【正文】 機構(gòu)戶 第一章 一般業(yè)務核算 ? 第二節(jié) 繳存財政存款 ? 三、財政存款調(diào)整 ? （一）審核 ? （二）記賬 第一章 一般業(yè)務核算 ? 調(diào)增補繳時 ? 借： **準備金存款 ? 貸：金融機構(gòu)劃來財政存款 — **金融機構(gòu)戶 ? 調(diào)減退回時 ? 借：金融機構(gòu)劃來財政存款 — **金融機構(gòu)戶 ? 貸： **準備金存款 第一章 一般業(yè)務核算 ? 第二節(jié) 繳存財政存款 ? 四、欠繳、遲繳或少繳 ? （一）欠繳 ? 欠繳時分錄： ? 收入：待結(jié)算憑證 — **金融機構(gòu)欠繳財政存款戶 第一章 一般業(yè)務核算 ? 第二節(jié) 繳存財政存款 ? 四、欠繳、遲繳或少繳 ? （一）欠繳 ? 余額足夠時分錄： 第一章 一般業(yè)務核算 ? 借： **準備金存款 ? 貸：金融機構(gòu)劃來財政存款 — **金融機構(gòu)戶 ? 付出：待結(jié)算憑證 — **金融機構(gòu)欠繳財政存款戶 第一章 一般業(yè)務核算 ? 第二節(jié) 繳存財政存款 ? 四、欠繳、遲繳或少繳 ? （二） 遲繳或少繳 第一章 一般業(yè)務核算 ? 第二節(jié) 繳存財政存款 ? 五、手續(xù)費計付 ? 11月 30日自動計付 ? 分錄： ? 借：業(yè)務支出 — 手續(xù)費支出 ? 貸： **準備金存款 第一章 一般業(yè)務核算 ? 第三節(jié) 轄內(nèi)轉(zhuǎn)賬 業(yè)務 ? 轄內(nèi)轉(zhuǎn)賬業(yè)務包括：金融機構(gòu)收、付款人均在人民銀行同一營業(yè)網(wǎng)點的一般轉(zhuǎn)賬業(yè)務 。 第一章 一般業(yè)務核算 ? 第四節(jié) 匯兌業(yè)務 ? 一、匯出處理 ? （一）營業(yè)網(wǎng)點 ? 審核重點 ? 錄入信息 第一章 一般業(yè)務核算 ? 第四節(jié) 匯兌業(yè)務 ? 一、匯出處理 ? （二）核算中心 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：大額支付往來 ? 或貸：小額支付往來 第一章 一般業(yè)務核算 ? 第四節(jié) 匯兌業(yè)務 ? 二、匯入處理 ? （一）核算中心 ? 借：大額支付往來 ? 或借：小額支付往來 ? 貸：有關(guān)科目 ? （二）營業(yè)網(wǎng)點 第一章 一般業(yè)務核算 ? 第九節(jié) 特種存款 ? 特種存款是人民銀行根據(jù)國家宏觀調(diào)控的需要，向金融機構(gòu)吸收的有一定期限的存款。 30） ? 再貼現(xiàn)實付金額 =商業(yè)匯票金額 再貼現(xiàn)利息 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務核算 ? 第一節(jié) 再貼現(xiàn)發(fā)放 ? 分錄 ? 借：再貼現(xiàn) — **金融機構(gòu)戶（核定金額） ? 貸： **準備金存款 — **金融機構(gòu)戶（實付金額） ? 貸：利息收入 — 再貼現(xiàn)利息收入（再貼現(xiàn)利息） ? 收入：再貼現(xiàn)票據(jù) — **金融機構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務核算 ? 第二節(jié) 再貼現(xiàn)收回 ? 一、委托收款方式 ? （一）發(fā)出委托收款 ? 分錄： ? 收入：發(fā)出托收 — **金融機構(gòu)戶 ? 付出：再貼現(xiàn)票據(jù) — **金融機構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務核算 ? 第二節(jié) 再貼現(xiàn)收回 ? 一、委托收款方式 ? （二）收款劃回 ? 同城收回 分錄 ? 借：同城票據(jù)交換 ? 貸：再貼現(xiàn) — **金融機構(gòu)戶 ? 付出：發(fā)出托收 — **金融機構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務核算 ? 轄內(nèi)他網(wǎng)點劃回 ? 接收營業(yè)網(wǎng)點 ? 不涉及同城 分錄 ? 借： **準備金存款 — **金融機構(gòu)戶 ? 貸：再貼現(xiàn) — **金融機構(gòu)戶 ? 涉及同城 分錄同上（不包含付出分錄） 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務核算 ? 轄內(nèi)他網(wǎng)點劃回 ? 發(fā)出委托收款網(wǎng)點 ? 付出：發(fā)出托收 — **金融機構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務核算 ? 異地劃回 ? 核算中心收到來賬 ? 分錄 ? 借：大額支付往來 ? 貸 :再貼現(xiàn) — **金融機構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務核算 ? 異地劃回 ? 營業(yè)網(wǎng)點收款后，需要錄入表外 ? 