【正文】 按照企業(yè)會計準則規(guī)定，貸款公司執(zhí)行商業(yè)銀行報表格式進行填報，如有特別需要，可以結(jié)合本企業(yè)的實際情況，進行必要的調(diào)整和補充。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。公司在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也通過本科目核算。（金融企業(yè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅）借：所得稅費用—當期所得稅費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅（二）資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，進行賬務(wù)處理?！举~務(wù)處理】——計提時借：資產(chǎn)減值損失—貸款貸：貸款損失準備如相關(guān)資產(chǎn)的價值得以恢復(fù)時，應(yīng)在原已計提的減值準備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記“貸款損失準備”，貸記本科目。（金融企業(yè)按照應(yīng)稅收入的5%計提營業(yè)稅，按所提營業(yè)稅的7%，3%，2%計提城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加）【賬務(wù)處理】——計提時：借：營業(yè)稅金及附加－營業(yè)稅 營業(yè)稅金及附加－城建稅營業(yè)稅金及附加－教育費附加營業(yè)稅金及附加－地方教育費附加貸：應(yīng)交稅費－營業(yè)稅 應(yīng)交稅費－城建稅 應(yīng)交稅費－教育費附加 應(yīng)交稅費－地方教育費附加交納時：借：應(yīng)交稅費－營業(yè)稅 應(yīng)交稅費－城建稅 應(yīng)交稅費－教育費附加應(yīng)交稅費－地方教育費附加 貸：銀行存款—開戶行第三十六條 業(yè)務(wù)及管理費公司業(yè)務(wù)及管理費主要核算工資、車船費、印刷費、宣傳費、租賃費、郵電費、取暖費、會議費、差旅費、維修費、低值易耗品、咨詢費、審計費、用品費、公雜費、勞動保護費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、訴訟費、企業(yè)財產(chǎn)保險費、水電煤氣費、報刊費、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、社會統(tǒng)籌金、住房公積金、其他支出等費用?！举~務(wù)處理】——借：銀行存款－開戶行 貸：匯兌損益注：如為匯兌損失，做相反會計分錄。（一）資產(chǎn)負債表日，如果交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額，進行賬務(wù)處理?！举~務(wù)處理】——包括收取掛失費、過戶費、資信證明手續(xù)費等借：現(xiàn)金－庫存現(xiàn)金貸：手續(xù)費及傭金收入—其他收入第三十條 投資收益（一）長期股權(quán)投資采用成本法核算的，公司應(yīng)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于企業(yè)的部分，進行賬務(wù)處理。【賬務(wù)處理】——借：銀行存款－開戶行貸：手續(xù)費及傭金收入—擔保業(yè)務(wù)收入（五）代理業(yè)務(wù)收入計劃財務(wù)部根據(jù)投資運營部的指令收取支票，并進行賬務(wù)處理?！举~務(wù)處理】——借：銀行存款－開戶行貸：應(yīng)收賬款—應(yīng)收資金貸款傭金。年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損，轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目【賬務(wù)處理】——期末結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：利息收入手續(xù)費及傭金收入投資收益公允價值變動損益匯兌損益其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：營業(yè)稅金及附加 業(yè)務(wù)及管理費 資產(chǎn)減值損失 其他業(yè)務(wù)成本 貸：本年利潤借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤利潤分配：借：利潤分配—提取法定盈余公積 貸：盈余公積借：利潤分配—提取貸款賠償準備 貸：貸款賠償準備借：利潤分配—提取一般風險準備 貸：一般風險準備結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈余公積 利潤分配—提取貸款賠償準備 利潤分配—提取一般風險準備第五章 損益類第二十八條 利息收入（一）貸款利息收入計劃財務(wù)部核算員每月21日結(jié)息，復(fù)核后并及時進行賬務(wù)處理。（一）分配股利或利潤經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議，分配給股東和投資者的現(xiàn)金股利或利潤?！举~務(wù)處理】——借：盈余公積 貸：利潤分配—盈余公積補虧借：盈余公積 貸：股本第二十五條 貸款賠償準備公司按本年實現(xiàn)凈利潤的5%提取，累計總額達到公司注冊資本的20%時，可不再提取?！举~務(wù)處理】——借：可供出售金融資產(chǎn)—公允價值變動 貸：資本公積—其他資本公積公允價值低于賬面余額的差額做相反的會計分錄?！举~務(wù)處理】——借：銀行存款—開戶行 貸：股本—公司（按其在注冊資本或股本中所占份額） 資本公積—資本溢價或股本溢價（按其差額）注：收到投資者出資超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分，作為資本溢價或股本溢價，在“資本公積”科目核算。借：商譽貸：遞延所得稅負債第四章 所有者權(quán)益類第二十二條 實收資本（股本）（一）公司接受投資者投入的資本，計劃財務(wù)部核算員根據(jù)收到的資本進行賬務(wù)處理。