(jù)交換　　　 貸：國庫待結(jié)算款項暫收戶等　　對于當(dāng)日來不及提出的借記業(yè)務(wù)，待次日提出后再作賬務(wù)處理。 　　四、查詢查復(fù)處理　　比照大額支付往來業(yè)務(wù)手續(xù)處理。發(fā)起止付業(yè)務(wù)時，使用借記業(yè)務(wù)止付申請報文申請止付。退回時根據(jù)原支付業(yè)務(wù)信息，經(jīng)會計主管審批后，制作貸記業(yè)務(wù)退匯報文，生成貸記退匯業(yè)務(wù)包退回付款行，并進行相應(yīng)賬務(wù)處理。核算主體作為收款行，收到普通貸記、普通借記業(yè)務(wù)回執(zhí)、定期借記業(yè)務(wù)回執(zhí)需要退回的，根據(jù)原支付業(yè)務(wù)信息，制作貸記退匯業(yè)務(wù)報文，經(jīng)會計主管審批后，生成貸記退匯業(yè)務(wù)包向付款行主動發(fā)起退回業(yè)務(wù)?！　。ǘI(yè)務(wù)退回　　核算主體可以退回批量包中的單筆小額支付業(yè)務(wù)。會計分錄為：　　借：地方財政庫款等　　　　貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　（二）貸記業(yè)務(wù)　　核算主體接收的小額支付貸記業(yè)務(wù)包括：預(yù)算收入繳庫、商業(yè)銀行代理國庫上劃預(yù)算收入、兌付國家債券本息貸記款項、調(diào)撥款項等。核算主體收到小額借記業(yè)務(wù)包，審核有誤的，進行查詢，并按查復(fù)情況作相應(yīng)處理；審核無誤的，向支付系統(tǒng)發(fā)送同意付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包，中心收到軋差信息后，進行賬務(wù)處理。會計分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待報解款項國庫待報解款項戶等　?。ǘ┵J記業(yè)務(wù)核算主體發(fā)起的小額支付貸記業(yè)務(wù)包括：財政撥款、財政直接支付、預(yù)算收入退付、劃付商業(yè)銀行兌付國債本息款項等?！　?三)查詢查復(fù)書的處理：查復(fù)書附在原查詢書后專夾保管：不涉及賬務(wù)處理的打印一份專夾保管；涉及賬務(wù)處理的，打印一式兩份，一份專夾保管，一份附在相關(guān)原始憑證后。會計分錄為：借：國庫待結(jié)算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶 貸：地方財政庫款等 如為國庫人員錄入錯誤，經(jīng)會計主管審批后，錄入正確信息重新發(fā)送支付報文。次日轉(zhuǎn)賬時的會計分錄為:　　借：國庫待結(jié)算款項暫收戶　　　　貸：國庫待報解款項國庫待報解款項戶等　　三、退回處理　?。ㄒ唬┌l(fā)起行申請退回核算主體作為發(fā)起行，要求退回已發(fā)出的大額支付業(yè)務(wù)時，按規(guī)定的格式向支付系統(tǒng)發(fā)送退回申請報文，收到接收行發(fā)送的同意或拒絕退回應(yīng)答信息后，拒絕退回的不再進行處理；同意退回的，待收到接收行發(fā)來的退匯支付報文后，進行賬務(wù)處理?！　「鶕?jù)原始憑證，向支付系統(tǒng)發(fā)送支付報文，收到支付系統(tǒng)成功回執(zhí)后進行賬務(wù)處理。 會計分錄同人民銀行直接辦理無記名國債兌付。沖正業(yè)務(wù)包括表外沖正和國債資金沖正。核算主體依據(jù)單位介紹信、身份證復(fù)印件、收款單存根聯(lián)手工編制表外科目憑證；依據(jù)收款單收據(jù)聯(lián)、資金所屬關(guān)系證明材料、收款單可兌付通知書、兌付清單手工編制轉(zhuǎn)賬憑證，進行賬務(wù)處理?！　∥?、“免、抵”稅調(diào)庫業(yè)務(wù)根據(jù)征收機關(guān)提供的“免、抵”稅調(diào)庫通知和相關(guān)文件資料，審核無誤后，辦理調(diào)庫手續(xù)。根據(jù)更正通知書，對原列事項進行審核確認(rèn)后，辦理更正業(yè)務(wù)?！　。ㄈ┥婕癟CBS外的更正　　核算主體辦理TCBS外更正業(yè)務(wù)時，會計分錄同預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)處理。根據(jù)更正通知書，對原列事項進行審核確認(rèn)后，辦理更正業(yè)務(wù)。會計分錄為：　　借：國庫待結(jié)算款項暫收戶　　 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　　　或國庫部門同城票據(jù)交換　　（二）屬于退付憑證填寫錯誤等原因造成退回的，會計分錄為：　　借：國庫待結(jié)算款項暫收戶　　 貸：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　后續(xù)賬務(wù)處理同一般預(yù)算收入會計分錄。根據(jù)差錯主體分為財政錯誤和國庫錯誤，處理財政錯誤時將退回的直接（授權(quán)）支付資金作入庫處理，同時恢復(fù)原預(yù)算單位額度。賬務(wù)處理同實撥資金支出。 （一）國庫集中支付業(yè)務(wù)量較少的，可直接利用TCBS手工錄入支付信息及支付額度，并進行手工對賬。涉及國庫部門截留紙制憑證的，撥款憑證第一、二、三聯(lián)一同附在用戶簽退核對單之后。　　 第二節(jié) 調(diào)撥收入業(yè)務(wù)TCBS調(diào)撥收入業(yè)務(wù)包括系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥收入和系統(tǒng)外調(diào)撥收入業(yè)務(wù)。會計分錄同上。會計分錄為：借：國庫部門同城票據(jù)交換（或國庫內(nèi)部往來－與中心往來）貸：國庫待結(jié)算款項－暫收戶對于提入資金處理成功后審核發(fā)現(xiàn)的，會計分錄為：借：國庫待報解款項國庫待報解款項戶貸：國庫待結(jié)算款項暫收戶查明原因后辦理轉(zhuǎn)賬或退回，進行解掛操作，解掛需手工填制轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)會計主管審批簽字后辦理。第一章 預(yù)算收入業(yè)務(wù)第一節(jié)　一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)分為繳款書業(yè)務(wù)、收入清單業(yè)務(wù)和收入報表業(yè)務(wù)。一、一般預(yù)算收入的收納和入庫　?。ㄒ唬┮话泐A(yù)算收入的收納　　核算主體收到國庫經(jīng)收處的收入款項、商業(yè)銀行代理國庫上劃的預(yù)算收入款項及日報表，審核無誤，手工錄入或?qū)隩CBS；通過TIPS收納的電子繳款書信息，資金與信息勾對一致后，自