分錄 ? 付出：發(fā)出托收 — **金融機構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務核算 ? 第二節(jié) 再貼現(xiàn)收回 ? 一、委托收款方式 ? （三）拒付 ? 營業(yè)網(wǎng)點向辦理再貼現(xiàn)金融機構(gòu)扣收 分錄 ? 借： **準備金存款 — **金融機構(gòu)戶 ? 貸：再貼現(xiàn) — **金融機構(gòu)戶 ? 付出：發(fā)出托收 — **金融機構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務核算 ? 第二節(jié) 再貼現(xiàn)收回 ? 一、委托收款方式 ? （三）拒付 ? 申請行余額不足 ? 轉(zhuǎn)逾期分錄： ? 借： **金融機構(gòu)貸款 **金融機構(gòu)逾期貸款戶 ? 貸：再貼現(xiàn) **金融機構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務核算 ? 第二節(jié) 再貼現(xiàn)收回 ? 一、委托收款方式 ? （三）拒付 ? 申請行余額不足 ? 還再貼現(xiàn)分錄： ? 借： **準備金存款 ? 貸：再貼現(xiàn) **金融機構(gòu)戶 ? 付出：發(fā)出托收 — **金融機構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務核算 ? 第二節(jié) 再貼現(xiàn)收回 ? 二、回購方式 ? （一）約定主動送交支票方式核算 ? 分錄： ? 借： **準備金存款 — **金融機構(gòu)戶 ? 貸：再貼現(xiàn) — **金融機構(gòu)戶 ? 付出：再貼現(xiàn)票據(jù) — **金融機構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務核算 ? 第二節(jié) 再貼現(xiàn)收回 ? 二、回購方式 ? （二）約定采用扣款方式的核算 ? 分錄（同上）： ? 借： **準備金存款 — **金融機構(gòu)戶 ? 貸：再貼現(xiàn) — **金融機構(gòu)戶 ? 付出：再貼現(xiàn)票據(jù) — **金融機構(gòu)戶 第三章 再貼現(xiàn)業(yè)務核算 ? 第二節(jié) 再貼現(xiàn)收回 ? 二、回購方式 ? （三）申請銀行余額不足 ? 同委托收款收回中“轉(zhuǎn)逾期貸款處理” 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 一、金融機構(gòu)到人民銀行提取現(xiàn)金 ? （一）金融機構(gòu)到營業(yè)部門取現(xiàn) ? 分錄： ? 借： **準備金存款 — **存款戶 ? 貸：發(fā)行基金往來 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 一、金融機構(gòu)到人民銀行提取現(xiàn)金 ? （二）貨幣金銀部門送回支票 ? 分錄： ? 付出：發(fā)行基金 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 二、金融機構(gòu)到人民銀行交存現(xiàn)金 ? 分錄： ? 借：發(fā)行基金往來 ? 貸： **準備金存款 — **存款戶 ? 收入：發(fā)行基金 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 三、發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀 ? （一）發(fā)行基金調(diào)出 ? 分錄： ? 付出：發(fā)行基金 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 三、發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀 ? （二）發(fā)行基金調(diào)入 ? 分錄： ? 收入：發(fā)行基金 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 三、發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀 ? （三）銷毀 ? 分錄： ? 付出：發(fā)行基金 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 三、發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀 ? （四）發(fā)行基金長短款 ? 發(fā)行庫長款 分錄 ? 借：發(fā)行基金往來 ? 貸：暫收款項 — 待查錯賬 ? 收入：發(fā)行基金 第六章 貨幣發(fā)行業(yè)務核算 ? 第一節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠 ? 三、發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀 ? （四）發(fā)行基金長短款