【正文】 按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分?jǐn)偩频暧媱澲笜?biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。 ⑥實(shí)施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內(nèi)部管制。 ④編制營業(yè)狀況的摘要說明，作為記入營業(yè)日記賬的資料。 ②編制每日營業(yè)報告。 ②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。 ②根據(jù)正式單據(jù)及證明文件，查核酒店總收益，編制每日收益報告書。 ⑨實(shí)施內(nèi)部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內(nèi)部管制。 ⑦檢查酒店高級職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門的指示對所有未付款賬單進(jìn)行核準(zhǔn)。 ⑤編制每月優(yōu)待付款的對賬表。 ③根據(jù)夜間稽核員的誤差報告書調(diào)查賬目的差異。 （ 3）工作內(nèi)容 ①審?，F(xiàn)金收入及單據(jù)。 （ 3）工作內(nèi)容 ①編制每日飲食營業(yè)報表，計算每月飲食部及各餐廳的三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對比表。 ②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。 ⑤就所有成本報表進(jìn)行預(yù)測和分析，就食品和飲品的價格銷售潛力編制比較報告，向飲食總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān) 、總經(jīng)理提供資料。 ③督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查食品原材料的采購。 （ 1）職責(zé) ①負(fù)責(zé)對飲食成本進(jìn)行監(jiān)督；對飲食部的經(jīng)營和賬目往來進(jìn)行監(jiān)督和管理。 飲食成本會計的職責(zé) 有的酒店稱飲食成本會計為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。 保持完整的會計應(yīng)付記錄及最新的資料檔案。 發(fā)出收據(jù)，包括供應(yīng)單位和個人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價格分布。 計算及核對訂單、收入記錄及供應(yīng)單位和個人開署的單據(jù)。 熟悉和掌握計算機(jī)的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。 ②業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握會計及薄記原則。 處理訂單、收入及支出的記錄。 ①職責(zé) 對酒店日常所支付的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計、控制，掌握銀行存款余額的記錄。 編制每季度應(yīng)收賬款報告。 將過期賬戶的所有資料提供給有關(guān)人員，以便采取措施和行動。 ③工作內(nèi)容 正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項(xiàng)目 。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 15 頁 共 36 頁 熟悉和掌握計算機(jī)的操作技術(shù)。 編制每月的會計應(yīng)收賬款報告書。處理亂賬。 處理會計爭端及疑問。 （ 1）負(fù)責(zé)與收銀有關(guān)賬目來往的會計師 ①負(fù)責(zé)保存酒店內(nèi)賓客須按時支付的賬目的記錄。 ⑨對部屬員工作進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。制定每個崗位的工作職責(zé)、工作程序。 ⑥負(fù)責(zé)與各個部門，如財務(wù)部內(nèi)部、各營業(yè)部門和非營業(yè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。 ④建立會計系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期進(jìn)行工作檢查。 ②管理酒店日常財務(wù)會計工作。 ③熟悉和掌握商業(yè)法、經(jīng)濟(jì)法及本地區(qū)的法律及法規(guī)，熟悉和掌握酒店法。 （ 2）業(yè)務(wù)要求 ①熟悉和掌握會計的基本概念及實(shí)際工作方面的知識，包括熟悉會計的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎(chǔ)知識。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)督信用部。他的主要職責(zé)是： ①控制預(yù)算案，指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。 ⑩向總經(jīng)理匯報工作。 ⑧抓好培訓(xùn)工作，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 13 頁 共 36 頁 ⑥每天要用一定時間認(rèn)真審閱各種文件、報表和報告，需要批復(fù)的必須及時批復(fù)。 檢查倉庫管理的防火防盜情況。 檢查采購人員在采購業(yè)務(wù)活動中是否遵紀(jì)守法。掌握日、周、月、季、年財務(wù)收支情況。 ⑤建立會議系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期檢查下屬各部門的工作。 ③主持召開所管各部的部務(wù)會議，進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，解決工作疑難，聽取部門負(fù)責(zé)人的意見和建議，進(jìn)行工作策劃和決策。 （ 4）工作內(nèi)容 ①根據(jù)酒店的管理目標(biāo)，對所管部門的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行策劃。 ③熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。 （ 3）業(yè)務(wù)要求 ①財務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務(wù)特別是財會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。 ⑦參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級和部門經(jīng)理例會、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會議，建立良好的公共關(guān)系。 ⑤審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。 ③管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。 （ 2）職責(zé) ①對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)財會、采購部和物業(yè)部的全面工作。 ⑤有權(quán)向下級下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。 ③有權(quán)任免領(lǐng)班以下的員工。 二、財會部管理 財務(wù)總監(jiān)的職責(zé) （ 1）職權(quán) ①負(fù)責(zé)對所管部門負(fù)責(zé)人的考勤、考績工作，根據(jù)他們管理實(shí)績的 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 11 頁 共 36 頁 好差，有權(quán)進(jìn)行表揚(yáng)和批 評，獎勵或處罰。 （ 3）會計檔案保存期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報上級主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。 會計檔案 （ 1）會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。劃線更正時，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。 （ 5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn)，發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證，予以更正。 （ 4）尚未使用的重要空白憑證，如 支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會計部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，妥善保管，防止丟失。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應(yīng)附于原編號的副本或存根之上。 （ 3）對外開出的憑證都要依次編號，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。 各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得丟失。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額等。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。 會計憑證和會計賬簿 （ 1）每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫原始憑證。 （ 5）營業(yè)收入和利潤的核算。 （ 3）固定資產(chǎn)的核算。 會計各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算 （ 1）貨幣資金及往來款項(xiàng)的核算。 ⑨投資利息 根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。 ⑧固定資產(chǎn)折舊 核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。 ⑦推銷開辦費(fèi) 核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂? 保險費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。 上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名 ⑥營業(yè)外收支 匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。 ⑤非營業(yè)部門費(fèi)用 薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 8 頁 共 36 頁 關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。 根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。 核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。 根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。 營業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車 、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。 ③本年利潤 核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。 按投資者戶名設(shè) 明細(xì)賬。 ⑦待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 ⑥社會勞動保險基金 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。 按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 對往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 按項(xiàng)目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息 前的固定資產(chǎn)更新等。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。 根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 ⑧固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價。 ⑦其他流動資產(chǎn)及按金 不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。 ⑥存貨 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 4 頁 共 36 頁 備的各種包裝容器。 對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科 目。 按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個人設(shè)分戶賬。 采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 ②銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 （ 10）建立內(nèi)部稽核制度，對款項(xiàng)的支付，財產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑 證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。 （ 8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。憑證、賬簿、報表均用中文書記。 （ 5）一切會計憑證、賬薄 、報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。 （ 3）采用借貸復(fù)式記賬法記賬。 （ 2）會計年度采用歷年制。通過財務(wù)