(二)計劃財務(wù)部核算員根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況進行相應(yīng)賬務(wù)處理；【賬務(wù)處理】——借：代理業(yè)務(wù)—基金內(nèi)部股貸：現(xiàn)金－基金內(nèi)部股借：代理業(yè)務(wù)—萬達清退款—本金代理業(yè)務(wù)—萬達清退款—紅利貸：現(xiàn)金－萬達清退現(xiàn)金，復(fù)核員復(fù)核賬務(wù)處理是否準確；，復(fù)核員進行復(fù)核。第十七條 應(yīng)交稅費計劃財務(wù)部按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費、房產(chǎn)稅、土地使用稅，以及代扣代交的個人所得稅等。（一）資產(chǎn)負債表日，確認的遞延所得稅資產(chǎn)【賬務(wù)處理】——資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用—遞延所得稅費用資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認借：所得稅費用—遞延所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時性差異，應(yīng)于購買日確認遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：商譽與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：資本公積—其他資本公積(二)資產(chǎn)負債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額。【賬務(wù)處理】——借：其他應(yīng)收款—員工貸：現(xiàn)金—庫存現(xiàn)金返回報銷時，根據(jù)不同的情況進行賬務(wù)處理：借：業(yè)務(wù)及管理費—差旅費現(xiàn)金—庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款—員工計劃財務(wù)部核算員根據(jù)貸款財務(wù)部暫付貸款費用的單據(jù)進行賬務(wù)處理：【賬務(wù)處理】——借：其他應(yīng)收款—暫付貸款費用貸：現(xiàn)金—庫存現(xiàn)金（或銀行存款）收回暫付資金貸款費用：借：銀行存款－開戶行貸：其他應(yīng)收款—暫付貸款費用計劃財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部的申請，審核押金單據(jù)的簽批手續(xù)，核算員填制記賬憑證：【賬務(wù)處理】——借：其他應(yīng)收款—公司貸：現(xiàn)金—庫存現(xiàn)金（或銀行存款）收回時：借：銀行存款－開戶行貸：其他應(yīng)收款—公司第十三條 資產(chǎn)減值公司在期末資產(chǎn)負債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，進行減值測試，估計資產(chǎn)的可收回金額，遵循重要性原則，計提減值準備。如果無形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來未來經(jīng)濟利益，不再符合無形資產(chǎn)的定義，應(yīng)將其報廢并予以轉(zhuǎn)銷，其賬面價值轉(zhuǎn)作當期損益。（一）初始計量【賬務(wù)處理】——購入無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)－專利權(quán)（或其他無形資產(chǎn)） 貸：銀行存款－開戶行 【賬務(wù)處理】——投入無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)－商標權(quán) （或其他無形資產(chǎn)） 貸：實收資本（或股本）（二）攤銷當月發(fā)生，當月開始攤銷；當月減少，不進行攤銷。該項資產(chǎn)不再符合固定資產(chǎn)的定義，應(yīng)予以終止確認。（一） 初始計量外購的固定資產(chǎn)成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項固定資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。（非實物抵債資產(chǎn)也通過本科目核算。（六）長期股權(quán)投資的處置處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)實施共同控制或重大影響但不構(gòu)成控制的，將改按權(quán)益法核算。被投資企業(yè)發(fā)生凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及實質(zhì)上構(gòu)成被投資企業(yè)的長期權(quán)益減記至零為限，公司負有額外損失義務(wù)的除外；被投資企業(yè)以后實現(xiàn)凈利潤的，公司在其權(quán)益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復(fù)確認權(quán)益分享額。，采取權(quán)益法核算。公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入當期損益。，按發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。通常情況下，劃分為此類的金融資產(chǎn)應(yīng)當在活躍的市場上有報價，因此，企業(yè)從二級市場上購入的、有報價的債券投資、股票投資、基金投資等，可以劃分為可供出售金融資產(chǎn)。抵債資產(chǎn)處置時，如果取得的處置收入大于抵債資產(chǎn)賬面價值，其差額計入營業(yè)外收入；如果取得的處置收入小于抵債資產(chǎn)的賬面價值，其差額計入營業(yè)外支出。）公司根據(jù)自身管理水平和業(yè)務(wù)特點，確定單項金額重大貸款的標準。金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本，是指該金融資產(chǎn)或金融負債的初始確認金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果：；；。實際利率與合同利率差別較小的，也可按合同利率計算利息收入。比如從二級市場上購入的固定利率國債、浮動利率金融債券等。