【正文】 融機(jī)構(gòu)戶 ? 涉及同城 分錄同上（不包含付出分錄） 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 ? 轄內(nèi)他網(wǎng)點劃回 ? 發(fā)出委托收款網(wǎng)點 ? 付出：發(fā)出托收 — **金融機(jī)構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 ? 異地劃回 ? 核算中心收到來賬 ? 分錄 ? 借：大額支付往來 ? 貸 :再貼現(xiàn) — **金融機(jī)構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 ? 異地劃回 ? 營業(yè)網(wǎng)點收款后，需要錄入表外 ? 分錄 ? 付出：發(fā)出托收 — **金融機(jī)構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 再貼現(xiàn)收回 ? 一、委托收款方式 ? （三）拒付 ? 營業(yè)網(wǎng)點向辦理再貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)扣收 分錄 ? 借： **準(zhǔn)備金存款 — **金融機(jī)構(gòu)戶 ? 貸：再貼現(xiàn) — **金融機(jī)構(gòu)戶 ? 付出：發(fā)出托收 — **金融機(jī)構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 再貼現(xiàn)收回 ? 一、委托收款方式 ? （三）拒付 ? 申請行余額不足 ? 轉(zhuǎn)逾期分錄： ? 借： **金融機(jī)構(gòu)貸款 **金融機(jī)構(gòu)逾期貸款戶 ? 貸：再貼現(xiàn) **金融機(jī)構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 再貼現(xiàn)收回 ? 一、委托收款方式 ? （三）拒付 ? 申請行余額不足 ? 還再貼現(xiàn)分錄： ? 借： **準(zhǔn)備金存款 ? 貸：再貼現(xiàn) **金融機(jī)構(gòu)戶 ? 付出：發(fā)出托收 — **金融機(jī)構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 再貼現(xiàn)收回 ? 二、回購方式 ? （一）約定主動送交支票方式核算 ? 分錄： ? 借： **準(zhǔn)備金存款 — **金融機(jī)構(gòu)戶 ? 貸：再貼現(xiàn) — **金融機(jī)構(gòu)戶 ? 付出：再貼現(xiàn)票據(jù) — **金融機(jī)構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 再貼現(xiàn)收回 ? 二、回購方式 ? （二）約定采用扣款方式的核算 ? 分錄（同上）： ? 借： **準(zhǔn)備金存款 — **金融機(jī)構(gòu)戶 ? 貸：再貼現(xiàn) — **金融機(jī)構(gòu)戶 ? 付出：再貼現(xiàn)票據(jù) — **金融機(jī)構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 再貼現(xiàn)收回 ? 二、回購方式 ? （三）申請銀行余額不足 ? 同委托收款收回中“轉(zhuǎn)逾期貸款處理” 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 一、金融機(jī)構(gòu)到人民銀行提取現(xiàn)金 ? （一）金融機(jī)構(gòu)到營業(yè)部門取現(xiàn) ? 分錄： ? 借： **準(zhǔn)備金存款 — **存款戶 ? 貸：發(fā)行基金往來 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 一、金融機(jī)構(gòu)到人民銀行提取現(xiàn)金 ? （二）貨幣金銀部門送回支票 ? 分錄： ? 付出：發(fā)行基金 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 二、金融機(jī)構(gòu)到人民銀行交存現(xiàn)金 ? 分錄： ? 借：發(fā)行基金往來 ? 貸： **準(zhǔn)備金存款 — **存款戶 ? 收入：發(fā)行基金 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 三、發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀 ? （一）發(fā)行基金調(diào)出 ? 分錄： ? 付出：發(fā)行基金 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 三、發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀 ? （二）發(fā)行基金調(diào)入 ? 分錄： ? 收入：發(fā)行基金 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 三、發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀 ? （三）銷毀 ? 分錄： ? 付出：發(fā)行基金 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 三、發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀 ? （四）發(fā)行基金長短款 ? 發(fā)行庫長款 分錄 ? 借：發(fā)行基金往來 ? 貸：暫收款項 — 待查錯賬 ? 收入：發(fā)行基金 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 三、發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀 ? （四）發(fā)行基金長短款 ? 發(fā)行庫短款 分錄 ? 借：暫付款項 — 待查錯賬 ? 貸：發(fā)行基金往來 ? 付出：發(fā)行基金 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 發(fā)行庫長、短款的核銷 ? 收益時分錄： ? 借：暫收款項 — 待查錯賬 ? 貸：其他收入 — 其他收入 ? 報損時分錄 ： ? 借：行政事業(yè)類支出 — 損失款項 ? 貸：暫付款項 — 待查錯賬 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 發(fā)行基金往來科目余額年度上劃 ? 一、地市中支營業(yè)部門的處理 ? （一）營業(yè)網(wǎng)點發(fā)行基金劃轉(zhuǎn) ? 貸方余額時 分錄： ? 借：發(fā)行基金往來 — **網(wǎng)點上年戶 ? 貸：暫收款項 — 待上劃發(fā)行基金往來匯總戶 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 發(fā)行基金往來科目余額年度上劃 ? 一、地市中支營業(yè)部門的處理 ? （一）營業(yè)網(wǎng)點發(fā)行基金劃轉(zhuǎn) ? 借方余額時 分錄： ? 借：暫付款項 — 待上劃發(fā)行基金往來匯總戶 ? 貸：發(fā)行基金往來 — **網(wǎng)點上年戶 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 發(fā)行基金往來科目余額年度上劃 ? 一、地市中支營業(yè)部門的處理 ? （二）中支發(fā)行基金上劃 ? 軋差后為貸方余額時發(fā)行支付業(yè)務(wù) 分錄： ? 借：暫收款項 — 待上劃發(fā)行基金往來匯總戶 ? 貸：大（或小）額支付往來 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 第二節(jié) 發(fā)行基金往來科目余額年度上劃 ? 一、地市中支營業(yè)部門的處理 ? （二）中支發(fā)行基金上劃 ? 軋差后為借方余額時發(fā)行小額支付業(yè)務(wù) ? 分錄： ? 借：小額支付往來 ? 貸：暫付款項 — 待上劃發(fā)行基金往來匯總戶 第七章 固定資產(chǎn)核算 ? 一、固定資產(chǎn)增加 ? （一）未計算折舊的固定資產(chǎn)增加 ? 分錄： ? 借：固定資產(chǎn) — **類 ? 貸：固定資產(chǎn)基金 第七章 固定資產(chǎn)核算 ? 一、固定資產(chǎn)增加 ? （二）已計算折舊的固定資產(chǎn)增加 ? 分錄： ? 借：固定資產(chǎn) — **類 ? 貸：固定資產(chǎn)基金 ? 收入：固定資產(chǎn)折舊 — **類 第七章 固定資產(chǎn)核算 ? 二、固定資產(chǎn)減少 ? （一）無殘值收入的核算 ? 分錄： ? 借：固定資產(chǎn)基金 ? 貸：固定資產(chǎn) — **類 ? 付出：固定資產(chǎn)折舊 — **類 第七章 固定資產(chǎn)核算 ? 二、固定資產(chǎn)減少 ? （二）有殘值收入的核算 ? 分錄： ? 借：固定資產(chǎn)基金 ? 貸：固定資產(chǎn) — **類 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：其他收入 — 其他收入 ? 付出：固定資產(chǎn)折舊 — **類 第七章 固定資產(chǎn)核算 ? 三、固定資產(chǎn)折舊計算 ? 分錄 ? 收入：固定資產(chǎn)折舊 第七章 固定資產(chǎn)核算 ? 四、自建項目核算 ? （一）對已征用尚未施工建設(shè)的土地 分錄 ? 收入：土地使用權(quán) ? （二）自建項目已開始施工 ? 收入：在建工程 ? 付出：土地使用權(quán) 第七章 固定資產(chǎn)核算 ? 四、自建項目核算 ? （三）建設(shè)項目完工已交付使用 ? 借：固定資產(chǎn) ? 貸：固定資產(chǎn)基金 ? 付出：在建工程 第八章 財務(wù)收入和支出的核算 ? 第一節(jié) 財務(wù)收入 ? 一、利息收入 ? （六）其他利息收入 分錄 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：利息收入 — 其他利息收入 第八章 財務(wù)收入和支出的核算 ? 第一節(jié) 財務(wù)收入 ? 二、業(yè)務(wù)收入 ? （三）手續(xù)費(fèi)收入 分錄 ? 借：準(zhǔn)備金存款 ? 或借：大額支付往來 ? 貸：業(yè)務(wù)收入 — 手續(xù)費(fèi)收入